Материал: 20-1
46
–приобретение канцелярских принадлежностей по товарным чекам мага-
зина – 1056 р.;
–почтово-телеграфные расходы по квитанциям – 856 р.;
–подписка на газеты и журналы на следующий год 21487 р.
К авансовому отчету приложены все оправдательные документы
Задание 2
По данным, представленным в табл. 1, и остаткам по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1.09, представленным в табл. 36, заполнить журналордер № 7 (табл. 37).
Таблица 36 Остатки по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», р.
№ пп |
Фамилия, инициалы |
Дебет |
Кредит |
1. |
Панкратова Б.Р. |
3329 |
|
2. |
Филиппов Т. Л. |
|
1274 |
3. |
Моисеев В.Д. |
348 |
|
47
|
|
|
|
|
|
Таблица 37 |
|
|
|
|
|
Журнал-ордер № 7 |
|
|
|
|
|
|
|
за сентябрь 20___ г. |
|
|
|
|
|
Ф.И.О. подот- |
|
|
|
||
№ |
Дата Аван- |
Порядковый |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
|||
пп |
совый |
четного лица |
номер по |
Дата возник- |
Сумма, р. |
Дата Корреспон. |
Сумма, |
|
отчет |
|
журналу- |
новения |
|
счет |
р. |
|
|
Дебет Кредит |
|||||
|
|
|
ордеру за |
|
|
|
|
|
|
|
прошлый |
|
|
|
|
|
|
|
месяц |
|
|
|
|
47
Итого
48
Окончание табл. 37
|
Выдано в возмещение |
Возвращены неиспользо- |
Израсходовано из подотчетных сумм |
Остаток задол- |
|||||
№ |
|
перерасхода |
|
ванные суммы |
|
|
женности на |
||
|
|
|
|
|
|
|
конец месяца |
||
пп |
Корресп. |
Сумма, |
|
Корресп. |
Сумма, |
По утвержден- |
В том числе в дебет |
|
|
|
Дата |
Дата |
ному отчету |
счетов |
Дебет Кредит |
||||
|
счет |
р |
счет |
р. |
|
||||
|
|
|
|
|
|
||||
48
49
Задание 3
Записать в журнале хозяйственных операций (табл. 38) бухгалтерские проводки, отражающие расчеты с дебиторами и кредиторами.
|
|
Таблица 38 |
|
|
Хозяйственные операции |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, |
|
пп |
|
р. |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
1 |
Из заработной платы работников удержаны алименты |
35469 |
|
|
Удержанные алименты перечислены получателям с расчетного счета |
35469 |
|
|
|
|
|
2 |
Начислено работникам организации за использование личных автомо- |
|
|
|
билей в служебных целях |
8569 |
|
|
Компенсация за использование личных автомобилей в служебных це- |
|
|
|
лях выплачена работникам из кассы |
8569 |
|
3 |
Поставщику выставлена претензия за недопоставку материалов, опла- |
|
|
|
ченных на условиях предоплаты |
20145 |
|
|
Поступило на расчетный счет организации в удовлетворение претен- |
|
|
|
зии |
20145 |
|
4 |
На расчетный счет организации ошибочно зачислены деньги |
124879 |
|
|
Ошибочно зачисленные суммы списаны с расчетного счета организа- |
|
|
|
ции |
124879 |
|
5 |
Работнику организации выдана беспроцентная ссуда на приобретение |
|
|
|
квартиры |
1000000 |
|
6 |
Отражена сумма материального ущерба, причиненного работником |
15459 |
|
|
организации |
|
|
|
Сумма ущерба удержана из заработной платы работника |
15459 |
|
7 |
Внесены в кассу взносы в погашение предоставленных работникам |
|
|
|
займов |
20000 |
|
8 |
Отражена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
500000 |
|
|
В погашение задолженности учредителями внесено: |
|
|
|
– на расчетный счет |
100000 |
|
|
– основные средства |
200000 |
|
|
– материалы |
80000 |
|
|
– в кассу |
50000 |
|
|
– ценные бумаги |
70000 |
|
|
|
|
|
9 |
Начислены страховые взносы по договору страхования имущества ор- |
15200 |
|
|
ганизации |
|
|
|
Страховые взносы перечислены с расчетного счета |
15200 |
|
10 |
На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит на приобретение |
2000000 |
|
|
инвестиционного актива |
|
|
|
Начислены проценты за пользование кредитом до принятия актива к |
216670 |
|
|
учету |
|
|
|
Начислены проценты за пользование кредитом после принятия актива |
216670 |
|
|
к учету |
|
|
50
Окончание табл. 38
1 |
2 |
3 |
|
|
|
11 |
За счет полученного кредита погашена задолженность поставщику |
200000 |
|
|
|
12 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит на приобретение |
|
|
материалов на условии предоплаты |
300000 |
|
Начислены проценты за пользование кредитом до принятия материа- |
|
|
лов к учету |
3000 |
|
Начислены проценты за пользование кредитом после принятия мате- |
|
|
риалов к учету |
3000 |
13 |
Организацией получен краткосрочный займ материалами |
50000 |
|
Для возврата займа организацией приобретены материалы: |
|
|
– стоимость материалов |
52000 |
|
– НДС |
9360 |
|
Погашен займ |
? |
14 |
Депонирована неполученная заработная плата |
13659 |
|
Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет |
13659 |
|
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты депонированной |
|
|
заработной платы |
13659 |
|
Депонированная заработная плата выдана из кассы |
13659 |
Задание 4
На 1.08 на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеется сальдо:
–неоплаченныйсчетООО«Квант» запоставленныематериалы– 2562350 р.;
–аванс, выданный ОАО «Парус» – 300000 р.
За август совершены следующие операции:
–5 августа от ООО «Омега» получены материалы – 325698 р. (без НДС);
–9 августа от ЗАО «Станкозавод» получен станок – 498568 р. (без НДС):
–15 августа принят к оплате счет ООО «Строитель» за выполненный капитальный ремонт здания заводоуправления – 778655 р. (с учетом НДС);
–20 августа с расчетного счета перечислено ООО «Омега» за поставленные материалы – ?;
–25 августа приняты к оплате счета МУП «Энергосбыт» за электроэнергию, израсходованную:
на эксплуатацию электрооборудования – 125874 р.; на освещение основного цеха – 36589 р.; на освещение здания заводоуправления – 12684 р.; НДС – ?;
–28 августаперечисленоЗАО«Станкостроитель» запоступившийстанок– ? Составить журнал хозяйственных операций, записать бухгалтерские про-
водки.