Материал: 4685

уплата страхового (пенсионного) взноса

разовым платежом, то по договорам,

заключенным на срок более одного

отчетного периода, расходы признаются

равномерно в течение срока действия

договора

Внереализационные и прочие расходы

• Суммы налогов (авансовых платежей по

Дата начисления налогов (сборов)

налогам), сборов и иных обязательных

платежей

• Суммы отчислений в резервы,

Дата начисления в соответствии с

признаваемые расходом в соответствии с

требованиями настоящей главы

гл. 25 НК РФ

• Суммы комиссионных сборов • Расходы

Дата расчетов в соответствии с условиями

на оплату сторонним организациям за

заключенных договоров или дата

выполненные ими работы

предъявления налогоплательщику

(предоставленные услуги) • Арендные

документов, служащих основанием для

(лизинговые) платежи за арендуемое

произведения расчетов, либо последний

(принятое в лизинг) имущество • Иные

день отчетного (налогового) периода

подобные расходы

• Сумм выплаченных подъемных • Суммы

Дата перечисления денежных средств с

компенсации за использование для

расчетного счета (выплаты из кассы)

служебных поездок личных легковых

налогоплательщика

автомобилей и мотоциклов

Расходы на: * командировки 4 содержание

Дата утверждения авансового отчета

служебного транспорта *

представительские расходы 4 иные

подобные расходы

• Расходы в виде отрицательной курсовой

Дата перехода права собственности на

разницы по имуществу и требованиям

иностранную валюту и драгоценные

(обязательствам), стоимость которых

металлы при совершении операций с

выражена в иностранной валюте, и

иностранной валютой и драгоценными

отрицательной переоценки стоимости

металлами, а также последний день

текущего месяца

• Расходы, связанные с приобретением

Дата реализации или иного выбытия

ценных бумаг, включая их стоимость

ценных бумаг

• Суммы штрафов, пеней и/или иных

Дата признания должником либо дата

санкций за нарушение договорных или

вступления в законную силу решения суда

долговых обязательств, а также в виде сумм

возмещения убытков (ущерба)

• Расходы от продажи (покупки)

Дата перехода права собственности на

иностранной валюты

иностранную валюту

Условие применения кассового метода

В среднем за предыдущие 4 квартала сумма

выручки от реализации товаров

(работ, услуг) организации без учета НДС

не должна превышать

одного миллиона рублей за каждый квартал

Дата получения дохода

День поступления средств на счета в

банках и/или в кассу, поступления

иного имущества (работ, услуг) и/или

имущественных прав, а также погашение

задолженности перед налогоплательщиком

иным способом

Вид расхода

Дата осуществления расходов

Материальные расходы, расходы на оплату

В момент списания денежных средств с

труда, проценты за пользование заемными

расчетного счета налогоплательщика,

средствами, оплата услуг третьих лиц

выплаты из кассы, а при ином способе

погашения задолженности в момент такого

погашения. Расходы по приобретению

сырья и материалов учитываются в составе

расходов по мере списания данного сырья и

материалов в производство

Амортизация

Ежемесячно исходя из суммы начисленной

амортизации

Расходы на уплату налогов и сборов

Учитываются в размере их фактической

уплаты налогоплательщиком

Организации

ИП

Не признаются подакцизными товарами

Лекарственные,

Подлежащие

Препараты

Парфюмерно-

лечебно-

дальнейшей

ветеринарного

косметическая

профилактические,

переработке и (или)

назначения,

продукция разлитая

диагностические

использованию для

внесенные в

в емкости не более

средства,

технических целей

Государственный

100 мл с объемной

внесенные3 в

отходы,

реестр

долей этилового

Государственный

образующиеся при

спирта до 80

реестр

производстве спирта

процентов

этилового из

включительно

пищевого сырья

Схема 3- Товары, не признаваемыми подакцизными.

ввоз на таможенную

реализация подакцизных товаров,

территорию Российской

Операции,

помещенных под таможенный

Федерации подакцизных

освобождаемые

режим экспорта, за пределы

товаров, от которых

от

территории Российской Федерации

произошел отказ в пользу

налогообложен

с учетом потерь в пределах норм

государства и которые

естественной убыли или ввоз

подлежат обращению в

подакцизных товаров в портовую

государственную и (или)

особую экономическую зону с

муниципальную

остальной части территории

собственность, либо которые

Российской Федерации

размещены в портовой особой

экономической зоне.

передача подакцизных товаров

одним структурным

первичная реализация конфискованных и (или)

подразделением организации, не

бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных

являющимся самостоятельным

товаров, от которых произошел отказ в пользу

налогоплательщиком, для

государства и которые подлежат обращению в

производства других подакцизных

государственную и (или) муниципальную

товаров другому такому же

собственность, на промышленную переработку под

структурному подразделению этой

контролем таможенных и (или) налоговых органов либо

организации

уничтожение