4.Раскрыть основные элементы транспортного налога.
5.Назвать основные этапы расчёта налога на имущества организации. 6.Назвать основные этапы расчёта транспортного налога. 7.Перечислить существующие льготы по страховым взносам, Налогу на
имущество организации, государственной пошлине, транспортному налогу. 8.Влияние региональных налогов на налоговую нагрузку организации 9.Раскрыть порядок заполнения налоговой декларации по налогу на
имущество организации.
10.Раскрыть порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу.
11.Раскрыть порядок заполнения отчётности во внебюджетные фонды по страховым взносам.
7. Методические указания по проведению коллоквиума
Коллоквиум (в переводе с латинского «беседа, разговор») – форма учебного занятия, понимаемая как беседа преподавателя со студентом с целью активизации знаний.
При изучении модуля «Система налогов и сборов», можно предложить следующие вопросы для коллоквиума по теме «Страховые взносы». Государственная пошлина».
Вопросы:
1.Понятие страховых взносов в РФ. Законодательство по страховым взносам.
2.Плательщики страховых взносов. База и тарифы по страховым взносам во внебюджетные фонды
3.Льготы по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
4.Персонифицированная отчетность в ПФ РФ
5.Отчётность в ФСС.
6.Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
7.Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей
8.Изменения правил применения дополнительных тарифов в Пенсионный фонд РФ;
9.Обложение страховыми взносами выплат в пользу иностранных граждан с 2015 г.;
10.Изменение предельной величины выплат, с которых уплачиваются взносы в государственные внебюджетные фонды.
11.Понятие государственной пошлины. Плательщиками госпошлины.
12.Ставка госпошлины.
13.Сроки уплаты и размеры государственной пошлины.
14.Излишне взысканная государственная пошлина.
15.Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
Задачи коллоквиума.
Коллоквиум ставит следующие задачи:
- проверка и контроль полученных знаний по изучаемой теме;
26
-расширение проблематики в рамках дополнительных вопросов по данной теме;
-углубление знаний при помощи использования дополнительных материалов при подготовке к занятию;
-студенты должны продемонстрировать умения работы с различными видами исторических источников;
-формирование умений коллективного обсуждения (поддерживать диалог в микрогруппах, находить компромиссное решение, аргументировать свою точку зрения, умение слушать оппонента, готовность принять позицию другого студента; )
Этапы проведения коллоквиума
1. Подготовительный этап:
-Формулирование темы и проблемных вопросов для обсуждения (преподаватель должен заранее продумать проблемные вопросы);
-Предоставление списка дополнительной литературы;
-Постановка целей и задач занятия;
-Разработка структуры занятия;
-Консультация по ходу проведения занятия;
2. Начало занятия:
-Подготовка аудитории: поскольку каждая микрогруппа состоит из 5-7 студентов, то парты нужно соединить по две, образовав квадрат, и расставить такие квадраты по всему помещению.
-Комплектация микрогрупп.
-Раздача вопросов по заданной теме для совместного обсуждения в микрогруппах.
3.Подготовка учащихся по поставленным вопросам.
4.Этап ответов на поставленные вопросы:
-В порядке, установленном преподавателем, представители от микрогрупп зачитывают выработанные, в ходе коллективного обсуждения, ответы;
-студенты из других микрогрупп задают вопросы отвечающему, комментируют и дополняют предложенный ответ;
-Преподаватель регулирует обсуждения, задавая наводящие вопросы, корректируя неправильные ответы (важно, чтобы преподаватель не вмешивался напрямую в ход обсуждения, не навязывал собственную точку зрения);
-После обсуждения каждого вопроса необходимо подвести общие выводы и логично перейти к обсуждению следующего вопроса (важно вопросы распределить таким образом, чтобы ответы микрогрупп чередовались);
-После обсуждения всех предложенных вопросов преподаватель подводит общие выводы;
5.Итог:
-Преподаватель должен соотнести цели и задачи данного занятия и итоговые результаты, которых удалось добиться;
-Заключительный этап суммирует все достигнутое с тем, чтобы дать новый импульс для дальнейшего изучения и решения обсуждавшихся вопросов (в рамках одного занятия невозможно решить все поставленные пробле-
27
мы, одна из задач подобного вида занятий, спровоцировать интерес к обсуждаемым проблемам);
- Преподаватель должен охарактеризовать работу каждой микрогруппы, выделить наиболее грамотные и корректные ответы учащихся.
Задачи для решения по теме «Страховые взносы, уплачиваемы во внебюджетные фонды РФ».
Задача 1.
ЗАО ПК «Ангстрем» ежемесячно начисляет своему сотруднику Зайцеву И.И. заработную плату в сумме 30 000 руб. ЗАО ПК «Ангстрем». Данное предприятие относится к 15-му классу профессионального риска (страховой тариф 1,9 %). Рассчитать общую сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за 2014 г.
Задача 2.
Исчислите страховые взносы, которые предприятию необходимо уплатить по перечню выплаченных доходов, если работодатель-организация, занятая в производстве сельскохозяйственной продукции, налоговая база на каждого работника с начала года составляет 100 000 руб.:
-заработная плата — 1 000 000 руб.; -доходы, полученные в натуральной форме сельскохозяйственной
продукцией, — 300 000 руб.; -дополнительная материальная выгода от частичной оплаты
работодателем коммунальных услуг 10 000 руб.; -единовременная материальная помощь семье умершего работника —
10 000 руб.;
оплата медицинскому учреждению расходов на лечение работников (за счет средств, оставшихся после уплаты налога на доходы организации) — 27 000 руб.
Задача 3.
На деревообрабатывающем комбинате «Новошиповский» в 2014г. работают следующие сотрудники, которым в январе—марте 2014 г. были начислены и выплачены:
Краснов В.Г. — заработная плата в размере 15500 руб. в месяц; Коржикова Г.И. — заработная плата в размере 24000 руб. в месяц,
пособие по временной нетрудоспособности в феврале — 23000руб.; Иванов Н.Е. — 25500 руб. заработная плата в месяц, оплата за
коммунальные услуги 1880 руб. за январь; Лисина Н.А. — заработная плата в сумме 35300 руб. в месяц,
превышение норм командировочных расходов 2200 руб. за март.
Рассчитать страховые взносы за январь-март 2014 г., уплачиваемые в в внебюджетные фонды.
Задача 4.
Исчислите размер базы для начисления страховых взносов, если в пользу работников работодателями (ООО «Ритм») произведены следующие выплаты:
1)оплата труда — 600 000 руб.;
28
2)дивиденды — 100 000 руб.; 3)пособия по временной нетрудоспособности — 15 000 руб.;
4)компенсации за неиспользованный отпуск уволенным — 12 000 руб.; 5)компенсации стоимости туристских путевок — 30 000 руб.; 6)расходы по найму жилья при командировках без предоставленных
документов в пределах норм — 8 000 руб.
8. Методические указания и практические задания для выполнения деловой игры
1.1 Методические указания для выполнения деловой игры Цель деловой игры:
1) на основе представленного пакета документов по предприятию (внутренние бухгалтерские и налоговые документы) рассчитать налог на имущество организации и транспортный налог.
Задача деловой игры: по содержанию основных данных бухгалтерского и налогового учёта составить налоговые декларации по данным налогам.
Вопросы для контроля знаний:
1.Охарактеризуйте основные региональные налоги.
2.Назовите основные элементы транспортного налога.
3.Назовите основные элементы налога на имущество организации.
4.Какие бухгалтерские и налоговые регистры необходимы для расчёта налоговой базы по налогу на имущества организации
5. Какие бухгалтерские и налоговые регистры необходимы для расчёта транспортного налога.
6.Охарактеризуйте льготы при налогообложении по налогу на имущество организации.
7. Охарактеризуйте льготы при налогообложении транспортным налогом.
8.Приведите формулу исчисления среднегодовой стоимости имущества организации.
9.По какой стоимости учитывается имущество для целей налогообложения налогом на имущество организации
10.Какие транспортные средства не признаются объектом налогообложения по транспортному налогу.
Состав участников деловой игры:
1.Деловая игра выполняется творческими группами, каждая из которых должна состоять не менее чем из четырех студентов.
2.Состав творческих групп:
-с одной стороны – налоговые инспектора ИМНС,
-с другой стороны:
-главный бухгалтер предприятия - налогоплательщика,
-бухгалтера предприятия.
В зависимости от общего количества студентов в учебном классе разрешается творческую группу увеличивать или уменьшать не более и не менее чем на одного студента.
29
Уменьшенная творческая группа может состоять из трех человек:
-с одной стороны: налоговый инспектор,
-с другой стороны:
-гл. бухгалтер,
-бухгалтер.
В этом случае камеральную проверку осуществляют по одному из налогов( по налогу на имущество организации или по транспортному налогу) (на выбор преподавателя).
Увеличенная творческая группа может состоять из 5 студентов:
-с одной стороны: главный налоговый инспектор и инспектора,
-с другой стороны:
-директор предприятия,
-гл. бухгалтер, -бухгалтера.
Данная творческая группа может готовить документы к камеральной проверке и проводить камеральную проверку по двум налогам – налогу на имущество и транспортному налогу.
6.1 Практические задания для выполнения деловой игры
Подготовительная работа
Представитель предприятия – главный бухгалтер самостоятельно готовит следующие документы:
-налоговые регистры и бухгалтерские документы по налогу на имущество организации и транспортного налога (Приложение 1).
Представители бухгалтерии-бухгалтера решают следующие вопросы:
-о правильности составления первичных документов по имуществу и транспортному налогу,
-оценивают правильность заполнения налоговых регистров по налогу на имущество организации и транспортному налогу;
-составляют налоговые декларации по налогу на имущество организации и транспортному налогу (Приложение 2,Приложение 3).
Подготовка документов для оформления налоговых деклараций осуществляется сотрудниками бухгалтерии предприятия. В это время главный бухгалтер может их консультировать).
Налоговый инспектор запрашивает налоговые декларации и все первичные документы на камеральную проверку.
Встреча обеих сторон на предмет камеральной проверки региональных налогов. Прием налоговых деклараций налоговым инспектором, изучение этих документов.
Изучив предоставленные предприятием первичные документы и налоговые декларации, налоговый инспектор готовит акт камеральной проверки предприятия по региональным налогам(по налогу на имущество организации
итранспортному налогу) подписывает его с двух сторон и представляет его руководителю Налоговой службы.
Примерное содержание акта камеральной проверки приведено в Приложении 4.
Организационная работа
30