Факторинг представляет собой вид финансирования, при котором фактор (банк) берет на себя обязательства оплаты кредиторской задолженности. Другими словами, факторинговое финансирование представляет собой управление кредиторской и дебиторской задолженностью между контрагентами в процессе товаро-денежных отношений.
Актуальность использование такого вида кредитования текущей деятельности предприятий как факторинг, объясняется тем, что не все хозяйствующие субъекты могут воспользоваться банковскими кредитами, поэтому факторинг является альтернативной краткосрочной формой финансирование, не предполагающей наличие обеспечения. Как правило, заемщиками по такому виду финансирования являются надежные клиенты-предприятия, которые имеют постоянные поступления средств на счет в банке.
Следует отметить, что в кредитном договоре на кредитование может быть установлен перечень платежей, которые будут осуществляться за счет овердрафта. Среди наиболее распространенных форм потребительских кредитов, следует выделить:
· ипотечное кредитование;
· автокредитование;
· карточное кредитование и прочие виды потребительских кредитов.
Наиболее распространенной формой потребительского кредитования является ипотечное кредитование Кузьмина М. И. Банковское ипотечное жилищное кредитование: оценка состояния и перспектива развития на примере Сбербанка России // Молодой ученый. - 2017. - №1. - С. 209-212. . Организация процесса кредитования физических лиц регулируется нормативными и законодательными актами, устанавливающими порядок кредитования. Кроме того, условия кредитного процесса регламентируются кредитной политикой банка.
Кредитной политикой закреплен порядок пода-чи заявки на кредит, ее обработки, условия информационного обмена с тре-тьими лицами и др. К функциям кредитного отдела относятся также обязан-ности анализа непогашенных долгов, сомнительных активов, организация процесса взимания средств. Кредитная политика банка предопределяет его кредитную деятель-ность, его целевые рынки и существующие риски.
Процесс кредитования физических лиц включает несколько этапов, ос-новные из которых представлены на рисунке приложения 1.
1.3 Методика анализа активных операций кредитной организации
Эффективное управление активами обеспечивает достижение их определенного качества. Управление активными операциями банка - это целесообразное размещение собственных и привлеченных средств, то есть распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы банка с целью получения наивысшей доходности. К основным принципам качественного управления активными операциями относятся Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / М.: Магистр, 2016. - 350 с.:
1. соблюдение целесообразности структуры активов;
2. диверсификация активных операций;
3. отслеживание рисков и создание резервов;
4. поддержание доходности активов.
5. анализ ликвидности активов.
Ликвидность коммерческого банка основана на постоянном поддержании, посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя элементами: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами - с другой.
Достижение этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка. Ликвидность является важной характеристикой качества активов банка. В целях оценки уровня ликвидности активов рассчитывают Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ О.И. Лаврушин О.И. и О.Н. Афанасьева; Финуниверситет -7-е изд., перераб, и доп. М.: КноРус, 2018. -- 360 с.:
· их структуру по группам ликвидности;
· оценивают динамику доли наименее ликвидных активов, высоколиквидных активов;
· оценивают динамику обязательных нормативов ЦБ РФ; производит анализ соответствия объёмов и сроков привлеченных ресурсов объёмам и срокам активов банка для выявления запаса, недостатка ликвидности по отдельным категориям обязательств (ликвидной позиции);
· коэффициенты, используемые аналитической службой банка, аналитическими агентствами.
«Доходность активов банка - это показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в своё распоряжение. Доходность активов банка - это ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования активов» Дворецкая, А.Е. Деньги, кредит, банки / А.Е. Дворецкая. - М.: Юрайт, 2016. - 480 c.. В целях оценки доходности и эффективности использования активов рассчитывают:
· долю работающих активов;
· анализируют коэффициенты эффективности использования ресурсов;
· динамику показателей доходности активов.
Для характеристики других аспектов доходности активов коммерческого банка можно использовать следующие нижеприведенные показатели:
· доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов.
· рентабельность активов: положительная динамика данного показателя рентабельности отражает рост эффективности использования активов банка, но при этом быстрое увеличение этого показателя указывает на повышение степени рисков, связанных с размещением активов, рентабельность доходов; рентабельность кредитного портфеля.
Объективный анализ различных аспектов рентабельности требует расчета показателей рентабельности активных и пассивных операций банка.
Активные операции - это главный источник доходов банка и, поэтому рентабельность банка определяется эффективностью активных операций. Для анализа и расчета рентабельности конкретных видов активных операций кредитных, инвестиционных, валютных и др. - необходимо определить объем доходов, полученных по каждой однотипной группе активных операций, и сравнить с соответствующей суммой произведенных расходов по данным операциям. Следует отметить, что структурный анализ активов дает специалистам банковской сферы довольно обширную информационную базу для оценки их качества.
Таким образом, активные операции определяют ликвидность, прибыльность, доходность, рентабельность, регулирование которых производится в ходе управления активами коммерческого банка.
2. Анализ системы организации активных операций банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
2.1 Общая характеристика деятельности банка
ПАО Сбербанк России предлагает своим клиентам полный комплекс финансовых услуг. Сбербанк является одним из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику.
ПАО Сбербанк - это масштабное финансовое учреждение. Учреждение, обладающее вертикальной системой управления. Это современная банковская организация, удовлетворяющая нужды самых разных клиентских категорий по ряду важных услуг.
Стоит отметить профессиональную работу менеджмента, о чем свидетельствует рост таких показателей как чистая прибыль и рентабельность активов. Рост прибыли обусловлен, прежде всего, наращиванием операций по кредитам. Все это обеспечивает положительную динамику развития банка.
Рисунок 1 - Показатели и доли ПАО «Сбербанк» в различных сферах
В 2018 г. Банк перешел к положительному тренду развития по всем ключевым направлениям деятельности, обеспечив рост активов (в том числе, кредитных вложений, вложений в ценные бумаги), привлеченных средств клиентов, источников собственных средств.
Показатели Сбербанка на российском рынке в 2018:
· 90 млн активных розничных клиентов в России, включая;
· 43 млн зарплатных клиентов и пенсионеров;
· 62.4 млн пользователей «Сбербанк Онл@йн» и мобильных банковских услуг;
· 16 млн Розница, активные пользователи (раз в день);
· 40 млн Розница, активные пользователи (раз в месяц);
· 2.4 млн активных корпоративных клиентов в России, включая;
· 2.1 млн клиентов малого и среднего бизнеса;
· 1.7 млн активных пользователей Сбербанк Бизнес онлайн.
Рисунок 2 - ПАО «Сбербанк»: ключевые факты Стратегия развития Сбербанка 2020 // https://www.sberbank.ru/ru/about/today/strategy_2020
С 1 ноября 2019 года ПАО Сбербанк запустил новый продукт, который ускорит осуществление продаж застройщикам, работающим через счета эскроу. Продукт позволит застройщику перераспределить часть скидки со своего кредита в пользу покупателя, эту скидку покупатель сможет получить в виде сниженной процентной ставки по ипотеке. У покупателя будет выбор: единая скидка на весь срок кредита или только на стадию строительства. В первом случае скидка составит до 1,4 процентного пункта от текущих ставок ПАО Сбербанк, во втором -- до 4 процентных пунктов, но после ввода объекта в эксплуатацию ставка вернется к стандартному уровню.
Сбербанк работает на российском рынке уже почти 178 лет -- дольше любого другого банка. Вместе со Сбербанк переживал все этапы развития государства, а бренд -- символ стабильности и надежности для граждан. Клиенты ассоциируют Сбербанк с надежностью и социальной ориентированностью, а также все больше -- с инновациями и технологическим лидерством.
2.2 Анализ организации активных операций банка
В рамках данного раздела курсовой работы проведем анализ одного из главных направлений осуществления активных операций в коммерческом банке - корпоративного кредитования. Выбор одного направления обусловлен как особенностями предоставления информации, так и объемами курсовой работы.
Для оценки влияния корпоративного кредитования на бизнес Банка на рис. 3 рассчитан его удельный вес в совокупном кредитном портфеле и в активах. Как показано на рис. 3, по итогам анализируемого периода отмечается устойчивое снижение влияния кредитования юридических лиц на деятельность Банка. Так, удельный вес ссудной задолженности юридических лиц в общем объеме ссудной задолженности снизился с 68,3 до 47,4%, а в активах Банка - с 50,7 до 47,4.
Рисунок 3. Удельный вес чистой ссудной задолженности по корпоративным кредитам в чистой ссудной задолженности и активах ПАО Сбербанк, %
Однако даже с учетом данной динамики, кредитование юридических лиц играет определяющую роль в формировании кредитного портфеля банков и его активов: на 01.01.2019 г. доля корпоративных кредитов составляет порядка 63% в кредитном портфеле и более 47% в активах. На рис. 2 представлена динамика ссудной задолженности по корпоративным кредитам (до вычета резервов на возможные потери).
Рисунок 4. Динамика ссудной задолженности юридических лиц (до создания резервов на возможные потери) ПАО Сбербанк, млрд. руб.
Как показано на рис. 4, динамика кредитования юридических лиц была разнонаправленной в анализируемом периоде: по итогам 2017 г. корпоративный кредитный портфель снизился с 12248,8 млрд. руб. до 11327,5 млрд. руб. - на 7,5%, но по итогам 2018 г. был отмечен его рост на 3,9% до 11769,9 млрд. руб. Следовательно, можно сделать вывод об активизации кредитования юридических лиц, что можно связать с общим улучшением экономической обстановки и финансового положения предприятий и организаций, а также улучшением условий кредитования, прежде всего, снижением процентных ставок, смягчением подходов к оценке кредитоспособности и требований к обеспечению.
На рис. 5 рассмотрена структура ссудной задолженности юридических лиц в разрезе основных субъектов (направлений) кредитования.
Рисунок. 5. Структура ссудной задолженности юридических лиц ПАО Сбербанк в разрезе субъектов (направлений) кредитования, %
Как следует из анализа данных рис. 5, субъектами кредитования были малые и средние предприятия, индивидуальные предприниматели, крупные корпоративные клиенты. В качестве отдельного сегмента в отчетности Банк выделяет кредиты юридическим лицам - нерезидентам.
Также Банк приобретал задолженность в результате договоров цессии, имел требования по сделкам, связанные с отчуждением (приобретением) финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов) и прочие размещенные средства, относимые к ссудной задолженности.
Если говорить об основных субъектах кредитования, то в 2017 г. по всем из них ссудная задолженность снизилась. В 2018 г. продолжилась отрицательная динамика кредитования для всех сегментов, кроме одного - крупных корпоративных клиентов, задолженность по кредитам которых увеличилась.
На рис. 6 представлена структура корпоративного кредитного портфеля по глобальным направлениям кредитования.
Как показано на рис. 6, преобладающим является финансирование текущей деятельности предприятий, на долю которого приходилось 74,1% от всех выданных кредитов на 01.01.2019 г. Для анализируемого периода характерно увеличение доли кредитования текущей деятельности с 62,1 до 74,1% и снижение доли инвестиционного кредитования и проектного финансирования - соответственно с 37,9 до 25,9%. Данные тенденции представляются вполне оправданными в условиях кризиса: предприятиям не хватает оборотных средств, а инвестиционная активность и объемы международной торговли (на поддержку которой направлено проектное финансирование) были существенно снижены.