Снизить риск «резкого провала» бюджетного сектора, в случае значительного стимулирования производства и его экспорта, можно с помощью НДС на внутреннем рынке, а также за счёт повышения таможенных сборов на экспорт сырья. Здесь следует подчеркнуть, именно экспорт сырья. Потому что нужно стремится не к уменьшению добычи и производства сырьевой базы, а к стимулированию её переработки внутри страны.
Касательно НДПИ, мы думаем, повышение ставок на нефть является не разумным, особенно в сочетании с понижением экспортных пошлин, что демонстрирует налоговый манёвр правительства РФ. Так как у нефтедобывающих компаний сейчас и так трудное время, цены на нефть сильно упали, разведанных запасов все меньше и меньше, нужны деньги на поиск и разработку новых месторождений. Однако, у нас в стране кроме нефти есть еще и газ. А в газовой сфере последнее время наблюдается более благоприятная ситуация. Поэтому в целях пополнения собираемости бюджета возможно увеличение НДПИ на газ. Однако, всё должно быть в разумных границах, чтобы не вызвать резкого роста цен на газ в пределах внутреннего рынка.
При всё этом, мы не считаем НДПИ эффективным инструментом налогового регулирования, так как оперирование им представляет сложности. Так, увеличение НДПИ без корректировок акцизов ведёт к повышению цен на внутреннем рынке. А с корректировкой только развивает сырьевой экспорт.
Что касается повышения таможенных пошлин, то здесь помехой являются условия таможенного союза России с Белоруссией и Казахстаном, которые стали одной из причин снижения пошлин. Однако, на наш взгляд, для России этот союз больше приносит убытков, чем прибыли. Тем не менее, заключение союза имеет место быть, когда каждая из стран-участниц заинтересована в поставках товаров от своих партнёров. Здесь вывод упирается так же в необходимость импортозамещения. Будет собственное молоко, бытовая техника, электроэнергия - не придётся терять миллионы долларов на уступках партнёрам по союзу.
Поэтому, если не брать во внимание подобные ограничения, то применение таможенных пошлин для структурирования российского экспорта несомненно может быть плодотворно. Подтверждением этому является пример с мазутом, упомянутый ранее. По аналогии с ним, можно постепенно повышать таможенные пошлины и на другие виды экспорта сырья, оставляя при этом низкие пошлины на готовые товары и особенно на инновационную продукцию.
Самым «мощным» налоговым сбором, позволяющим значительно воздействовать не только на внешнюю торговлю, но и на экономику страны в целом, мы считаем, является НДС. Однако, этот инструмент является самым не динамичным, так как его корректировка может вызвать значительные последствия. Так, в контексте регулирования структуры экспорта ставка НДС играет ключевую роль. Например, нулевая ставка на экспорт нефти имеет определяющее значение в предоставлении возможности экспорта нефти и нефтепродуктов для нефтедобывающих компаний, так как это позволяет им избегать двойного налогообложения. Поэтому установить её выше нуля, на наш взгляд, не представляется возможным, так как это противоречит интеграции России в мировое хозяйство.
Но нам видится реальным косвенный путь стимулирования нефтедобывающих компаний создавать и развивать проекты импортозамещающих производств через регулирование НДС через повышение тарифов на импорт готовых товаров, реализацию производства которых возможно построить у нас в стране. И при этом снизить внутренний НДС на эти же группы товаров. Иными словами, разбить экспортно-импортные товары на группы, к каждой, из которых, применять индивидуальные условия налогообложения. Это приведёт к росту цен на импортные товары, а соответственно увеличит спрос на отечественные, что создаст благоприятную атмосферу для реализации проектов импортозамещения на всех уровнях производства. А выпадающие доходы от внутреннего НДС компенсируются импортным.
Однако, данные предложения противоречат принципам ВТО, что ещё раз доказывает сложность существующей проблемы. Тем не менее, в условиях санкций, Россия оказывается в крайне невыгодном положении и все недостатки вхождения во всемирную торговую организацию перевешивают её преимущества. При этом, перед нашей страной встала очевидная необходимость импортозамещения, которое на наш взгляд, в любом случае будет в какой-то степени идти в разрез с принципами ВТО. Поэтому, мы считаем, что сегодня актуален вопрос: «Нужна ли России ВТО?». Так, например, если отечественная экономика реально сможет заменить импортные товары собственными аналогами, то она станет мало зависимой от экономик других государств и экономические санкции против России будут бесполезны.
Кроме стимулирования производства и экспортирования импортозамещающих товаров с помощью налоговых инструментов, возможно так же применять меры ограничения поступления импортных товаров из-за рубежа. Так, Рожкова Ю. В. описывает как зарубежные страны с помощью нетарифных методов регулирования ограничивают поступления российских товаров в их страны. В частности, такие методы как антидемпинговая, специальная защита, квоты, налоги и сборы, технические и административные барьеры и т. д [10]. Аналогичные методы, мы считаем, возможно применять и со стороны России.
Одновременным способом снижения стимулов к экспорту сырья и в частности, топливно-энергетических ресурсов, а также вариантом увеличения прироста налоговых доходов является сокращение льгот нефтепереработке, так как львиная доля бюджета недополучается из-за субсидий нефтяникам (рис.3). В частности, обязательным на наш взгляд, является запрет на запрос налоговых возмещений по реализации экспорта при 0% ставке.
Рис. 3. Динамика субсидий нефтедобывающим компаниям
Тем не менее, перед осуществлением, предложенных нами мер может встать сложность под названием «временной лаг». Под этим понятием в экономике принято считать разницу во времени между принятием мер и реакцией рынка на эти меры (в нашем случае подразумевается именно положительная реакция). Очевидно, что смена сырьевой модели на высокотехнологичную в перспективе открывает перед российской экономикой широкие границы развития и имеющийся потенциал нашей страны может позволить достигнуть высоких результатов. Однако, сложно подсчитать на сколько это быстро произойдёт.
Выводы
Для структурирования российского экспорта необходима диверсификации экономики в целом. При этом особую роль здесь, на наш взгляд, играют налоговые инструменты, правильное оперирование которыми будет стимулировать высокотехнологичный и инновационный путь развития. К таким инструментам мы относим НДС, НДПИ, акцизы и таможенные пошлины. Именно они являются регуляторами экспортно-импортных отношений, модернизировав которые можно получить работающий механизм структурирования экспорта. Однако, кардинальная смена модели развития вполне может привести к кризису, но, выбравшись из которого, Россия встанет на новую ступень развития. К тому же, сегодня мы уже подошли к пониманию того, что сырьевая модель является тупиковой и несомненно приведёт к коллапсу, поэтому лучшим вариантом будет плавная смена модели развития. Пусть это даже вызовет искусственный кризис, но он будет не значительным по сравнению с грядущим, и более того - придаст нашему государству новые силы и позволит повысить ему уровень экономической безопасности.
Однако, добиться решения проблемы структурирования экспорта России только налоговыми методами невозможно. Необходимо проводить комплексную политику, включающую экономические, политические и правовые аспекты. Основной путь для развития России, по нашему виденью - стимулирование импортозамещения, расширения инвестиций и инновационных проектов. Только в случае системных преобразований в экономике, возможно «отвязать» нашу экономику от нефти, а также снизить зависимость от других полезных ископаемых.
Библиография
1.Гурвич Е. Т., Суслина А. Л. Динамика собираемости налогов в России: макроэкономический подход // Финанасовый журнал. 2015.-№4 - С.22
2.Караваев, А. В. Российские санкции как элемент импортозамещения: влияние на ЕАЭС и ЗСТ СНГ // Мир перемен.-2015.-№ 2.-С. 35-50.
3.Кормишкина Л. А. О проблемах и перспективах качества экономического роста в современной России. // Управление экономическими системами: электронный научный журнал.-2013.-№ 9 (57). С. 4.
4.Кормишкина Л. А., Королева Л. П. Оценка налогового маневра с позиции парадигмы неоиндустриального развития России // Национальная безопасность / nota bene.-2015.-№ 3. С. 427-441.
5.Королева Л. П. Антикризисное налоговое регулирование реального сектора экономики в контексте парадигмы неоиндустриального развития. / Новая индустриализация и умная экономика: вызовы и возможности: Материалы Пермского конгресса ученых-экономистов. Пермский государственный национальный исследовательский университет.-2015.-С. 123-131.
6.Королева Л. П., Васяева Е. С. Проблемы правового регулирования налогообложения резидентов особых экономических зон в России // Финансовое право. 2011.-№ 8.-С. 26-29.
7.Королькова А. Е. Налоговое регулирование внешней торговли в Российской Федерации // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд.-2013.-№ 20.-С. 8-12.
8.Мещеряков Д. А. Формирование экономической политики импортозамещения для экономической безопасности современной России // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия.-2015.-№ 5.-С. 38-41.
9.Послания Президента РФ Федеральному Собранию
10.Рожкова Ю. В. Роль нетарифных ограничений при экспорте товаров в современных условиях // Известия оренбургского государственного аграрного университета.-2015г.-№3 с.292-295
11.Сафина Д. И., Коновалова М. И. Динамика и структура поступлений таможенных платежей в бюджет Российской Федерации с момента вступления России в ВТО // Вестник томского политехнического университета.-№ 1.-2014.-С. 262-267.
12.Ягунова Н. А., Губанов Д. В., Удалов О. Ф. и Куликова Ю. Н. Модернизация экономики как главный фактор стратегического развития России// Сборник статей VII Международной научно-практической конференции. Пенза,-2015г. с.91-95
13.Савина О.Н. Оценка эффективности налоговых льгот в условиях действующего российского налогового законодательства и направления ее совершенствования // Налоги и налогообложение. - 2013. - 8. - C. 579 - 598. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.8.6580.
14.А.В. Белоусова, М.М. Потанин, А.Ю. Колесникова Экспортный сектор экономики Дальнего Востока: вектор инновационного развития // Национальная безопасность / nota bene. - 2012. - 6. - C. 44 - 54.
15.Шемякина М.С. Оценка налогового потенциала в системе обеспечения налоговой безопасности региона // Национальная безопасность / nota bene. - 2015. - 2. - C. 304 - 311. DOI: 10.7256/2073-8560.2015.2.1457
Аннотация
В статье рассматривается проблема неравномерной структуры российского экспорта и выдвигаются возможные, в связи с этим, угрозы экономической безопасности, а также предлагаются налоговые меры, способствующие смене сырьевой модели развития экономики на новую, высокотехнологичную и инновационную. Предметом исследования является роль налоговых инструментов в регулировании экспорта. Авторы подробно рассматривают ряд преград в структурировании российского экспорта налоговыми инструментами, к которым относятся проблемы гармонизации налоговых систем стран - участниц Таможенного союза и реализация Правительством РФ налогового манёвра. Особое внимание уделено необходимости ориентации налоговой политики государства на стимулирование импортозамещения. В исследовании проводится анализ и сравнение динамики отдельных внешнеторговых статистических показателей за период с 2001 по 2015гг. В результате исследования сделан вывод о нарастании кризиса, обусловленного привязкой российской экономки к энергоносителям. Обоснована необходимость диверсификации экспорта при помощи создания эффективного налогового механизма, способного системно регулировать все отрасли экономики в целях развития инновационного импортозамещения как необходимого элемента новой модели развития страны. Новизна исследования заключается в предложении использования уже действующих, но требующих модернизации, налоговых инструментов для воздействия на экспортные отношения.
Ключевые слова: структура экспорта, сырьевая модель, угрозы, налоговые инструменты, налоговое стимулирование, таможенные платежи, импортоземещение, высокотехнологичное производство, диверсификация экономики, экономическая безопасность
The article considers the problem of the irregular structure of Russian export, describes the possible threats to economic safety and proposes taxation measures, favouring the transformation of the resource-based economy into an innovative and a high-tech one. The subject of the study is the role of taxation instruments in export regulation. The authors consider the range of obstacles in the structuring of Russian export be means of taxation instruments, including the problems of harmonization of tax systems of the Customs Union member-states and the implementation of a tax maneuver by the Russian government. Special attention is paid to the necessity to orient the tax policy of the state to the stimulation of import substitution. The authors analyze and compare the dynamics of particular foreign-trade statistical figures for the period of 2001 - 2015. In the result of the study the authors come to the conclusion about the intensification of the crisis, conditioned by the dependence of the Russian economy on energy resources. The authors substantiate the need for export diversification by means of creation of an effective taxation mechanism which would regulate all the branches of the economy with the aim to develop innovative import substitution as a precondition of a new model of economic development. The novelty of the research lies in the proposals of use of the existing, but requiring modernization, taxation instruments affecting export relations.
Keywords: export structure, resource model, threats, fiscal instruments, tax incentives, customs duties, importozemeschenie, high-tech production, diversification of the economy, economic security