операций и так называемое «бремя», то есть часть общебанковских расходов, банковские риски.
Процентный доход – это проценты полученные:
1)от средств в банках и кредитных учреждениях;
2)выданных кредитов;
3)по лизинговым операциям;
4)по долговым ценным бумагам;
5)по другим источникам.
Процентный расход – это проценты, уплаченные 1) по депозитам других банков и кредитных учреждений;
2)по депозитам клиентов;
3)по выплаченным ценным бумагам.
Беспроцентный доход – это
1)доход от торговли иностранной валютой и другой торговый доход;
2)доход от трастовых операций и агентский доход;
3)чистый доход от вложений в ценные бумаги
Беспроцентный расход – это
1)все затраты на содержание аппарата управления (зарплата, премия, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера, перечисления в фонды социального назначения, расходы по содержанию зданий, оборудования легковых автомобилей, представительские, командировочные
иканцелярские расходы);
2)часть налогов банка, относящихся на себестоимость банковских операций (налог на имущество, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, налоги на приобретение автотранспортных средств, налог на землю, НДС, спец. налог в фонды финансовой поддержки важнейших отраслей п/х);
3)часть общебанковских операционных расходов (амортизация основныхфондов, износ МБП и нематериальных активов, расходы по аренде, на рекламу, оплату услуг вычислительных центров, почтовые и телеграфные
расходы, плата за обучение, за бланки, магнитные носители информации, упаковочные материалы и некоторые другие затраты некапитального характера).
Доходы (убытки) от спекулятивных операций на рынке –это доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке (то есть операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов).
Доходы (убытки) от непредвиденных операций связаны с разовыми сделками по реализации имущества банка.
Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае эти операции образуют убыток.
ЧП = Пбал − Рпр , |
(14) |
ЧП – чистая прибыль коммерческого банка, тыс.р. Рпр – прочие расходы, тыс.р.
К прочим расходам относятся отчисленные в резерв на покрытие возможных потерь по ссудам и налоги, выплачиваемые из балансовой прибыли.
Задача № 1
По исходным данным табл. 1 проведите структурный анализ источников прибыли банков А и Б в течение 3 -х лет:
1)рассчитайте процентную маржу, разницу беспроцентных доходов и беспроцентных расходов, суммы стабильных и нестабильных источников прибыли, балансовую и чистую прибыль;
2)проанализируйте формирование и рост прибыли.
Расчеты рекомендуется оформить в табл. 2.
Задание 3
ДЕЛОВАЯ ИГРА «БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА И РЕГУЛИРОВАНИЕ РЫНКА»
Цели и задачи задания Целью данной игры является моделирование деятельности центральных
управленческих органов рыночной экономики – министерства финансов и государственной банковской системы, а также рассмотрение целей и механизмов проведения налоговой политики, изменения дисконтной ставки, нормы банковских резервов, операций банка на открытом рынке, изучение закономерности «кривой Лаффера», процессов образования банковской «маржи».
УСЛОВИЯ ИГРЫ
Имитируется воздействие государства на объемы производства и прибыли автомобилестроительных компаний (пример США). Учебная группа делится на 4 части, которые представляют:
а) федеральный банк (ФБ); б)министерство финансов (МФ);
в)владельцев и управляющих частными коммерческими банками (КБ); г) владельцев и управляющих автостроительными фирмами — автопромышленников (AID).
Каждая из групп выполняет в ходе игры свои функции, однако все должны понимать имитируемую ситуацию и смысл действий других групп. Условия следующие.
В производстве автомобилей в стране сложилось положение, когда возможные объемы производства приведут к значительному избытку данной продукции (влияние мирового рынка, экспорт и импорт в игре не учитываются). В этих условиях государство принимает меры по «охлаждению» бума. Определив годовые потребности в автомобилях, государство через МФ
путем увеличения налогов на прибыль АП снижает частные капиталовложения в данную отрасль. Однако налоги нельзя повышать безмерно, их предельная величина берется на уровне 50 % прибыли. Но это, по расчетам МФ, недостаточно для дестимулирования инвестиций. Поэтому в дополнение к налоговым применяются кредитные методы воздействия. Федеральный банк выпускает облигации, чтобы изъять избыточные кредитные ресурсы у коммерческих банков. Наряду с этим ФБ повышает учетную ставку процента за кредиты, предоставляемые частным банкам. В свою очередь, КБ вынуждены поднять уровень процента за кредит для АП. Автопромышленники, планировавшие взять в КБ значительную сумму кредита, после повышения процентной ставки ограничивают свои займы в банках. Все предпринятые меры снижают возможности капиталовложений АП в такой степени, какая необходима по расчетам государственных органов для недопущения перепроизводства и балансирования спроса и предложения на автомобильном рынке.
Таков ход игры. Для конкретных расчетов участникам необходимо учитывать следующие исходные данные. Ожидаемый спрос на автомобили в течение года — 10 млн шт. Средняя цена автомобиля (в игре цена совпадает со стоимостью) — 2,2 тыс. дол. Норма прибыли в отрасли — 10 %. Существует налог на прибыль — 40 %. По данным государственных органов, автопромышленность имеет возможность произвести 15 млн шт. автомобилей. Следовательно, нужно стимулировать снижение возможного объема производства в полтора раза. Каковы в этой ситуации действия каждой из групп?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
1 Рассчитайте сумму прибыли Р1 и инвестиционных ресурсов К1 (капитала) при возможном производстве 15 млн шт автомобилей, учитывая, что норма прибыли равна 10 % (Р:К=0,1), а Ц – Р + К = 2,2 тыс дол. для одного автомобиля.
2 Рассчитайте аналогичные величины Р2 и К2 при производстве 10 млн шт автомобилей. Это необходимо для того, чтобы знать, насколько должны снизиться капиталовложения для балансирования рынка. Рассчитайте величину К1 – К2 – избыток капиталовложений.
3Существующий уровень налога на прибыль – 40 %. По экономическим расчетам МФ повышение налога на 2 процентных пункта ведет к снижению капиталовложений в производство на 2 %, но повышать налоги до уровня выше 50 % нельзя: это может слишком резко уменьшить инвестиции при повышении министерством финансов налога с 40 % до 50 %. Будет ли этот объем вложений (КЗ) превышать требуемый К2? Если да, то сообщите К3 и К2 федеральному банку – дальнейшие действия будут предприниматься им.
4Рассчитайте сумму налогов, поступивших бы в бюджет: а) при ставке 40 % и объеме производства 15 млн шт.; б) при ставке 50 % и объеме 10 млн шт.
5Объясните, почему при более высокой ставке налога поступления в бюджет не растут, а снижаются.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БАНК
1ФБ получает от МФ данные об оставшихся после налогового воздействия ресурсах капитала в руках КБ и АП (КЗ) и необходимом объеме капвложений для обеспечения рыночного равновесия (К2).
2От частных коммерческих банков ФБ запрашивает сведения: а) сколько свободных денежных средств находится в системе КБ (обозначим эту величину Д1); б) какой объем кредита намечают взять АП в банках (обозначим его Д2).
3Рассчитайте, сколько собственных ресурсов капитала (СК) есть у АП (СК
= КЗ – Д2).
4 ФБ должен своими действиями, во-первых, уменьшить количество кредитных ресурсов у КБ и, во-вторых, затруднить взятие кредита промышленниками. Для этого ФБ выпускает облигации под высокий