Содержание
Введение
. Порядок формирования и использования уставного фонда банка
. Порядок формирования и использования резервного фонда и фонда дивидендов банка
. Порядок формирования и использования других фондов, создаваемых в банке
Заключение
Список использованных источников
Введение
Для осуществления своей деятельности каждый банк должен иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств, поэтому осуществление банковской деятельности предполагает создание различных фондов. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Устанавливается порядок и источники формирования этих фондов.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Собственные средства банка составляют основу его деятельности и являются источником его материальной базы. За их счет банк приобретает здания, оборудование, вычислительную технику. Собственные средства состоят из сформированных банком фондов и прибыли, полученной в результате деятельности банка в текущем и прошедших годах. Именно они призваны поддерживать доверие клиентов к банку, а так же убеждать кредиторов и партнеров в его устойчивости.
Создание фондов и резервов позволяет оптимизировать процесс распределения имеющихся у организации средств на различные цели, улучшить качество финансового планирования и контроля за целевым использованием выделенных средств.
Капитал должен быть достаточно велик, чтобы обеспечить уверенность кредитополучателей в том, что банк удовлетворит их потребности в кредитах даже при неблагоприятных условиях экономического развития. Доверие же вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает надежность банковской системы страны в целом. Этим обусловлено особое внимание надзорных государственных органов и международных организаций к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала является основным при оценке надежности банка.
Важнейшая функция собственных средств - служить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.
Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев прямо оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно устава банка. По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления.
В обязательном порядке банки Республики Беларусь формируют уставный фонд и резервный фонд. Количество других фондов, образуемых банками, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка.
Цель данной курсовой работы: раскрыть роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости и рассмотреть порядок формирования и использования фондов банка, их виды и назначение.
Для достижения вышеуказанной цели ставятся следующие задачи:
. изучить порядок формирования и использования уставного фонда;
. определить порядок формирования и использования резервного фонда;
. рассмотреть порядок формирования и использования фонда дивидендов;
. изучить порядок создания и использования других фондов, создаваемых в банке.
Объектом исследования являются коммерческие банки Республики Беларусь.
Предметом исследования в данной работе является совокупность отношений по поводу формирования и использования банковских фондов.
Основные методы исследования, применяемые при выполнении курсовой работы - наблюдение, анализ, дедукция, группировка и сравнение, которые позволяют оценить полноту и качество сформированных фондов в банках Республики Беларусь.
В процессе выполнения курсовой работы предполагается изучить учебную и специальную литературу как отечественной, так и зарубежной печати, нормативные правовые акты Национального банка.
Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложения.
резервный банк износ накопительный
1. Порядок формирования и использования уставного фонда банка
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. На рассмотрение общего собрания акционеров предоставляется отчет Правления о работе банка, к которому прилагается пакет документов. На основании данного отчета можно определить куда, на какие цели были использованы средства в прошлом периоде и осуществить распределение имеющихся ресурсов в фонды различного назначения. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.
Основным элементом собственных средств банка считается уставный фонд. Все вопросы, касающиеся его создания, изменения и использования, регламентируются Уставом коммерческого банка. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние банка. Это отправная точка в организации банковского дела.
Уставный фонд (капитал) является основной в организации деятельности банка. Законодательством Республики Беларусь предусмотрены две формы организации банковских организаций: банк может создаваться в форме в форме акционерного общества или унитарного предприятия. В зависимости от организационно-правовой формы банка по-разному может происходить формирование его уставного капитала. Наиболее распространенной организационной формой банков Республики Беларусь является акционерное общество. Уставный фонд акционерного банка формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (если банк организован как акционерное общество открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (если банк организован как закрытое акционерное общество). Уставный фонд банка, организованного как унитарное предприятие, полностью формируется за счет средств его учредителя [10, с. 151].
Уставный капитал представляет собой стоимость вкладов акционеров (учредителей, участников) банка, внесенных с целью формирования его активов для начала или дальнейшего банковской деятельности, а также гарантирования интересов вкладчиков и кредиторов банка.
Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь. Согласно указаниям Национального банка Республики Беларусь минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25,0 млн евро.
Норматив минимального размера уставного фонда банка для вновь создаваемого банка должен соответствовать установленному значению на дату его государственной регистрации [5, c. 23]. Создание уставного фонда в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица.
Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала хозяйственной и коммерческой деятельности вновь создаваемого банка и на протяжении всего периода его функционирования являются экономической основой его существования.
Независимо от организационно-правовой формы банка формирование уставного фонда допускается только за счет собственных средств учредителей банка - юридических и физических лиц, а его увеличение - за счет собственных средств участников (собственников имущества) банка. Под собственными средствами учредителя (участника, собственника имущества) банка, иных лиц, а также собственными средствами банка понимаются приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие им на праве собственности либо в силу иного вещного права [5, c. 24]. Учредители обязаны подтвердить наличие, объем и законность происхождения денежных средств, вносимых в уставный фонд.
При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств. Уже после того как минимальный размер уставного фонда будет полностью сформирован в денежной форме, допускается внесение вкладов в неденежной форме. Размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превышать двадцати процентов размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в неденежной форме) относится имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.
Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.
В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, законодательством Республики Беларусь или договором.
Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут быть объекты интеллектуальной собственности, а также работы (услуги), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте (свободно конвертируемой), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения денежного вклада в уставный фонд (дату поступления денежных средств для зачисления на временный счет).
Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в случаях и порядке, определенных законодательными актами Республики Беларусь.
Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.
Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке, или по согласованию с Национальным банком на временные счета, открываемые в других банках. Использовать эти средства на какие-либо иные цели запрещается. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке или по согласованию с ним в другом банке, а также возврата этих средств в случае отказа в государственной регистрации банка или государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, устанавливается Национальным банком [9, с. 132]. Средства, поступающие в счет оплаты уставного фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичном порядке. Физические лица могут делать взносы наличными денежными средствами. Средства, находящиеся на временном счете могут быть использованы только для зачисления на корреспондентский счет банка после его регистрации либо для возврата на счет учредителя.
Открытие временного счета не требуется в случаях:
. принятия законодательного акта Республики Беларусь, предусматривающего внесение в уставный фонд банка денежных средств;
. увеличения уставного фонда банка за счет источников собственных средств банка;
. увеличения уставного фонда банка за счет кредитов (займов), признаваемых субординированными в соответствии с законодательством Республики Беларусь, ранее размещенных в этом банке [1, ст. 76].
Порядок определения даты внесения денежных вкладов в уставный фонд банка устанавливается Национальным банком.
Пополнение уставного фонда может осуществляться различными способами. Банки, созданные в форме акционерных обществ, могут дополнительно выпускать акции и распространять их среди прежних и (или) новых акционеров. Однако, расширение круга участников не всегда желательно для их прежнего состава, так как его следствием могут стать снижение дохода на одну акцию и потеря контрольного пакета акций. В случае дополнительного выпуска привилегированных, а не простых акций, этих проблем в определенной степени можно избежать [10, c. 152].
Пополнение уставного фонда может происходить за счет имущественных вкладов участников, в качестве чего могут выступать нежилые помещения и другое необходимое для осуществления банковской деятельности имущество, относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства. Предельно допустимые доли неденежных взносов в уставных фондах, возможные на различных этапах деятельности коммерческого банка, определяется законодательством. В настоящее время Национальный банк Республики Беларусь установил норматив предельного размера имущественных вкладов в уставном фонде банка в размере 20% уставного фонда - в первые два года после его государственной регистрации и 10% - в последующие годы.
Уставный капитал коммерческих банков можно пополнять и за счет источников внутреннего происхождения, в качестве которых выступают собственные средства банка. В первую очередь к ним относится нераспределенная прибыль. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды банка. При этом общим собранием акционеров может быть принято решение вместо распределения прибыли на дивиденды направить ее на пополнение уставного фонда. Такой способ наращивания уставного фонда выгоднее нового выпуска акций, так как отсутствуют затраты, связанные с выпуском ценных бумаг. Однако, банк должен сохранять баланс между выплатой дивидендов акционерам, чтобы иметь их поддержку, и реинвестированием доходов. Это связано с тем, что длительное сдерживание выплат дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.
По решению собрания акционеров на увеличение уставного фонда могут быть направлены подтвержденные аудиторской организацией нераспределенная прибыль прошлых лет и фонды, созданные за счет прибыли, только в случае, если названные источники не были использованы на строительство, приобретение основных фондов и инвестиций, переоценка основных средств, ранее внесенных в уставный фонд. При направлении на увеличение уставного фонда подтвержденных аудиторской организацией нераспределенной прибыли прошлых лет и фондов, созданных за счет прибыли, переоценки основных средств, ранее внесенных в уставный фонд, новый размер уставного фонда не должен превышать величину чистых активов банка (нормативного капитала, рассчитанного в порядке, установленном Национальным банком РБ).