Материал: Современное состояние использования экономических нормативов в банковской практике Узбекистана

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов - способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов.В положении ЦБ №421 «О требованиях к управлению ликвидностью коммерческого банка» подчеркивается, что необходимость поддержания достаточной ликвидности должна уравновешивать стремление к получению прибыли и банк никогда не должен поступаться адекватной ликвидностью в пользу прибыльности. Центральным банком РУз установлены следующие требования по обеспечению эффективного управления ликвидностью:- наличие политики управления;-координация между различными подразделениями банка; -создание структурного подразделения, осуществляющего мониторинг ликвидной позиции банка;  -информационная система для формирования базы данных и анализа состояния активов и пассивов банка;-наличие эффективной стратегии управления ликвидностью; - использование инструментов управления ликвидностью.

Помимо этого Центральным банком Узбекистана установлен порядок классификации качества активов, формирования и использования резервов, создаваемых банками для покрытия возможных потерь по ним. Банки должны создавать специальные резервы для покрытия возможных убытков по кредитам и лизингу в соответствии с определенной классификацией (таблица 4).Также могут создаваться общие резервы с целью покрытия возможных убытков от деятельности бака в целом или по какому-либо виду деятельности отдельно (кредитование, инвестиции и другие), но не убытков по отдельным конкретным операциям. Примером могут служить резервы против убытков по «хорошим» кредитам или резерв на девальвацию национальной валюты.Система классификации активов применяется ко всем видам кредитов, включая банковские гарантии, кредитные линии, овердрафты, и предусматривает классификацию внебалансовых обязательств. Система также применима при оценке других банковских активов, таких, как: купля-продажа ценных бумаг, счета к получению, приобретено право требования по определению обязательств от третьих лиц и другие активы, имеющие риск невозврата. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы: - денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах; - государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка 

Таблица 4

Порядок классификации качества активов

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.Четвертая группа активов - неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

Доходность активов - это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РУз, здания и сооружения и др.)Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.К внутренним факторам ликвидности банка относится менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.

Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования коммерческих банков, эффективность его надзорных функций. В таблице 5 показан анализ активов одного из банков Республики Узбекистан. Из данных нижеследующей таблицы можно сделать вывод о том, что объем активов увеличился на 72 070,60 миллионов сум или же, при увеличении суммы чистых кредитов и ссуд на 126 311,10 миллионов сум, средства к получению из других коммерческих банков на 114 508,85 миллионов сум. При этом доля чистых кредитов и ссуд составляют 70,66% от общего объема активов, и увеличилась на 2,61% по сравнению с прошлым годом. Так же снизился объем чистой финансовой аренды на 56 549,28 миллионов сум, наличных инвестиций для продажи на 48 715,28 миллионов сум, объем средств к получению из ЦБ на 46 028,31 миллионов сум. Коммерческие банки Узбекистана обязаны обеспечивать выполнение норматива текущей ликвидности, который определяется как отношение текущих активов (Все ликвидные активы и вложения банка сроком погашения до 30 дней и ранее, исключая пролонгированные хотя бы один раз и / или выданные в погашение ранее выданных ссуд, а также просроченные кредиты) к сумме обязательств до востребования и сроком исполнения до 30 дней. Данный показатель должен составлять не менее 30 %.

Таблица 5

Анализ активов банка

При анализе ликвидности банка аналитик должен обращать внимание на тенденции изменения показателей ликвидности в течение периода (месячного, квартального, годового) и оценивать значение изменений в сравнении с прошлыми периодами и характер изменений, прошлую и текущую стратегии привлечения ресурсов и, если возможно, провести сравнение со схожими банками.

Коэффициенты ликвидности сами по себе не могут содержать точную информацию относительно адекватности ликвидности и должны рассматриваться только как часть общей оценки. Ниже приводятся примеры коэффициентов ликвидности:

Ликвидные активы (Излишки резервов, свободно конвертируемая валюта, ГКО, корреспондентские счета в других банках) / Все активы.

Непостоянные обязательства (Крупные депозиты/займы из определенных источников) / Все активы.

Ликвидные активы / Непостоянные обязательства.

Все вышеприведенные показатели отражают сходную информацию - снижение трендов (графиков) этих показателей означает, что банк стал в большей степени полагаться на непостоянные источники ресурсов или снижение доли высоколиквидных активов в портфеле банка;

Кредиты/Депозиты - Депозиты, в особенности мелких вкладчиков, обычно очень устойчивый источник ресурсов. Очень высокий (более 80%) и/или рост показателя обозначает уверенность в менее стабильных источниках ресурсов (краткосрочные займы на межбанковском рынке), которые могут покинуть банк при первых признаках проблем;

Заложенные ценные бумаги/всего ценных бумаг - Показатель, указывающий долю заложенных ценных бумаг и поэтому не доступных для покрытия экстренных потребностей в ликвидности.

Руководство банка может разрабатывать и использовать собственный набор показателей ликвидности, за исключением показателя текущей ликвидности. Эти показатели должны носить содержательный характер и всегда оцениваться с учетом других данных, характеризующих финансовое состояние банка.

С 1 января 2015 года все банки обязаны обеспечивать норму покрытия ликвидности, которая определяется как отношение ликвидных активов к сумме обязательств до востребования и сроком исполнения до 30 дней. Норма покрытия ликвидности должна составлять не менее 100%.

 С 1 января 2018 года все банки обязаны обеспечивать норму чистого стабильного финансирования в размере не менее 100%, которая определяется следующим образом:

К доступным суммам стабильного финансирования относятся:

сумма капитала банка;

- обязательства банка с фактическим сроком погашения 365 дней и более;

- 30% от суммы других депозитов и заемных средств, не имеющих срока погашения и/или со сроком погашения менее 365 дней.