11.Налоговая декларация по налогу на имущество
12.Налоговая декларация по НДС.
Блок 2. Традиционный учёт (выручка по кассовому методу).
Задание 1.
ООО «Вектор» ведёт учёт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учёта признаётся по кассовому методу.
По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчёты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и
форма 2) отчётность и налоговую отчётность по НДС, налогу на прибыль,
налогу на имущество.
Журнал хозяйственных операций.
2.2.1. Журнал хозяйственных операций
№ |
Дата, |
Содержание операции |
Д |
К |
БЗ, |
|
документ |
|
|
|
Сумма |
|
|
Январь |
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
1 |
12.01. |
Оплата услуг банка |
|
|
1000-00 |
|
Мо 5 |
|
|
|
|
|
|
Покупки |
|
|
|
2 |
12.01. |
Оприходована услуга ООО |
|
|
107768-00 |
|
С/ф 1 |
«Серена» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
3 |
12.01. |
Оприходованы материалы ООО |
|
|
18000-00 |
|
С/ф 2 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
4 |
12.01. |
Материалы переданы в |
|
|
18000-00 |
|
Акт |
производство |
|
|
|
5 |
30.01. |
Оприходована услуга по аренде |
|
|
12000-00 |
|
С/ф 4 |
|
|
|
|
|
|
НДС по аренде |
|
|
? |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
Продажи |
|
|
|
6 |
31.01. |
Выписан с/ф 9 (акт) |
|
|
259 600-00 |
|
С/ф 1 |
|
|
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
Зарплата |
|
|
|
7 |
31.01. |
Начислена зарплата за январь |
|
|
56000-00 |
|
РПВ-1 |
|
|
|
|
|
|
Удержан НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
|
Начислены страх взн в ПФ |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ФСС |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ФФМС |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ТФМС |
|
|
? |
|
|
Начислено в ПФ (страхов.) |
|
|
? |
|
|
Начислено в ПФ (накопит.) |
|
|
? |
|
|
Начислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
8 |
31. 01. |
Начислена амортизация о. с. |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
|
|
Итоги б/у |
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за январь |
|
|
259600-00 |
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
НДС к доплате |
|
|
? |
|
|
Выручка без НДС |
|
|
? |
9 |
31. 01. |
Списываются фактические затраты |
|
|
210 000-00 |
|
Расчет |
|
|
|
|
10 |
31.01. |
Выявлен финансовый результат |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
11 |
31. 01. |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
|
|
Прибыль за январь |
|
|
? |
|
|
Итоги н/у |
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за январь |
|
|
- |
|
|
НДС с выручки |
|
|
- |
|
|
Доходы (выручка без НДС) |
|
|
- |
|
|
Расходы |
|
|
- |
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
? |
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
12.02. |
Оплата услуг банка |
|
|
1000-00 |
|
Мо5 |
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
1000-00 |
13 |
12.02. |
Получено от заказчика по акту 1 |
|
|
259 600-00 |
|
Пл. 6 |
|
|
|
|
|
|
Признан доход |
|
|
220000-00 |
14 |
14.02. |
Оплата услуг ООО «Серена» |
|
|
200897-00 |
|
Пл.1 |
|
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
170252-00 |
15 |
14.02. |
Оплата аренды помещения за |
|
|
14160-00 |
|
Пл.2 |
январь |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
12000-00 |
16 |
14.02. |
Оплата материалов ООО |
|
|
21240-00 |
|
Пл. 3 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
18000-00 |
17 |
14.02. |
Перечислен НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
Пл. 4 |
|
|
|
|
18 |
14.02. |
Перечислено в ФСС |
|
|
? |
|
Пл. 5 |
|
|
|
|
19 |
14.02. |
Перечислены пенсионные страховые |
|
|
? |
|
Пл. 6 |
взносы (фед. бюджет) |
|
|
|
20 |
14.02. |
Перечислены мед. страховые взносы |
|
|
? |
|
Пл. 7 |
(фед. бюджет) |
|
|
|
21 |
14.02. |
Перечислены мед. страховые взносы |
|
|
? |
|
Пл. 8 |
(тер. бюджет) |
|
|
|
22 |
14.02. |
Перечислены страховые пенсионные |
|
|
? |
|
Пл. 9 |
взносы |
|
|
|
23 |
14.02. |
Перечислены накопительные |
|
|
? |
|
Пл. 10 |
пенсионные взносы |
|
|
|
24 |
14.02. |
Перечислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
|
Пл. 11 |
|
|
|
|
|
|
Признаны доходы |
|
|
|
|
|
Признаны расходы |
|
|
? |
25 |
15.02. |
Получено в кассу с р/счета |
|
|
48720-00 |
|
ПО-1 |
|
|
|
|
26 |
15.02 |
Выдана зарплата за январь (ПВ-9) |
|
|
48720-00 |
|
РО-1 |
|
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
48720-00 |
|
|
Покупки |
|
|
|
27 |
12.02. |
Оприходована услуга ООО |
|
|
155768-00 |
|
С/ф 14 |
«Серена» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
28 038-24 |
28 |
12.02. |
Оприходованы материалы ООО |
|
|
20000-00 |
|
С/ф 9 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
3600-00 |
29 |
12.02. |
Материалы переданы в |
|
|
20000-00 |
|
Акт |
производство |
|
|
|
30 |
28.02. |
Оприходована услуга по аренде |
|
|
12000-00 |
|
С/ф 25 |
|
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
Продажи |
|
|
|
31 |
28.02. |
Выписан с/ф 2 (акт) |
|
|
295000-00 |
|
С/ф 2 |
|
|
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
Зарплата |
|
|
|
32 |
28.02. |
Начислена зарплата за февраль |
|
|
56000-00 |
|
РПВ-2 |
|
|
|
|
|
|
Удержан НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
|
Начислены страх взн в ПФ |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ФСС |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ФФМС |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ТФМС |
|
|
? |
|
|
Начислено в ПФ (страхов.) |
|
|
? |
|
|
Начислено в ПФ (накопит.) |
|
|
? |
|
|
Начислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
33 |
28.02. |
Начислена амортизация о. с. |
|
|
? |
|
асчет |
|
|
|
|
|
|
Итоги б/у |
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за февраль |
|
|
295000-00 |
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
НДС к доплате |
|
|
? |
|
|
Выручка без НДС |
|
|
? |
34 |
28.02. |
Списываются фактические затраты |
|
|
260000-00 |
|
Расчет |
|
|
|
|
35 |
28.02. |
Выявлен финансовый результат |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
36 |
28.02. |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за февраль |
|
|
? |
|
|
Итоги н/у |
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за февраль |
|
|
259600-00 |
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
Доходы (выручка без НДС) |
|
|
? |
|
|
Расходы |
|
|
272484-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
1000-00 |
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
38 |
|
Признан доход |
|
|
250000-00 |
|
12.03. |
Оплата услуг банка |
|
|
1000-00 |
|
Мо 5 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
? |
39 |
14.03. |
Оплата услуг ООО «Серена» |
|
|
65806-24 |
|
Пл. 13 |
|
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
55 768-00 |
40 |
14.03. |
Оплата аренды помещения за |
|
|
14160-00 |
|
Пл.14 |
февраль |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
12000-00 |
41 |
14.03. |
Оплата материалов ООО |
|
|
9440-00 |
|
Пл. 15 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
8000-00 |
42 |
14.03. |
Перечислен НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
Пл. 16 |
|
|
|
|
43 |
14.03. |
Перечислено в ФСС |
|
|
? |
|
Пл.17 |
|
|
|
|
44 |
14.03. |
Перечислены пенсионные страховые |
|
|
? |
|
Пл. 18 |
взносы (фед. бюджет) |
|
|
|
45 |
14.03. |
Перечислены мед. страховые взносы |
|
|
? |
|
Пл. 19 |
(фед. бюджет) |
|
|
|
46 |
14.03. |
Перечислены мед. страховые взносы |
|
|
? |
|
Пл. 20 |
(тер. бюджет) |
|
|
|
47 |
14.03. |
Перечислены страховые пенсионные |
|
|
? |
|
Пл. 21 |
взносы |
|
|
|
48 |
14.03. |
Перечислены накопительные |
|
|
? |
|
Пл. 22 |
пенсионные взносы |
|
|
|
44 |
14.03. |
Перечислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
|
Пл. 23 |
|
|
|
|
|
|
Признаны доходы |
|
|
? |
|
|
Признаны расходы |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
50 |
14.03. |
Получено в кассу с р/счета |
|
|
48720-00 |
|
ПО-2 |
|
|
|
|
51 |
14.03. |
Выдана зарплата за февраль |
|
|
48720-00 |
|
РО-2 |
(ПВ-2) |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупки |
|
|
|
5? |
12.03. |
Оприходована услуга ООО |
|
|
39768-00 |
|
С/ф 9 |
«Серена» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
53 |
12.03. |
Оприходованы м-лы ООО |
|
|
14000-00 |
|
/ф 13 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
54 |
12.03. |
Материалы переданы в |
|
|
14000-00 |
|
Акт |
производство |
|
|
|
55 |
31.03. |
Оприходована услуга по аренде |
|
|
12000,00 |
|
С/Ф 19 |
|
|
|
|