торгової інспекції, обманула 12 чоловік на загальну суму 240 грн.
Завдання № 16 Громадянин Заєць протягом року тричі поміняв місце
своєї роботи, на кожному з яких мав прибутки. Також протягом року він опублікував декілька статей, за які отримав гонорар. У квітні наступного року податкова інспекція повідомила громадянина Зайця про необхідність подачі декларації про доходи за минулий рік, однак він проігнорував повідомлення, вважаючи при цьому, що не відноситься до категорії осіб, які зобов’язані подавати декларацію та платити податок на прибуток.
Завдання № 17 Сидоренко, головний бухгалтер ЗАТ “Новобуд”, яке
виконувало роботи по капітальному ремонту офісів, протягом тривалого часу не здійснювала податкових відрахувань. Після проведення працівниками податкової інспекції фінансової перевірки з’ясувалося, що Сидоренко двічі склала і подала їм документи, у які включила неправдиві відомості, що свідчили про заниження прибутку (доходу), який отримало акціонерне товариство.
ТЕСТИ 1. Предметом контрабанди (ст.201 КК України)
можуть виступати:
а) історичні та культурні цінності; б) зброя та боєприпаси;
в) стратегічно важливі сировинні матеріали; г) наркотичні засоби, психотропні речовини, їх
аналоги або прекурсори; д) радіоактивні матеріали;
е) електрошокові пристрої; є) всі відповіді є правильними.
71
2.Які дії утворюватимуть об’єктивну сторону складу злочину, передбаченого ст.201 КК України “Контрабанда”?
а) переміщення предметів поза митним контролем; б) переміщення предметів у розташуванні митниці,
але поза зоною митного контрою; в) переміщення предметів із грубим порушення
митних правил; г) переміщення предметів з використанням
незаконного звільнення від митного контролю; д) переміщення предметів у спеціально
пристосованих тайниках; е) переміщення предметів із використанням
спеціально підроблених документів як підстави для цього переміщення.
3.Суб’єктом злочину, передбаченого ст.202 КК України “Порушення порядку зайняття господарською та банківською діяльністю”, можуть виступати:
а) фізичні особи, які досягли 16-річного віку; б) фізичні особи, які досягли 18-річного віку;
в) фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи;
г) особи, які займаються підприємницькою діяльністю шляхом створен-ня юридичної особи;
д) службові особи юридичних осіб; е) службові особи – представники органів державної
влади і управління.
4.Предметом злочину, передбаченого ст.204 КК України “Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів”, можуть виступати:
а) алкогольні напої; б) слабоалкогольні напої; в) спирт етиловий;
72
в) нафтопродукти; г) тютюнові вироби;
д) всі відповіді є правильними.
5.Вкажіть, які діяння будуть кваліфікуватись як фіктивне підприємництво (ст. 205 КК України):
а) створення фіктивної некомерційної юридичної особи з метою прикриття злочинної діяльності;
б) фактичне створення юридичної особи, яка без державної реєстрації займається виробництвом наркотичних засобів;
в) зайняття фізичною особою без створення юридичної особи підприємницькою діяльністю, яка пов’язана з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом;
г) підроблення документів про державну реєстрацію юридичної особи, її печатки і штампа з метою легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом;
д) купівля контрольного пакета акцій акціонерного товариства з метою ведення недобросовісної конкуренції;
е) зайняття такими видами діяльності, які не передбачені установчими документами юридичної особи;
є) усі вищевказані діяння.
6.Злочин, передбачений ст.207 КК України „Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті”, може проявлятися:
а) тільки у діях; б) тільки у бездіяльності;
в) діях або бездіяльності.
7.Об’єктивна сторона злочину, передбаченого ст.209 КК України “Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом”, може виражатися у формі:
а) укладення угоди з коштами або іншим майном, отриманих злочинним шляхом;
73
б) вчинення фінансової операції з коштами або іншим майном, отриманих злочинним шляхом;
в) вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів чи майна;
г) набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, отриманих злочинним шляхом;
д) всі відповіді є правильними.
8.Предметом злочину, передбаченого ст.214 КК України, можуть виступати:
а) дорогоцінні метали; б) дорогоцінне каміння;
в) напівдорогоцінне каміння; г) лом ювелірних виробів з дорогоцінних металів; д) всі відповіді є правильними.
9.Потерпілими при обмані покупців чи замовників (ст.225 КК України) визнаються:
а) лише фізичні особи (громадяни); б) фізичні особи (громадяни), в тому числі і приватні
підприємці (громадяни-підприємці); в) тільки юридичні особи;
г) юридичні особи, а також держава; д) будь-які покупці чи замовники.
Методичні вказівки
Вивчаючи тему “Злочини у сфері господарської діяльності”, студенти повинні: володіти інформацією про способи вчинення контрабанди; знати перелік видів господарської діяльності, які підлягають обов’язковому ліцензуванню та види господарської діяльності, щодо заняття якими існує спеціальна заборона з боку державних органів; бути готовими дати інформацію про поняття акцизного збору та види підакцизних товарів; вміти охарактеризувати об’єктивні і суб’єктивні ознаки основних
74
складів злочинів у сфері господарської діяльності; бути готовими при дачі відповіді до посилань на чинне кримінальне законодавство України і інші нормативноправові акти, що стосуються цієї теми.
Рекомендовані джерела до теми:
1.Женевська конвенція по боротьбі з підробкою
грошових знаків від 20.04.1929р., ратифікована СРСР 3 травня 1931р.
2.Про банки і банківську діяльність: Закон України від 7.12.2000р. // ВВРУ. – 2001. – № 5-6. – Ст. 30.
3.Про боротьбу з корупцією: Закон України від 5.10.1995р. // ВВРУ. – 1995. – № 34. – Ст. 266.
4.Про зовнішньоекономічну діяльність: Закон України від 16.04.1991р. // ВВРУ. – 1991. – № 29. – Ст. 377.
5.Про ліцензування окремих видів господарської діяльності: Закон України від 1.06.2000р. // ВВРУ. – 2000. –
№36. – Ст. 299.
6.Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України від 22.05.1997р. // ВВРУ. – 1997. – № 27. – Ст. 181.
7.Про цінні папери і фондовий ринок: Закон України від 23.02.2006р. // ВВРУ. – 1991. – № 38. – Ст. 508.
8.Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності: Постанова Пленуму Верховного Суду України №3 від 25.04.2003р. // www.rada.gov.ua
9.Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів: Постанова Пленуму Верховного Суду України №15 від 08.10.2004р. // www.rada.gov.ua
75