Материал: 3364

36

чем 10 000 долл., то необходимо получить предварительное согласие Федеральной таможенной службы, Центрального банка РФ, а кроме того, представить справку налоговых органов установленного образца и налоговую декларацию.

Со ссылкой на законодательство объясните, верный ли ответ дан указанному гражданину.

Какие органы и агенты валютного контроля действуют в Российской Федерации?

Задача 58. Гр-н С. Решил отправиться в туристическую поездку в Египет. Проходя таможенный контроль в аэропорту г. М., он сообщил сотруднику таможенного органа, что у него имеется с собой 4000 евро. Сотрудник таможенной службы потребовал предъявить декларацию на вывоз из России указанных денежных средств.

Оцените правомерность действий должностного лица таможенного орга-

на.

Задача 59. Предприятие получило выручку от экспорта товаров в иностранной валюте.

Подлежит ли эта выручка или ее часть обязательной продаже государст-

ву?

Задача 60. Ревизором территориального управления Росфиннадзора по К- ской области было установлено нарушение сроков оформления паспорта сделки по валютным операциям в ООО «Завод нестандартного оборудования».

Несмотря на установленный Положением Центрального банка РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банка подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» порядок, директором ООО «Завод нестандартного оборудования»

37

было дано распоряжение на проведения валютных операций — оплату и отгрузку товара организации-нерезиденту, находящейся за пределами территории России.

В соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ ревизором был составлен протокол об административном правонаруше ер и вынесено постановление о взыскании штрафа в размере 50 000 руб. с ООО «Завод нестандартного оборудования», а также вынесено постановление о взыскании штрафа с должностного лица — директора ООО «Завод нестандартного оборудования» в размере 5000 руб.

Однако директор решил обжаловать постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в вышестоящей инстанции.

Оцените правомерность действий ревизора и руководителя территориального управления Росфиннадзора.

Проанализировав валютное законодательство России, установите порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций.

Задача 61. При проведении плановой проверки в ЗАО «Энергосистемы» ревизором территориального управления Росфиннадзора было установлено, что ЗАО «Энергосистемы» заключило договор поставки оборудования в республику Казахстан в период с 1 января до 31 декабря 2006 г. В соответствии с договором товар поставщиком организацией-резидентом ЗАО «Энергосистемы» был полностью поставлен, однако денежные средства в размере 500 000 долл. организацией-нерезидентом не были внесены на счета поставщика. Ревизором был составлен протокол об административном правонарушении в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся за переданный нерезиденту товар в установленные сроки, а также вынесено постановление о наложении административного штрафа в размере 500 000 руб. на организацию-резидента.

38

Дайте правовую консультацию руководителю ЗАО «Энергосистемы», оценив полномочия и разъяснив порядок обжалования действий ревизора, руководителя Росфиннадзора в валютной сфере.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Основная литература

1.Крохотина, Ю.А. Финансовое право России [Текст]: доп. М-вом образования Рос. Федерации в качестве учеб. для студентов высш. учеб. заведений, обучающихся по направлению подгот. 521400 «Юриспруденция» и по специальностям 021100 «Юриспруденция», 023100 «Правоохран. деятельность» / Ю.А. Крохотина; М-во юстиции Рос. Федерации, Рос. правовая акад. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: НОРМА, 2008. – 720 с.

2.Финансовое право [Текст]: доп. М-вом образования Рос. Федерации в качестве учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Ю.А. Крохотина, Е.Г. Писарев, Е.В. Покачалова, В.В. Попов, М.Б. Разгильдиева, Д.А. Смирнов [м др.]: отв.ред. Н.И. Химичева. – 4-е изд., пере-

раб. и доп. – М.: Норма, 2009. – 768 с.

Дополнительная литература

1.Финансовое право [Текст]: рек. УМО по юрид. образованию высш. учеб. заведений в качестве учеб. пособия для студентов высш. учеб. заведений, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и специальности «Юриспруденция» / Е.В. Воробьева, Д.Н. Дружинин, А.Б. Ипатов, А.М. Науменко, М.А. Овакимян, И.В. Рукавишинкова [и др.]; отв.ред. И.В. Рукавишникова. – М.:

Норма, 2007. – 512 с.

2.Павлов, П.В. Финансовое право [Текст]: доп. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб.пособия для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт.учет, ана-

40

ст. 3828; № 43. ст. 5213; 1999. № 1. ст. 1.

3.Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном кон-

троле» от 9 октября 1992 г. // ВВС РФ. 1992. № 45. ст. 2542; СЗ РФ. 1999. №

1.ст. 1; № 28. ст. 3461; 2001. № 23. ст. 2290; Российская газета.2001. 10 ав-

густа.

4.Закон Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993г. //

ВВС РФ. 1993. № 27. ст. 1018.

5.Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. // ВВС РФ. 1993. № 2. ст. 56; СЗРФ. 1998. №1. ст. 4.

6.Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 5 августа 2000 г. // СЗ РФ. 2000. №

32.ст. 3340; 2001. № 1. ст. 18; № 23. ст. 2289; Российская газета. 2001.8,9, 10

августа.

7.Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31 июля 1998 г. // СЗ РФ. 1998. № 31. ст. 3824; Российская газета. 1999 . 2 апреля; 15, 17 июля; 2000. 6 января.

8.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на

ждении Устава федерального фонда обязательного медицинского страхова-

ния» от 29 июля 1998г. // СЗ РФ. 1998. № 32. ст. 3902.

11.Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Министерстве финансов Российской Федерации» от 6 марта

1998г. // СЗ РФ. 1998. № 11. ст. 1288.