ФГБОУ ВО «Московский государственный университет технологий и управления имени К.Г. Разумовского (Первый казачий университет)»
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Алгоритм производства финансово-аналитической экспертизы
Болотников Павел Андреевич Аспирант кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и экономической безопасности»
Факультет «Экономики и управления»
Тургаева Аксана Альбековна
Факультет «Экономики и бизнеса» Доцент
Кандидат экономических наук
Арутюнян Ашот Олегович
Москва, Россия
Аннотация
В современном мире, где бизнес-среда постоянно меняется и развивается, финансовый анализ становится важнейшим инструментом для оценки финансовой устойчивости компании и ее перспектив на будущее. Однако, чтобы получить максимально объективную информацию о финансовом состоянии компании, необходимо проводить комплексную финансово-аналитическую экспертизу. В данной научной публикации авторы представили подробный алгоритм производства финансово-аналитической экспертизы, который включает в себя все этапы от выбора методологии и инструментов до анализа полученных результатов и формирования выводов. Один из ключевых моментов, на который авторы обратили внимание, заключается в том, что финансовый анализ должен проводиться комплексно, учитывая не только финансовые показатели, но и риски и прогнозируемые результаты. Такой подход позволяет получить более полную и объективную картину о состоянии организации. Авторы также обсудили возможные ограничения при использовании данного алгоритма. Например, необходимость профессиональной подготовки аналитика и доступа к надежным и актуальным данным. В публикации были предложены способы решения этих проблем, например, повышение квалификации персонала и использование новейших технологий для сбора и обработки данных. В данной публикации рассмотрено множество методов и инструментов, которые могут быть использованы при проведении финансово-аналитической экспертизы, включая традиционные методы, такие как анализ баланса и отчет о прибылях и убытках, а также новые технологии, такие как машинное обучение и искусственный интеллект. Это позволяет проводить анализ более эффективно и точно, а также получать новые идеи и рекомендации для управленческих решений. Одним из основных моментов, который был рассмотрен авторами, является выбор правильной методологии для проведения финансово-аналитической экспертизы. Авторы предложили использовать не только одну методологию, а комбинировать несколько, чтобы получить более полную и объективную картину о финансовом состоянии организации. При этом они также акцентировали внимание на том, что выбор методологии должен быть обоснованным и зависеть от конкретных задач и целей.
Ключевые слова: финансовая экспертиза; экономическая безопасность; внутренний контроль; внутренний аудит; бизнес-процессы; финансовые расследования; экономическая безопасность; финансово-экономическая экспертиза; платежеспособность; мошенничество; этапы экспертизы
Abstract
Bolotnikov Pavel Andreevich
Moscow State University of Technology and Management K.G. Razumovsky (First Cossack University), Moscow, Russia
Turgaeva Aksana Albekovna
Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia
Arutyunyan Ashot Olegovich
Moscow State University of Technology and Management K.G. Razumovsky (First Cossack University), Moscow, Russia
Algorithm for the production of financial and analytical expertise
In today's world, where the business environment is constantly changing and evolving, financial analysis is becoming the most important tool for assessing the financial stability of a company and its prospects for the future. However, in order to obtain the most objective information about the financial condition of the company, it is necessary to conduct a comprehensive financial and analytical expertise. In this scientific publication, the authors presented a detailed algorithm for the production of financial and analytical expertise, which includes all stages from the choice of methodology and tools to the analysis of the results and the formation of conclusions. One of the key points that the authors drew attention to is that financial analysis should be carried out in a comprehensive manner, taking into account not only financial indicators, but also risks and predicted results. This approach allows you to get a completer and more objective picture of the state of the organization. The authors also discussed possible limitations when using this algorithm. For example, the need for analyst training and access to reliable and up-to-date data. The publication suggested ways to address these issues, such as staff development and the use of the latest technologies for data collection and processing. This publication has reviewed a variety of methods and tools that can be used in conducting financial and analytical due diligence, including traditional methods such as balance sheet analysis and income statement, as well as new technologies such as machine learning and artificial intelligence. This allows you to analyze more efficiently and accurately, as well as get new ideas and recommendations for management decisions. One of the main points that was considered by the authors is the choice of the correct methodology for conducting financial and analytical expertise. The authors suggested using not only one methodology but combining several to get a more complete and objective picture of the financial condition of the organization. At the same time, they also focused on the fact that the choice of methodology should be justified and depend on specific tasks and goals.
Keywords: financial expertise; economic security; internal control; internal audit; business processes; financial investigations; economic security; financial and economic expertise; solvency; fraud; expertise stages
Введение
Актуальность правильно выстроенного алгоритма производства финансовоаналитической экспертизы связана не только с управлением финансами, но и с принятием обоснованных решений в различных сферах деятельности компании. Правильно построенный алгоритм производства финансово-аналитической экспертизы может помочь выявить сильные и слабые стороны бизнес-процессов, а также определить возможности для улучшения и оптимизации. Для того чтобы алгоритм был максимально эффективным, необходимо учитывать множество факторов. Например, необходимо учитывать специфику деятельности компании и ее бизнес-модель. Это поможет определить, какие финансовые показатели являются ключевыми для успеха компании, и какие аспекты бизнес-процессов необходимо улучшить. финансовый аналитический экспертиза прибыль
Алгоритм производства финансово-аналитической экспертизы должен быть гибким и адаптивным к изменяющимся условиям рынка. Современный бизнес очень динамичен, и изменения в экономической среде могут происходить очень быстро. Поэтому алгоритм должен быть готов к быстрой адаптации к новым условиям и изменениям в бизнес-процессах компании. Важно учитывать мнение и рекомендации экспертов в области финансового анализа при создании алгоритма. Они могут дать ценные советы и подсказки, которые помогут сделать алгоритм более эффективным и точным. Правильно выстроенный алгоритм производства финансово-аналитической экспертизы является необходимым условием для успешной работы компании. Он должен быть четким, понятным и гибким, а также учитывать специфику деятельности компании и мнение экспертов в области финансового анализа.
Цель исследования заключается в определении алгоритма проведения финансово-аналитической экспертизы.
Объектом исследования финансово-аналитическая экспертиза.
Предметом исследования является методы и инструменты проведения финансово-аналитической экспертизы.
Методы и материалы
Для проведения данного исследования были применены различные методы, такие как сравнительный метод, методы анализа и синтеза, индукции и дедукции.
Для достижения цели в работе были поставлены следующие задачи:
изучить особенности построения алгоритма производства финансовоаналитической экспертизы;
выявить особенности алгоритма производства финансово-аналитической экспертизы;
выработать предложения по выстраиванию алгоритма производства финансовоаналитической экспертизы.
В данной работе были рассмотрены труды следующих авторов: Ищенко А.Н. [1], Шевелева Л.А. [2], Панченко К.И. [3], Бойкова К.О. [4], Бороненкова С.А. [5], Сальников К.Е. [6] и другие.
Результаты и обсуждения
Правовые основы проведения судебно-экономической экспертизы регулируются законодательством страны, где проводится экспертиза. Например, в России правовые основы проведения судебно-экономической экспертизы определяются Федеральным законом от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об экспертной деятельности в Российской Федерации». Закон устанавливает требования к эксперту и экспертизе, процедуру назначения и проведения экспертизы, права и обязанности сторон дела, а также порядок определения стоимости экспертизы. В других странах правовые основы проведения судебно-экономической экспертизы могут быть регулированы различными законами и нормативными актами [7].
Основные этапы работы эксперта при производстве судебно-экономической экспертизы:
Исследовательский этап.
Эмпирический этап.
Оформительский этап.
Работа судебного заседания.
Последующие этапы.
Исследовательский этап судебно-экономической экспертизы -- это этап, на котором эксперт собирает, анализирует и проверяет информацию по вопросу, который требует экспертизы. Именно на этом этапе эксперт производит первичный анализ документов, данных, фактов и других материалов, необходимых для дальнейшего проведения экспертизы.
Исследовательский этап может включать в себя [8]:
Уточнение вопроса, на который требуется экспертиза и сбор необходимых материалов для дальнейшей работы.
Изучение законодательства и норм, регулирующих предмет экспертизы.
Изучение судебной практики по аналогичным делам.
Анализ и оценка информации, полученной на данном этапе.
* Формулирование гипотез, при необходимости.
Таким образом, исследовательский этап является первоочередной задачей эксперта в процессе проведения судебно-экономической экспертизы. От правильности проведения исследовательского этапа зависит качество всей экспертизы и ее решающего значения в рамках судебного разбирательства.
Эмпирический этап судебно-экономической экспертизы заключается в сборе, анализе и оценке фактических данных и документов, связанных с делом. На этом этапе эксперт проводит исследование экономических и бухгалтерских документов, а также собирает информацию о рыночных условиях, отраслевых трендах, истории компании и других существенных факторах, которые могут повлиять на результаты экспертизы [9].
После сбора и анализа информации эксперт делает выводы о финансовом состоянии компании, общих тенденциях в отрасли, оценивает убытки и ущерб, причиненные потерпевшим в результате экономических преступлений. От эмпирической экспертизы зависит качество и достоверность всего дальнейшего расследования.
Оформительский этап судебно-экономической экспертизы заключается в составлении экспертного заключения, которое должно быть оформлено в соответствии с требованиями закона и общепринятых норм оформления документов. Это включает в себя следующие этапы [10]:
Сбор и анализ доказательной базы -- на этом этапе экспертами собираются и анализируются все имеющиеся доказательства, необходимые для проведения экспертизы.
Оценка доказательной базы -- эксперты оценивают достоверность и значимость доказательств, планируют программу экспертизы.
Подготовка экспертного заключения -- эксперты составляют экспертное заключение, определяют методику расчётов, обосновывают свои выводы на основе анализа доказательств и используемых методов.
Оформление экспертного заключения -- заключение оформляется в соответствии с требованиями закона и должно содержать подробную информацию о процессе экспертизы, использованные методы, результаты и выводы.
Представление экспертного заключения -- эксперты представляют своё заключение сторонам по делу и суду, если это необходимо.
Судебно-экономическая экспертиза включает несколько этапов работы судебного заседания:
Открытие заседания -- судебный эксперт, приветствует судей и участников дела, представляет свои удостоверение, определяет задачу экспертизы, сроки выполнения и объём экспертной работы.
Представление результатов экспертизы -- судебный эксперт излагает научные методы и способы проведения экспертизы на основании материалов дела.
Обсуждение отчёта эксперта-судьи могут задавать вопросы эксперту, адвокатам, представителям сторон для уточнения деталей экспертизы.
Представление мнений сторон -- после того, как экспертное заключение было изложено, озвучиваются мнения сторон, представителей, адвокатов, оспаривающие или подтверждающие заключение эксперта.
Заключение заседания -- на основании представленных доводов и доказательств, судьи принимают окончательное решение, учитывая данные экспертизы.
Таким образом, судебное заседание в судебно-экономической экспертизе является важным этапом рассмотрения дела в суде, где эксперты представляют свои методы и опыт, а судьи и стороны дела получают основные выводы и заключения для принятия обоснованного решения.
Далее возможно проведение апелляционной процедуры: если одна из сторон не согласна с решением суда, она может подать апелляционную жалобу в вышестоящий суд [11]. В рамках апелляционной процедуры заключение эксперта может быть пересмотрено.
Затем происходит исполнение решения: если решение суда остается окончательным, стороны должны его выполнить. Если одна из сторон не выполняет решение, другая сторона может обратиться в суд для принудительного исполнения. Это не исключает возможность проведения новой экспертизы: если есть новые факты, которые могут повлиять на решение дела, стороны могут обратиться в суд с просьбой о проведении новой экспертизы [12].
В целом судебно-экономическая экспертиза является важным этапом в судебном процессе и представляет собой сложный и многогранный процесс, который требует от эксперта не только глубоких знаний в области экономики, но и профессионализма, дисциплины и ответственности [13].