2
Систематизация методов оценки инновационных проектов
Родригес Пендас А.А.
Цель. Данная статья посвящена систематизации и изучению методов оценки инновационных проектов
Методы. В этом исследовании был использован метод систематизации на основе анализа исходной информации. Задачи, рассматриваемые в статье, носят практический характер.
Научная новизна. Проведена систематизация основных методов оценки инновационных проектов
Результаты. В статье приведены результаты систематизации основных методов оценки инновационных проектов. Рассматриваются методы оценки инновационных проектов, закрепленные в нормативно-правовых актах РФ, которые учитывают разновременность вложений и полученных средств (затрат и доходов) и позволяют минимизировать ошибки при определении конечного экономического эффекта от реализации инновационного проекта.
Ключевые слова: выгода, доходность, доходы, затраты, инвестиции, инновации, инновационный проект, капитальные затраты, окупаемость, оценка, оценка проекта.
оценка вложения средства инновационный проект
Необходимость внедрения инновационных проектов организациями обусловлено необходимостью обновления продуктов (товаров, услуг), в случае диверсификации деятельности, модернизации оборудования, станков и машин, необходимости увеличения объемов производства.
Понимание сути инноваций, существующих методов оценки инновационных проектов позволяет организациям минимизировать ошибки при определении конечного экономического эффекта от реализации инновационных проектов.
В соответствии со статьей 2 федерального закона от 23.08.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" [1]:
Инновации - введенный в употребление новый или значительно улучшенный продукт (товар, услуга) или процесс, новый метод продаж или новый организационный метод в деловой практике, организации рабочих мест или во внешних связях.
Инновационный проект - комплекс направленных на достижение экономического эффекта мероприятий по осуществлению инноваций, в том числе по коммерциализации научных и (или) научно-технических результатов.
В соответствии с указаниями по заполнению формы № 4-инновация [2]: "Сведения об инновационной деятельности организации" инновационная деятельность - вид деятельности, связанный с трансформацией идей (обычно результатов научных исследований и разработок либо иных научно-технических достижений) в технологически новые или усовершенствованные продукты или услуги, внедренные на рынке, в новые или усовершенствованные технологические процессы или способы производства (передачи) услуг, использованные в практической деятельности.
Инновационная продукция - это товары, работы, услуги, вновь внедренные (в том числе принципиально новые) или подвергавшиеся значительным технологическим изменениям, подвергавшиеся усовершенствованию.
Технологические инновации - деятельность организации, связанная с разработкой и внедрением:
· технологически новых продуктов и процессов, а также значительных технологических усовершенствований в продуктах и процессах;
· технологических усовершенствований в продуктах и процессах;
· технологически новых или значительно усовершенствованных услуг;
· новых или значительно усовершенствованных способов производства (передачи) услуг.
Технологические инновации представляют собой конечный результат инновационной деятельности, получивший воплощение в виде нового либо усовершенствованного продукта или услуги, внедренных на рынке, нового либо усовершенствованного процесса или способа производства (передачи) услуг, используемых в практической деятельности. Технологическими инновациями могут быть как те продукты, процессы, услуги и методы, которые организация разрабатывает впервые, так и те, которые перенимаются ею у других организаций.
Приказ Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 1 ноября 2012 г. № 1618 [3] определяет, что инновационная продукция должна соответствовать совокупности критериев:
· научно-техническая новизна;
· внедрение товаров, работ, услуг;
· экономический эффект реализации товаров, работ, услуг;
· наукоемкость товаров, работ, услуг.
Таким образом, инновационный проект - это комплекс мероприятий по:
· внедрению на рынке новых или подвергшихся значительным технологическим изменениям и усовершенствованиям продуктов (товаров, услуг), или способов их производства(передачи);
· внедрению в практику новых или значительно усовершенствованных производственных процессов, новых или значительно улучшенных способов маркетинга, организационных и управленческих изменений.
На момент начала осуществления комплекса мероприятий по реализации инновационного проекта необходимо определить конечный экономический эффект, что сопряжено с повышенным риском, обусловленным высокой неопределенностью внешней и внутренней среды, в которых реализуется проект.
В мировой практике сложились следующие основные методы оценки инновационных проектов, основанные на:
· Принципе целеполагания;
· Оценке поставленных задач;
· Факторе времени;
· Критериях эффективности;
· Расчете вероятности событий;
· Критериях доходности;
· Критериях моделирования;
· и проч.
Систематизация основных методов оценки инновационных проектов приведена в таблице 1.
Методы, применяемые для оценки инновационных проектов, касаются анализа технических, коммерческих, рыночных, управленческих, организационных, финансовых и, экономических аспектов реализации проектов. В то же время следует отметить, что какого-то универсального метода оценки инновационного проекта, пригодного для всех случаев жизни, не существует. Все методы оценки проектов могут дополнять друг друга, могут применяться последовательно или комплексно. Окончательное согласование или утверждение инновационного проекта осуществляется по совокупности полученных результатов оценки.
Табл. 1 Систематизация основных методов оценки инновационных проектов
|
Принцип целеполагания |
Оценка поставленных задач |
Критерий эффективности |
Расчет вероятности событий |
Критерий доходности |
Фактор времени |
Критерий моделирования |
|
|
1) Количес-твенный, основанный на оценке затрат и эффективности проекта 2) Качественный, основанный на оценке соответствия поставленным целям |
1) SWOT-анализ 2) Построение «дерева решений» 3) Метод «Монте-Карло» 4) Модель Джона Уитмора 5) Морфоло-гический анализ и SCAMPER 6) Модель «Рыночный дефицит» 7) Вопросы Ферми (разложение на составляющие) |
1) затратный метод 2) доходный (эффективный) метод |
1) Расчет вариаций (размах вариации, стандартное отклонение и дисперсия) 2) Расчет среднего геомет-рического |
1) Абсолютный, основанный на оценке экономического эффекта, который может быть получен при реализации проекта 2) Нормативный, основанный на оценке планового (нормативного) и фактического экономического эффекта 3) Сравнительный, основанный на сопоставлении экономического эффекта с другими альтернативными проектами |
1) Простой, статический метод на основе показателей, не предполагающие использования концепции дисконт-ирования 2) Сложные, динамический метод на основе показателей, определяемых на основании использования концепции дисконтирования |
1) Однокри-териальные (Нормативные) 2) Много-критериальные (много-факторные) |
Вместе с тем, на практике для упрощения осуществления оценки проектов применяются методы оценки от простых к сложным.
Простые методы оценки отличаются своей простотой расчетов и используются для осуществления предварительной оценки инновационных проектов.
Самый распространенный показатель при использовании простых методов оценки является эффективность. Под эффективностью от реализации инновационного проекта понимается превышение вложенных средств над полученными средствами за весь срок реализации инновационного проекта. Еще одним показателем, используемым при оценке проектов, является среднее геометрическое, которое позволяет оценить изменение объема вложений за определенный период реализации проекта.
Вместе с тем, простые методы оценки не дают достоверного результата из-за разновременных вложенных и полученных средств (затрат и доходов) в процессе реализации проекта, то есть не учитывают фактор времени, который изменяет стоимость вложенных и полученных средств.
Для помощи участникам реализации инвестиционных проектов в 1970-х годах была разработана «Методика оценки эффективности инвестиционных проектов» Организации ООН по промышленному развитию[4] (далее - Методика ЮНИДО). Перевод Методики ЮНИДО на русский язык не был осуществлен. В 1991 году под эгидой ЮНИДО в России был издано «Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований» на русском языке, где описываются методы оценки инвестиционных проектов [5].
Методика ЮНИДО стала основой для разработки и внедрения нормативно-правовых актов и рекомендаций по оценке инвестиционных и инновационных проектов во всем мире. Так, в настоящее время в Российской Федерации утверждены Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов[6], которые содержат описание «корректных (непротиворечивых и отражающих правила рационального экономического поведения хозяйствующих субъектов) методов расчета эффективности инвестиционных проектов (ИП)», а также Методические указания по подготовке стратегического и комплексного обоснований инвестиционного проекта [7].
В Методике ЮНИДО констатировано, что «прогнозы будущей экономической обстановки и спроса, производства и продаж могут быть лишь приблизительными, поскольку нельзя на основании прошлых данных определить что-либо большее, чем прошлую тенденцию, которая может быть экстраполирована в неопределенное будущее». При этом «при решении относительно целесообразности проекта, следует учитывать все элементы неопределенности путем оценки, с одной стороны, любых предсказуемых рисков, могущих значительно повлиять на осуществимость проекта, и с другой, - возможных средств контроля риска».
В Методике ЮНИДО установлено, что «когда в финансовую оценку должны быть включены факторы неопределенности, то следует особо оценить три переменные, а именно: поступления от продаж, издержки на проданную продукцию и инвестиционные издержки»[5].
Оценка эффективности инновационных проектов опирается на те же принципы, что и при оценке инвестиционных проектов:
· моделирование потоков продукции, ресурсов и денежных средств;
· учет результатов анализа рынка, финансового состояния предприятия, степени доверия к руководителям проекта, влияния проекта на окружающую среду;
· определение эффекта путем сопоставления предстоящих инвестиций и будущих денежных поступлений при соблюдении требуемой нормы доходности на капитал;
· приведение предстоящих разновременных расходов и доходов к условиям их соизмеримости по экономической ценности в начальном периоде;
· учет инфляции, задержек платежей и других факторов, влияющих на ценность используемых денежных средств;
· учет неопределенности и рисков, связанных с осуществлением проекта[8].
Реализация инновационного проекта - это комплексный процесс, который проводится в несколько последовательных этапов:
· подготовка проекта;
· оценка проекта;
· осуществление проекта [4].
Оценка инновационного проекта представляет собой итог системного анализа технической и финансовой информации о проекте, с приложением данных о его экономической среде, отбора одного или нескольких критериев, на основе которых проект рекомендуется для выбора, модификации или отклонения [4].
Суть оценки проекта отчасти простая, и состоит из трех этапов:
· первый этап - определение в натуральной форме количества, качества и времени выпуска новой продукции (товаров, работ, услуг), а также расходных материалов (сырье, материалы, комплектующие и пр.) на ее производство и выпуск;
· второй этап - определение адекватных цен для новой продукции (товаров, работ, услуг), а также расходных материалов (сырье, материалы, комплектующие и пр.) на ее производство и выпуск, чтобы вычислить соответствующие значения затрат и доходов;
· третий этап - сопоставление расходов и доходов проекта с альтернативными проектами [4].
Для оценки достоверного конечного результата от реализации инновационного проекта необходимо оценить все вложенные и полученные средства на конкретный период времени как с учетом их обесценивания, так и с учетом полученных в будущем доходов.
Рассмотрим основные методы оценки инновационных проектов, закрепленные в нормативно-правовых актах РФ, которые учитывают разновременность вложений и полученных средств (затрат и доходов) и позволяют минимизировать ошибки при определении конечного экономического эффекта от реализации инновационного проекта.