Курсовая работа: Технико-экономические показатели реконструкции цеха деревообрабатывающего предприятия

Списочная численность рабочих определяется отношением требуемого кол-ва человек (итог) к количеству рабочих дней в году. Условно количество рабочих дней в году принимаем 250.

На предприятиях лесопромышленного комплекса распространены следующие формы оплаты труда: сдельная и повременная.

Если на предприятии существуют другие формы оплаты труда, то добавляются дополнительные графы, либо строятся таблицы другой формы.

Фонд зарплаты вспомогательных рабочих определяют по тарифным ставкам сдельщиков и повременщиков с нормальными или вредными условиями труда.

Расчет годового фонда и средней заработной платы основан на ранее проведенных расчетах тарифного фонда зарплаты рабочих и фонда зарплаты ИТР, служащих и МОП.

Размер премий за выполнение и перевыполнение норм и доплат к тарифному фонду зарплаты рабочих принимается в процентном отношении в пределах 15-25 %.

Среднегодовую зарплату работающих учитывают на основе фонда заработной платы.

Расчет годового фонда оплаты труда производственных рабочих по лесопильному цеху представлен в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Расчет годового фонда оплаты труда производственных рабочих по цеху ДВП

По таблице видно что, с учетом премий и доплат к тарифному фонду, а так же с учетом районного коэффициента, доплат за стаж работы и северной надбавки годовой фонд зарплаты составит по проекту 41,5558 тыс. руб., а по базовому предприятию 62,334 тыс. руб., что не отразится на среднегодовой заработной плате одного рабочего (6,926 тыс. руб.). По таблице видно что годовой фонд зарплаты уменьшился на 20,7782 тыс. руб.

Амортизационные отчислений и ремонт оборудования включают амортизационные отчисления, затраты по содержанию, эксплуатации и текущему ремонту оборудования и транспортных средств, по внутризаводскому (внутрицеховому) перемещению грузов, износ малоценного инвентаря и прочие затраты.

Предоставленное в настоящее время право предприятиям самостоятельно определять свою амортизационную политику позволяет в условиях перехода к рыночным отношениям повысить роль амортизации в формировании основного капитала предприятий и воспроизводства основных средств.

Разработка норм амортизации, сроков полезного использования и способы списания стоимости основных средств на себестоимость продукции должны быть экономически обоснованы и направлены на своевременное возмещение (воспроизводство) основных средств.

Таблица 2.5 - Амортизационные отчисления

Принимаем норму амортизационных отчислений 20%. При стоимости оборудования 100 тыс. руб. сумма амортизации составит 5 тыс. руб.

Структура основных фондов определяет удельный вес оборудования исходя из его стоимости (среднегодовая стоимость основных фондов). Норма амортизационных отчислений принимается 30-40 %.

, (2.5)

где - сумма амортизации, руб.;

- среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

- норма амортизационных отчислений, %.

Сумма амортизационных отчислений учитывается как дополнительная к сумме, отраженной в калькуляции себестоимости продукции до реконструкции.

Расчет статей калькуляции, по которым произошли изменения в процессе реконструкции цеха представлен в таблице 2.6

Таблица 2.6 - Расчет статей калькуляции, по которым произошли изменения в процессе реконструкции цеха

После введения оборудования стоимость электроэнергии и воды увеличилась на 44 тыс. руб., заработная плата производственных рабочих уменьшилась на 20,778 тыс. руб., отчисления на социальное страхование - на 5,407 тыс. руб. Амортизационные отчисления увеличат стоимость на 5 тыс. руб. В итоге стоимость увеличилась на 22,814 тыс. руб.

Отчисления на социальное страхование на 2005 год составляют 26 % общей суммы заработной платы.

На основании выполненных выше смет и расчетов по отдельным статьям затрат составляем сводную калькуляцию себестоимости продукции по цеху.

Составляем сводную калькуляцию деревообрабатывающего производства общей суммой с выделением затрат на 1 условной продукции только по полной себестоимости.

Калькуляцию приводим в сравнении со сложившейся на базовом предприятии до реконструкции.

Таблица 2.7 - Калькуляция себестоимости продукции ДВП производства

После внедрения мероприятия себестоимость 1 м2 пиломатериалов повысится с 8,21 руб. до 9,53 руб. Это можно объяснить изменением стоимости электроэнергии на технологические цели, заработной платы, отчислений на социальное страхование и расходами на подготовку и освоение производства.

Прирост прибыли, , тыс. руб. можно рассчитать по формуле

, (2.6)

где - годовой объем продукции по проекту, ;

- годовой объем продукции по базе, ;

- цена реализации 1 по проекту, руб.;

- цена реализации 1 по базовому варианту, руб.;

- себестоимость 1 по проекту, руб.;

- себестоимость 1 по базовому варианту , руб.

3. Экономическая эффективность проекта

Экономическая эффективность проекта реконструкции цеха оценивается общей эффективностью капиталовложений и технико-экономическими показателями.

Показатели общей эффективности капиталовложений дают возможность судить, насколько выбранный вариант проекта эффективен в производстве ДВП.

Обобщающими показателями общей эффективности капиталовложений служат:

Коэффициент общей эффективности капиталовложений, показывающий, сколько прибыли (прироста прибыли) будет получено на каждый рубль капитальных вложений, который определяется по формуле

, (3.1)

где - прирост прибыли, руб.

К - величина капитальных вложений, руб.

Полученная величина сравнивается с нормативным показателем коэффициента общей эффективности (= 0,15).

Если и соответственно ,то проект реконструкции предприятия (цеха) считается экономически эффективным.

Срок окупаемости капиталовложений , лет, определяется по формуле

, (3.2)

Далее необходимо привести расчет чистой дисконтированной стоимости, NPV. При разовой инвестиции расчет чистого приведенного дохода (эффекта), NPV, тыс. руб., можно представить формулой

NPV==PV-IC, (3.3)

где Р1, Р2, Рк, ….., Рn - годовые денежные поступления в течение n - лет;

IC - стартовые инвестиции (капитальные вложения);

I - ставка сравнения;

PV - общая накопленная величина дисконтированных поступлений.

При NPV 0, проект следует принять; при NPV 0, проект следует отвергнуть; при NPV = 0, проект не прибылен, но и не убыточен. Расчет чистой дисконтированной стоимости представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Расчет чистой дисконтированной стоимости

Рассчитав чистую дисконтированную стоимость получаем что NPV > 0, следовательно проект следует принять

В графу 2 заносятся ожидаемые денежные поступления (нулевой год - капитальные вложения со знаком минус). Коэффициент дисконтирования (графа 4) пересчитывается в зависимости от процентной ставки по формуле 3.3.

Первый год: = 0,8772

Второй год: = 0,7695

Третий год: = 0,6750

Четвертый год:

Рентабельность продукции, R, %, определяется по формуле

R = П / С 100, (3.4)

где П - прибыль полученная в результате реализации продукции;

С - себестоимость реализации.

Технико-экономические показатели проекта представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Основные технико-экономические показатели лесопильного производства

Проанализировав технико-экономические показатели можно сделать следующие выводы. Капиталовложения на реконструкцию цеха ДВП составили 132,664 тыс. руб. При этом валовый выпуск и товарная продукция остались без изменения. После проведения мероприятия фонд заработной платы работающих уменьшился на 20,784 тыс. руб. Себестоимость 1 м3 пиломатериалов увеличилась на 1,8 руб. Т.о. капиталовложения окупятся за 2 года и 4 месяца.

В анализе технико-экономических показателей, который завершает экономическую часть проекта, отмечается установленная в проекте эффективность по основным наиболее характерным показателям, в частности по выпуску продукции в целом по предприятию, производительности оборудования и труда, расходу сырья и материалов, себестоимости продукции, прибыли и т. д.