16
9. Налог на прибыль |
11358 |
16307 |
|
17524 |
17720 |
|
10. |
Чистая прибыль |
45603 |
65356 |
|
70180 |
70924 |
11. |
Чистая прибыль за год |
|
|
252063 |
|
|
15. Формирование отчета о движении денежных средств
При формировании величины денежных средств учитывается их остаток на начало года в размере 600 тыс. р. - табл. 21 прил. 2. Расчет представить в табл. 19.
Таблица 19 - Бюджет движения денежных средств на 20__ год, тыс. р.
|
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
|||
|
|
|
I |
II |
III |
IV |
1. |
Остаток денежных средств на начало |
600 |
-8240 |
13725 |
93476 |
|
периода |
|
|
|
|
||
2. |
Поступление денежных средств от |
132480 |
214848 |
275392 |
383296 |
|
реализации |
|
|
|
|
||
3. |
Итого имеющихся средств за период |
133080 |
206608 |
289117 |
476772 |
|
4. |
Платежи: |
|
|
|
|
|
4.1 |
Покупка материалов |
35430 |
54610 |
55882 |
55557 |
|
4.2 |
Затраты на труд |
|
|
|
|
|
|
|
|
55985 |
74747 |
74747 |
74747 |
4.3 |
Текущие расходы |
35579 |
47093 |
47404 |
51264 |
|
4.4 |
Закупка оборудования |
2800 |
|
|
|
|
4.5 |
Налоги и отчисления |
11358 |
16307 |
17524 |
17720 |
|
4.6 |
Выплаты по кредитам и займам |
168 |
126 |
84 |
42 |
|
4.7 |
Итого платежей за период |
141320 |
192883 |
195641 |
199330 |
|
Остаток денежных средств на конец |
-8240 |
13725 |
93476 |
277442 |
||
периода |
|
|
|
|
||
На основании данных, представленных в табл. 19, необходимо сделать выводы о принятии руководством управленческих решений.
17
Библиографический список
1. Управленческий учет и анализ. С пример.из российской и зарубежной практики: Уч.пос./Петрова В. И., Петров А. Ю., Кобищан И. В.,
Козельцева Е. А. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 304 с.:.- ЭБС "Знаниум"
2. Дополнительная литература
1.Финансовый и управленческий учет и анализ : учебник / П.И.
Камышанов, А.П. Камышанов. — М. : ИНФРА-М, 2016. — 592 с.
18
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
|
|
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
||
показателей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пример |
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
||
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Рыночная цена единицы |
1800 |
1700 |
1800 |
1600 |
|
1500 |
1400 |
1750 |
1850 |
1650 |
1550 |
1450 |
|
продукции, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Объем продаж в отчетном |
400 |
400 |
390 |
380 |
|
370 |
360 |
350 |
340 |
410 |
420 |
330 |
|
периоде, тыс. ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Расходы на содержание |
1200 |
1100 |
1000 |
950 |
|
1050 |
1150 |
1250 |
1300 |
1100 |
1000 |
1250 |
|
складских помещений, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Запас готовой продукции на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
начало прогнозируемого |
400 |
420 |
440 |
460 |
|
480 |
410 |
430 |
450 |
470 |
490 |
440 |
|
|
периода, ед. |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5. |
Затраты электроэнергии на |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
|
1200 |
1250 |
1300 |
1350 |
900 |
950 |
1000 |
|
освещение цехов, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Расходы на содержание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
административных помещений |
500 |
510 |
520 |
530 |
|
540 |
550 |
590 |
580 |
570 |
560 |
490 |
|
|
тыс. р. |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7. |
Прочие расходы, тыс. р. |
200 |
210 |
220 |
230 |
|
240 |
250 |
290 |
280 |
270 |
260 |
190 |
|
8. |
Премиальный фонд, тыс. р. |
50000 |
|
|
|
6% от фонда заработной платы |
|
|
|
|||||
Наименование |
|
|
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
||
показателей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пример |
11 |
12 |
13 |
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
||
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Рыночная цена единицы |
1800 |
1720 |
1840 |
1630 |
|
1570 |
1410 |
1790 |
1800 |
1600 |
1530 |
1470 |
|
продукции, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Объем продаж в отчетном |
400 |
370 |
360 |
380 |
|
350 |
350 |
400 |
340 |
400 |
410 |
360 |
|
периоде, тыс. ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
Окончание табл.20
3. |
Расходы на содержание |
1200 |
1100 |
1000 |
950 |
|
1050 |
1150 |
1250 |
1300 |
1100 |
1000 |
1250 |
складских помещений, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Запас готовой продукции на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
начало прогнозируемого |
400 |
420 |
440 |
460 |
|
480 |
410 |
430 |
450 |
470 |
490 |
440 |
|
периода, ед. |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5. |
Затраты электроэнергии на |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
|
1200 |
1250 |
1300 |
1350 |
900 |
950 |
1000 |
освещение цехов, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Расходы на содержание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
административных помещений |
500 |
510 |
520 |
530 |
|
540 |
550 |
590 |
580 |
570 |
560 |
490 |
|
тыс. р. |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7. |
Прочие расходы, тыс. р. |
200 |
210 |
220 |
230 |
|
240 |
250 |
290 |
280 |
270 |
260 |
190 |
8. |
Премиальный фонд, тыс. р. |
50000 |
|
|
|
6% от фонда заработной платы |
|
|
|||||
20
Приложение 2 Таблица 21
Баланс предприятия на 1 января 20__ г., тыс. р.
|
|
|
|
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Актив |
пример |
1,14 |
2,15 |
3,16 |
4,17 |
5,18 |
6,19 |
7,20 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Основные средства |
4000 |
3900 |
4400 |
4300 |
4100 |
4200 |
4500 |
4000 |
3900 |
4350 |
4050 |
4250 |
4000 |
4450 |
|
2. |
Производственные |
2000 |
1600 |
1800 |
1700 |
1900 |
2000 |
1500 |
1800 |
1500 |
1650 |
2050 |
1850 |
1800 |
1750 |
запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Готовая продукция |
800 |
750 |
900 |
850 |
700 |
850 |
600 |
600 |
700 |
700 |
900 |
800 |
800 |
650 |
4. |
Дебиторская |
500 |
400 |
450 |
500 |
400 |
400 |
500 |
500 |
600 |
350 |
400 |
500 |
300 |
450 |
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Денежные |
600 |
600 |
450 |
500 |
700 |
500 |
400 |
700 |
650 |
400 |
400 |
350 |
600 |
500 |
средства в кассе и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчетах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого активов |
7900 |
7250 |
8000 |
7850 |
7800 |
7950 |
7500 |
7600 |
7350 |
7450 |
7800 |
7750 |
7500 |
7800 |
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Собственные |
6600 |
6050 |
6800 |
6500 |
6400 |
6200 |
6500 |
6800 |
6100 |
6300 |
6450 |
6250 |
6500 |
6300 |
средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Краткосрочные |
600 |
590 |
700 |
600 |
500 |
700 |
400 |
300 |
730 |
600 |
550 |
430 |
400 |
600 |
кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Кредиторская |
500 |
510 |
300 |
400 |
500 |
400 |
500 |
450 |
320 |
470 |
450 |
380 |
200 |
520 |
задолженность перед |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Задолженность |
200 |
100 |
200 |
350 |
400 |
650 |
100 |
50 |
200 |
80 |
350 |
690 |
400 |
380 |
перед бюджетом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого источников |
7900 |
7250 |
8000 |
7850 |
7800 |
7950 |
7500 |
7600 |
7350 |
7450 |
7800 |
7750 |
7500 |
7800 |
|