Центральный банк Российской Федерации образовательное учреждение
Хабаровская банковская школа (колледж)
Специальность 080108 «Банковское дело»
Учетно-операционная деятельность в банках
Выпускная квалификационная (дипломная) работа
на тему:
Роль кредитных организаций в области противодействия легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Студентка группы №44
Черкасова Евгения Анатольевна.
Руководитель И.А. Новикова
Хабаровск, 2007
ЗАДАНИЕ
Тема дипломной работы
Роль кредитных организаций в области противодействия легализации (отмывания) доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма
Перечень вопросов, подлежащих разработке:
Введение
Краткое обоснование цели выполнения работы, ее актуальность, структура и практическое значение. Методологическая основа работы, теоретическая и информационная база, используемая при написании.
Раздел 1
Понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Причины и условия, способствующие легализации доходов, полученных преступным путем.
Раздел 2
Операции, подлежащие контролю в кредитной организации. Порядок формирования и направления кредитной организацией сведений о сомнительных операциях, и операциях подлежащих обязательному контролю, в уполномоченный орган. Проведение проверок кредитных организаций и ответственность за неисполнение законодательства в части противодействия легализации доходов полученных преступным путем.
Выводы и предложения
Формы и методы противодействия развитию преступности, связанной с легализацией преступных доходов.
При прохождении преддипломной практики в банке ОАО «Возрождение» г. Хабаровск ул. Дикопольцева 10 следует собрать материал: Программы мониторинга операций клиентов, программа идентификации клиентов и выгодоприобретателей
Рекомендуемые издания:
Тосунян Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы. 2004 г.
Срок окончания выполнения работы 01 июня 2007 г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВОПРОСОВ ФОРМИРОВАНИЯ ЛЕГАЛИЗУЕМЫХ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
1.1 Понятие и источники формирования легализуемых (отмываемых) доходов, полученных преступным путем
1.2 Причины и условия, способствующие легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
2.1 Операции, подлежащие контролю в кредитной организации
2.2 Порядок формирования и направления кредитной организацией сведений в уполномоченный орган
2.3 Проведение проверок в кредитных организациях на исполнение закона «О противодействии легализации (отмывания) доходов полученных преступным путем и финансирование терроризма»
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
3.1 Действия кредитных организаций в части исполнения ФЗ-115 «О противодействии легализации (отмывания) доходов полученных преступным путем и финансирование терроризма»
3.2 Формы и методы противодействия развитию преступности, связанной с легализацией преступных доходов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ВВЕДЕНИЕ
Тема противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, приобрела актуальность в связи со значительным объемом криминальных инвестиций, проникающих в легальную экономику нашей страны. Однако тенденция увеличения доли преступного капитала в экономике актуальна не только для России. Многократно возросшая в современном мире общественная опасность данного преступления вызывает озабоченность подавляющего большинства стран мирового сообщества. По мере глобализации мировой финансовой системы встает вопрос о необходимости координации усилий самых разных государств в противодействии отмыванию преступных доходов на международном уровне.
Движение нелегально полученных средств идет во многом аналогично движению легально полученных средств. Доходы могут быть использованы многими путями, в зависимости от краткосрочных и долгосрочных планов и предпочтений собственников. Движение нелегальных доходов происходит в циклической форме: некоторые расходуются на немедленное потребление; другие возвращаются обратно в принадлежащий кому-либо бизнес. Естественно, что самую важную роль в отслеживании преступных капиталов играет банковский сектор.
Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются. Отмывание денег является жизненно важной составляющей любой преступной деятельности, важным звеном криминального экономического цикла.
Существуют условия, способствующие развитию отмывания денег. Технологический прогресс, развитие информационного пространства вместе со свободой, предоставленной международному капиталу направляться туда, где возникают наилучшие возможности для получения прибыли, сделали технически возможным то явление, которое сегодня повсеместно обозначается как глобализация экономики.
Можно утверждать, что значительному развитию отмывания денег в последние годы благоприятствовали некоторые условия, которые можно определить как:
· легкость, с которой средства могут быть введены в денежный оборот;
· возможность перевести свободно и без последующего контроля значительные капиталы из одной страны в другую, заимствуя хитроумные способы и системы, внедренные транснациональными фирмами;
· высокая предприимчивость и эффективность, достигнутые преступными организациями, которые прибегают к высококвалифицированным финансовым консультациям.
Целью выполнения данной работы является проанализировать существующее положение в сфере легализации (отмывания) доходов полученных преступным путем и финансирование терроризма. На основании выводов сделанных по результатам анализа разработать ряд мероприятий способствующих противодействию нелегального движения денежных средств.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
· Обобщить теоретические, экономические и правовые основы противодействия легализации доходов полученных преступным путем;
· Рассмотреть теорию проведения мер противодействия в банковском секторе;
· Показать современные методы борьбы с отмыванием на примере конкретного банка, обозначить основные проблемы развития противодействия легализации в России и других ведущих странах мира, а также попытаться найти наиболее приемлемые в настоящее время пути их решения.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. В ходе написания выпускной квалификационной работы были изучены следующие вопросы: История развития мер по противодействию легализации доходов полученных преступным путем; причины и условия, способствующие легализации преступных доходов; действия кредитных организаций по противодействию легализации.
Для написания выпускной квалификационной работы были использованы труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области разработки мер по противодействию легализации преступных доходов; периодические издания России; действующие законы, постановления Правительства Российской Федерации, нормативно-правовые акты Банка России.
Работа выполнена на 62 листах и содержит 3 рисунка и 2 приложения.
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВОПРОСОВ ФОРМИРОВАНИЯ ЛЕГАЛИЗУЕМЫХ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
1.1 Понятие и источники формирования легализуемых (отмываемых) доходов, полученных преступным путем
Термин "отмывание" денег (money laundering) впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: "Отмывание денег - процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение".
В международном праве определение легализации ("отмывания") доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран.
Согласно ст.3 Конвенции, под легализацией ("отмыванием") доходов от преступной деятельности понимаются:
· конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;
· сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
· приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
· участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении".
Венская Конвенция ООН 1988 года признала в качестве преступления "отмывание" денег, полученных от незаконного оборота наркотиков. В то же время развитие организованной преступности привело к росту доходов преступных организаций, получаемых из других сфер преступной деятельности. Часть этих доходов также стала подвергаться "отмыванию" и инвестироваться в легальную экономику.
Конвенция Совета Европы №141 "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" от 8 ноября 1990 года признала преступлением действия, связанные с "отмыванием" денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности. Статья 6 Конвенции определяет перечень правонарушений, связанных с "отмыванием" средств.
Различия в законодательстве отдельных стран связаны с определением перечня деяний, являющихся источником происхождения легализуемых средств. Таковыми источниками могут признаваться:
· преступления (любые, предусмотренные уголовным законодательством);
· преступления, являющиеся типичными для организованной преступности;
· правонарушения;
· преступления и правонарушения, связанные с незаконным оборотом наркотиков.
Как следует из положений Страсбургской конвенции и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег, подготовленных в 1990 году, отмывание денежных средств и иного имущества - это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконной деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иное имущество, либо они иным образом используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу в ином "воспроизведенном" виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица, инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы, а также противозаконности источников этих средств.
В проекте Федерального Закона РФ "О противодействии легализации ("отмыванию") доходов, полученных незаконным путем" речь идет о доходах, полученных незаконным путем. Это понятие шире, чем преступные доходы. В пункте 1 статьи 3 Закона доходы, полученные незаконным путем, определяются как "вещи, деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, приобретенные в результате совершения преступления или иного правонарушения".