Вид анализа баланса зависит от целей и характера исследования, полноты и комплексности изучаемых вопросов. Например, бывает анализ полный, тематический, оперативный, перспективный, функциональный, операционно–стоимостной и т.п.
Виды анализа баланса в определенной степени взаимосвязаны и в значительной мере используют структурный анализ баланса коммерческого банка.
Большинство показателей, характеризующих ликвидность, надежность, рентабельность и другие стороны деятельности банка, рассчитываются на основе структурного анализа.
Структурный анализ осуществляется в виде объединения отдельных операций баланса в подходящие группы для последовательного сравнения. Основными составляющими структурного анализа являются:
1)анализ состава и структуры активных и пассивных операций;
2)анализ состава и структуры доходов и расходов.
Главная задача проведения структурного анализа – оптимизация структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли, обеспечение ликвидности банка.
В процессе анализа счета баланса группируются по разным признакам. Например, по экономическому характеру банковских операций; по субъектам сделок; степени риска активов; их ликвидности; срокам операций; видам доходов; видам расходов и т.п.
Традиционно для проведения структурного анализа приняты деление и группировка банковских операций по субъектам:
–межбанковские операции (центрального банка с коммерческими; банков между собой);
–операции с клиентурой (юридическими и физическими лицами; по формам собственности; отраслям);
–внутрибанковские операции.
Проведите структурный анализ на примере балансов двух коммерческих банков (масштабы деятельности которых сопоставимы по валюте баланса), используя исходные данные своего варианта, представленные в табл. 1 (прил. 1), а также следующую методику.
Анализ структуры пассивов банка
1 Определение доли собственных средств.
Доля собственных средств(%)= |
Всегособственных средств (ст12) |
*100 %. |
(1) |
||
Всегопассивов (ст13) |
|
||||
|
|
|
|||
После определения доли собственных средств необходимо сделать вывод, учитывая, что средний уровень данного показателя по российским банкам – 10 %.
2 Определение доли уставного фонда в собственном капитале
Доля уставногофонда (%) = |
Уставныйфонд(ст7) |
*100 % . (2) |
Всегособственных средств(ст12) |
Дайте обоснованный ответ на вопрос: у какого банка этот показатель бывает обычно выше, у вновь образованного или у действующего банка?
3 Определение доли фондов в собственном капитале
Доляфондовбанка в |
= |
Прочиефондыидр. собственныесредства(ст8) |
*100%, |
|
собственномкапитале(%) |
Всегособственныхсредств(ст12) |
|||
|
|
|||
|
|
|
(3) |
4 Определение доли резервного фонда Так как в приведенном балансе нет данных о резервном капитале в
чистом виде, то для его оценки рассчитывается доля прочих фондов в уставном фонде.
Доляпрочихфондовв |
= |
Прочиефондыидр. собственныесредства(ст8) |
*100 % .(4) |
|
уставномфонде(%) |
Уставныйфонд(ст. 7) |
|||
|
|
Окончательный вывод о доли резервного фонда необходимо сделать исходя из того, что по рекомендации Банки России резервный фонд (который входит в прочие фонды и др. собственные средства) должен быть не менее 10 % уставного фонда.
5 Показатель соотношения собственных и привлеченных средств
Соотношение собственных |
= |
Всего собственных средств (ст.12 ) |
. |
(5) |
и привлеченных средств |
Всего обязательств ( ст.6 ) |
|
||
|
|
|
Необходимо оценить значения данного показателя, учитывая, что его норматив, обеспечивающий минимально необходимый уровень ликвидности банка, составляет для коммерческих банков России от 1/15 до 1/25 (0,07…0,04).
Этот структурный показатель характеризует, во-первых, степень зависимости банка от привлеченных средств; во-вторых, показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.
Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, т.к. требуется определить собственный капитал (нетто).
В учебных целях запускается определение требуемого показателя на основе собственного капитала (брутто).
6 Определение доли привлеченных средств
Доля привлеченных |
= |
Всего обязательств ( ст.6 ) |
*100 %. |
(6) |
средств (%) |
Всего пассивов (ст.13 ) |
|
||
|
|
|
7 Определение преобладающей доли и доли межбанковских операций в различных обязательствах банка
Доля межбанковских = |
Средства банков икредитных учреждений (ст.2) |
*100 %, |
(7) |
операций (%) |
Всего обязательств ( ст.6 ) |
|
|
Небольшая доля кредитов, полученных у других банков, как правило, оценивается положительно, т.к. привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы. В то же время с точки зрения ликвидности, эти привлеченные средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими при необходимости улучшить ликвидность, т.е. отношение межбанковских кредитов к пассивам (или в целом к привлеченным средствам) характеризует управляемость ресурсами.
Анализ структуры активов банка
1 Оценка состояния активов в отношении ликвидности банка
Долявысоколиквидныхактивов(%) = Высоколиквидныеактивы(ст. 1 и 2) *100 %, (8) |
||||||||||
("первичныхрезервов") |
|
|
|
Всегоактивов(ст.7) |
|
|
|
|||
Доля малоликвидных активов(%) = |
|
Малоликвидныеактивы(ст. 3 и 4) |
*100 %, |
(9) |
||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
Всегоактивов(ст.7) |
|
|||||
Долянеликвидных активов(%) = |
|
Неликвидныеактивы(ст. 5 и 6) |
*100 %, |
(10) |
||||||
|
|
|
|
Всегоактивов(ст.7) |
|
|||||
2 Показатель соотношения работающих активов и общей суммы |
||||||||||
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Соотношениеработающихактивов = Работающиеактивы(ст.3 и 4) . |
(11) |
|||||||||
иобщейсуммыактивов |
|
|
Всегоактивов(ст.7 ) |
|
|
|||||
К работающим активам относятся кредиты предприятиям, организациям, населению и вложению в ценные бумаги.
3 Показатель соотношения «первичных резервов» к обязательствам.
Соотношение"первичныхрезервов" = |
Высоколиквидныеактивы(ст.1 и 2) |
. (12) |
кобязательствам |
Средства клиентов, включая |
|
вкладынаселения(ст. 3 пассивыбаланса)
Этот показатель оценивает ликвидность банка, определяя, насколько депозиты покрываются ликвидными активами в случае изъятия вкладчиками средств.
ЗАДАНИЕ 2 Оценка уровня прибыли коммерческого банка
Цели и задачи задания Целью данного задания является получение практических навыков по
определению процентной маржи, «бремени», суммы стабильных и нестабильных источников банковской прибыли, балансовой и чистой прибыли коммерческого банка, а также изучение системы финансовых коэффициентов.
Содержание и методика выполнения задания В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого
банка можно выделить:
структурный анализ источников прибыли; анализ системы финансовых коэффициентов; факторный анализ.
Целью структурного анализа является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.
Пбал = М ± Б ±СО ± НО, |
(13) |
где Пбал – балансовая прибыль банка, тыс.р.;
М– процентная маржа тыс.р.;
Б– разница между беспроцентным доходом и беспроцентным расходом банка, т.р; ( Б со знаком «–» носит название «бремя»);
СО – доходы (убытки) от спекулятивных операций банка на рынке; НО – доходы (убытки) от непредвиденных операций.
Ми Б являются стабильными источниками прибыли.
Процентная маржа представляет собой разницу между процентным доходом и процентным расходом. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных