26
Сотрудник налоговых органов указал на то, что ценные бумаги в соответствии с НК РФ не входят в понятие «имущество», поэтому налоговый вычет в данной ситуации не предоставляется.
Обязан ли налогоплательщик подавать налоговую декларацию, если он имеет право на налоговый вычет?
Прав ли был представитель налогового органа? Имеет ли гр-ка Д. в указанной ситуации право на налоговый вычет? В какой статье НК РФ закреплено это право?
Изменится ли решение задачи, если предположить, что гр-ка Д. продала свои акции в 2007 г.?
Задача 30. Гр-н И. в прошлом году получил следующие виды доходов:
1)ежемесячную заработную плату в научно-исследовательском институте, где он работает младшим научных сотрудником в размере 6500 руб.;
2)премию в размере ежемесячного заработка, выплаченную в марте, июне и октябре;
3)материальную помощь в размере 10 000 руб., выданную ему работодателем в сентябре;
4)приз стоимостью 5000 руб., выплаченный ООО «Шанс» по итогам третьего тура телевизионной игры, организованной в целях рекламы популярного моющего средства, в декабре;
5)20 000 руб. — наследство в виде денежного вклада в банке, полученное в январе.
Исчислите размер налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате гр-ном И., при условии, что он:
1)является инвалидом III группы;
2)у него на иждивении находятся дочь 14 лет и сын 23 лет — студент второго курса факультета менеджмента Института экономики и права;
3)за обучение сына они вместе с женой ежегодно платят 40 000 руб.
27
Задача 31. В мае текущего года работнику ООО «Прогресс» И. в связи с тяжелым финансовым положением была выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. В соответствии с нормами НК РФ рассчитайте и установите налога на доходы физических лиц за май, учитывая, что среднемесячная заработная плата И. составляет 10 000 руб. и на его иждивении находятся двое несовершеннолетних детей.
Дайте определение налоговой декларации и установите порядок предоставления ее по налогу на доходы физических лиц.
Задача 32. В ходе проведения выездной налоговой проверки АО «Прагма» было выявлено, что организация имеет четырехмесячную задолженность по налогу на имущество организаций. Вследствие этого руководителем налогового органа, осуществлявшего проверку, было принято решение о создании в организации налогового поста в целях обеспечения контроля за ее погашением.
Правомерно ли решение руководителя налогового органа?
Задача 33. Гр-ну М. в фирме «Оберег» начислили заработную плату в размере 10 000 руб., из которых удержали налог на доходы физического лица по ставке 13% на общую сумму 1300 руб. и перечислили в адрес налоговой инспекции России по О-скому району г. С.
С учетом указанных сведений и на основе положений налогового законодательства назовите элементы налогообложения, а также налогоплательщика и налогового агента.
Задача 34. В ходе налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя К. были выявлены факты нарушения налогового законодательства, которые были занесены в акт налоговой проверки. К., не согласный с этим, через 10 дней после получения акта представил письменные возражения по нему.
28
О времени и месте рассмотрения материалов проверки К. был уведомлен предварительно, но не явился. Получив копию решения налогового органа и требование об уплате недоимки и пени, К. был удивлен таким решением и решил обжаловать его в суде, мотивировав это тем, что не присутствовал при рассмотрении материалов проверки.
Дайте правовую оценку данной ситуации.
Задача 35. Законодательное собрание Н-ской области приняло Закон «О налоге на реализацию спиртоводочной продукции». Индивидуальный предприниматель Ш. обратился в Конституционный Суд РФ с жадобой о несоответствии принятия данного Закона положениям НК РФ.
В свою защиту Законодательное собрание Н-ской области привело довод о том, что ст. 5 Протокола к Федеративному договору (договору о разграничении предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти Российской Федерации и органами власти краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга Российской Федерации) от 31 марта 1992 г. предоставляет субъектам РФ право до принятия соответствующих федеральных законов осуществлять собственное правовое регулирование по предметам совместного ведения.
Какое решение должен принять Конституционный Суд РФ?
Задача 36. При проведении выездной налоговой проверки организации налоговым органом были выявлены следующие нарушения:
1)отсутствие ряда первичных документов;
2)нарушение правил бухгалтерского учета материальных ценностей;
3)недостоверное отражение в декларации доходов своих работников. На основе положений НК РФ определите, какие меры ответственности
могут быть применены к данной организации?
29
Задача 37. В январе 2007 г. районная налоговая инспекция приняла решение о проведении проверки расчетно-кассового центра Банка России на предмет соблюдения очередности платежей (своевременности перечисления налогов и сборов) по банковским счетам клиентов — бюджетных организаций со ссылкой на ст. 31 и 82 НК РФ. Расчетно-кассовый центр Банка России обжаловал действия районной налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган, считая такого рода проверку с указанной аргументацией неправомерной.
Какое решение должен принять областной налоговый орган, исходя из положений НК РФ и Закона РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах»?
Задача 38. На основе положений действующего российского законодательства ответьте на следующий вопрос: являются ли облигации, выпускаемые Банком России, государственными ценными бумагами?
Задача 39. На основе действующего БК РФ выберите верный вариант определения понятия «внешний долг»:
1)совокупность обязательств перед иностранными кредиторами;
2)обязательства стран СНГ перед Россией;
3)обязательства субъектов РФ перед федеральным бюджетом;
4)обязательства каждого уровня бюджета перед бюджетами и внебюджетными фондами другого уровня бюджетной системы.
Укажите соответствующие статьи БК РФ.
Задача 40. На основании действующего российского законодательства установите, в каких формах могут быть выражены долговые обязательства. Определите, на кого возложена функция по обслуживанию государственного долга России.
30
Задача 41. Гр-н Р. заключил с банком «Лира» договор банковского вклада, согласно которому банк принял на себя обязательство возвратить гр-ну Р. сумму его вклада вместе с начисленными по нему процентами через три месяца после его внесения. Однако денежные средства потребовались гр-ну Р. уже через месяц, он обратился с банк с заявлением о возврате суммы вклада. Сотрудник банка отказал ему в возврате суммы вклада, объяснив, что до истечения срока, на который был внесен вклад, банк не может возвратить сумму вклада.
Правомерны ли действия банка?
Задача 42. Страховая организация, успешно действующая на рынке страховых услуг России, стала периодически предоставлять по просьбе клиентов банковские гарантии н обратилась в Центральный банк РФ с запросом о выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций.
Какой ответ на основании действующего российского законодательства должен дать Центральный банк РФ?
Задача 43. В результате ДТП гр-н С, владелец автомобиля ВАЗ-2106, причинил гр-ну Т., владельцу автомобиля ВАЗ-2110, имущественный вред. По оценке страховой компании «Полис», с которой у гр-на С. Был заключен договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, размер причиненного ущерба составил 125 000 руб. Представитель страховщика заявил гр-ну С, что компания «Полис» может возместить ущерб гр-ну Т. только на сумму 80 000 руб., так как в текущем году их фирма уже возмещала другому лицу причиненный гр-ном С. В результате ДТП имущественный вред в размере 40 000 руб. Гр-н С, не согласный с подобным заявлением, обратился с иском в суд о взыскании со страховой компании всей суммы причиненного гр-ном С. гр-ну Т. имущественного ущерба.
Какое решение должен принять суд?