Материал: Регулирование кредитных организаций в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору

Регулирование кредитных организаций в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору

Содержание

Введение

Глава 1. Стандарты регулирования кредитных организаций в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору

.1 Структура капитала банка и требования к достаточности его компонентов в соответствии с Базелем III

.2 Системно значимые кредитные организации и регулирование их деятельности

Глава 2. Анализ состояния российского банковского сектора

.1 Рентабельность банковской деятельности в России в настоящее время

.2 Прибыль как основной источник пополнения капитала банка

Глава 3. Количественная оценка влияния требований к достаточности капитала на финансовый результат банка

.1 Эмпирическое построение зависимости рентабельности банка от требований к достаточности капитала

.2 Регрессионный анализ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В 2010 году Базельский комитет по банковскому надзору опубликовал новый документ, дополняющий стандарты регулирования и надзора за кредитными организациями - Базель III. В данном документе были пересмотрены требования к кредитным организациям по достаточности капитала, и, в частности, особое внимание было уделено системно значимым кредитным организациям.

В то же время, российская экономика сейчас находится в стадии рецессии, и многие кредитные организации испытывают проблемы. Так, по итогам 2015 года, многие из них показали отрицательный финансовый результат. При этом основным источником пополнения капитала для российских банков является прибыль. Основной вопрос заключается в следующем: смогут ли кредитные организации в таких условиях получать прибыль и - что самое важное - будут ли у них в будущем средства для пополнения капитала, требования к достаточности которого продолжат расти.

Таким образом, исследование в рамках выбранной нами темы является актуальным, и оно охватывает вопросы финансовой стабильности в рамках новых подходов к регулированию с учетом макроэкономической ситуации в стране. Новизна темы обусловлена изучением процессов, происходящих в банковском секторе в настоящий момент в связи со сменой парадигмы банковского регулирования.

Целью работы является выявление зависимости рентабельности банковского бизнеса в России в настоящий момент от требований к достаточности капитала банка. Среди задач, поставленных в рамках темы можно выделить:

оценку состояния банковского сектора;

изучение зависимости финансового результата от требований регулятора к капиталу банка, в том числе количественную оценку данной зависимости;

оценку соответствия проводимой Банком России политики в области регулирования и заявленных целевых показателей, характеризующий развитие банковского сектора.

Непосредственным предметом исследования является количественная оценка зависимости финансового результата от требований Банка России к достаточности капитала кредитной организации.

С этой целью будет проведен регрессионный анализ панельных данных (показатели достаточности капитала, темп роста активов, показатели рентабельности, риск-аппетит) по системно значимым кредитным организациям. Будут построены сквозная регрессия, модели с фиксированными и случайными эффектами, и на основании ряда тестов будет выбрана наилучшая с целью построения прогноза и сравнения его с целевыми показателями, заявленными Банком России.

В качестве основного источника данных будут использованы данные отчетности кредитных организаций по форме 0409123 «Расчёт собственных средств (капитала) («Базель III»)», публикуемой в подразделе «Формы отчетности» раздела «Информация по кредитным организациям» официального сайте Банка России (www.cbr.ru). В качестве справочных материалов также будут использованы документы Базельского комитета по банковскому надзору, нормативные акты Банка России и публикуемые им информационно-аналитические материалы, статьи и пресс-релизы, а также иные источники.

Среди предпосылок, вводимых в данной работе можно указать следующие:

. В текущих условиях кредитные организации будут вынуждены направлять прибыль на пополнение капитала.

. Масштаб деятельности и направление размещения отдельной кредитной организацией средств, в том числе характеризуемое через ее риск-аппетит, величина постоянная в условиях необходимости снижения издержек.

. В исследовании рентабельности активов учитываются только факторы, берущие начало внутри банковского сектора, а также макроэкономические и внешнеполитические факторы игнорируются.

Проводимое исследование можно разделить на несколько блоков. Первый касается требований к структуре и достаточности капитала кредитных организаций, а также регулирования системно значимых кредитных организаций. Данная глава будет носить обзорный характер с целью выявления основных тенденции в регулировании системно значимых кредитных организаций. Второй блок представляет собой ряд аналитических работ по общей оценке рентабельности российского банковского сектора в настоящий момент, а также роли прибыли кредитной организации как источника пополнения капитала. Третий блок представляет собой расчетную часть, в которой будет произведена оценка построенной модели и даны рекомендации по применению результатов.

Глава 1. Стандарты регулирования кредитных организаций в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору

.1 Структура капитала банка и требования к достаточности его компонентов в соответствии с Базелем III

Капитал играет ключевую роль в процессе создания и функционирования кредитной организации. Его доля в совокупных пассивах банка, как правило, небольшая - в среднем около 10-20%, но именно капитал выполняет важные функции и является базой, на которую опирается банк в своей деятельности. Рассмотрим наиболее часто упоминаемые различными авторами функции.

Одной из функций капитала кредитной организации считается защитная. Капитал может служить гарантией защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка, позволяя им получить возмещение по вкладам в случае ликвидации кредитной организации. Кроме того, капитал защищает банк от банкротства, выступая в качестве источника средств, позволяющего банку осуществлять деятельность даже в случае появления непредвиденных убытков, незамедлительно покрыть которые из других источников не представляется возможным.

Также следует принимать во внимание оперативную функцию. В течении всего периода функционирования кредитной организации ее капитал является главным источником формирования материальной базы: вновь созданная кредитная организация использует капитал на покрытие первоочередных расходов; в дальнейшем капитал банка обеспечивает условия для его организационного роста.

Но в рамках данного исследования наиболее интересна регулирующая функция капитала. Центральные банки (или иные институты, осуществляющие регулирование банковского сектора) в целях поддержания стабильности банковской системы устанавливают требования к минимальному размеру капитала относительно размера активов. Осуществляя операции по предоставлению средств, банк может нести убытки и у него должны быть средства для их покрытия. Капитал является важным источником средств, и регулятор устанавливает минимальное значение его соотношения с объемом активных операций. Таким образом, если банк стремится увеличить размер активов, он также должен иметь средства (капитал) для покрытия рисков.

Каждая из вышеупомянутых функций по своей сути обеспечивает устойчивое функционирование и развитие отдельно взятой кредитной организации. Именно устойчивое развитие, поддержание стабильности не только отдельно взятого банка, но и всего банковского сектора являются задачами банковского регулирования.

Базельский комитет по банковскому надзору - организация, которая объединяет национальные надзорные учреждения, регулирующие банковскую деятельность. В 2010 году комитет представил новый документ, так называемый Базель III (который впоследствии был незначительно скорректирован с целью актуализации). Этот документ, в том числе, содержал изменения в подходах к регулированию достаточности капитала банков.

Во-первых, была изменена структура капитала - ее можно увидеть на Рисунке 1 и в Таблице 1. Основное внимание теперь обращено на способность компонентов капитала поглощать убытки. Поэтому Базель III выделяет капитал 1 уровня (поглощает убытки в ходе текущей деятельности банка) и капитал 2 уровня, или дополнительный капитал (покрывает убытки в ходе прекращения деятельности банка). В свою очередь, капитал 1-го уровня состоит из базового капитала (наиболее надежная его часть) и добавочного капитала.

Рисунок 1. Структура капитала банка в соответствии с Базелем III.

Следует также рассматривать нововведения Базеля III в сравнении с предыдущим соглашением (Базель II). Так, новое соглашение ужесточает ряд требований к качеству капитала банка: пересматриваются требования к капиталу 1 и 2 уровня, уточняется список вычетов из капитальной базы, повышаются требования к капиталу кредитной организации, в особенности к капиталу 1 уровня. Структура капитала также подверглась изменениям: был упразднен капитал 3 уровня (краткосрочные субординированные заимствования).

Таблица 1. Состав отдельных компонентов банковского капитала в соответствии с Базелем III.

Для каждого из компонентов капитала установлено минимально допустимое значение по отношению к активам банка, взвешенным по риску (Рисунок 2). Кроме того, Базель III предусматривает создание буферов капитала (в российской практике - надбавок к достаточности капитала): консервации, контрциклического и буфера для системно значимых кредитных организаций. Указанные надбавки не входят в состав нормативов достаточности капитала, они представляют собой дополнительные требования.

банк капитал кредитный рентабельность

Рисунок 2. Требования к достаточности капитала банка в соответствии с Базелем III.

** Приведенные значения надбавок к достаточности капитала актуальны по состоянию на 01.05.2016.

Банк России в соответствии с Базелем III устанавливает нормативы достаточности капитала банка для каждого компонента: для базового капитала банка - норматив Н1.1, для основного капитала (капитала 1 уровня) - норматив Н1.2, для общего размера собственных средств банка - норматив Н1.0.

Общую формулу для расчета каждого из нормативов достаточности капитала кредитной организации в упрощенном виде можно представить следующим образом:

где Н1.i - один из нормативов (норматив Н1.1, норматив Н1.2 или норматив Н1.0);

 - один из компонентов капитала банка (величина базового капитала банка, основного капитала или величина собственных средств, определенных в соответствии с Положением Банка России N 395-П);

 - коэффициент риска i-го актива;

 - i-й актив банка;

 - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.

Буфер консервации, или надбавка для поддержания достаточности капитала в российском законодательстве, служит для покрытия убытков кредитной организации в период экономической нестабильности. Все кредитные организации должны будут поддерживать достаточность капитала с учетом этой надбавки.

Контрциклический буфер, или антициклическая надбавка, служит для покрытия убытков в случае возникновения системного риска, превышающий предельно допустимый уровень. При этом регулятор будет руководствоваться значением отношения объема кредитования в экономике к ВВП для определения фаз экономического цикла, когда необходимо увеличить размер капитала, а когда снижать требования к достаточности капитала. При перегреве экономики проведение банками активных операций будет ограничено, а страховая "подушка" для покрытия возможных расходов также возрастет. Системно значимые банки должны будут дополнительно повысить достаточность капитала на размер надбавки за системную значимость (буфера для СЗКО).

Если банк не будет соблюдать нормативы достаточности капитала, в том числе с учетом надбавок, то Банк России наложит на него ограничения по распределению прибыли (от 40% до 100%) в следующем отчетном периоде.

Кроме того, в настоящий момент внедряются внутренние процедуры оценки достаточности капитала (далее - ВПОДК) - элемент Базеля II. Кредитная организация в рамках ВПОДК будет самостоятельно оценивать риски, которые она несет в ходе своей деятельности, и представлять квартальные отчеты регулятору о проведенной работе в рамках ВПОДК. Банк России будет оценивать указанные отчеты и выставлять оценку, в соответствии с которой в случае недостаточно эффективного управления рисками к кредитной организации могут быть предъявлены дополнительные требования к достаточности капитала (буфер по ВПОДК) в размере до 3,0%.       Первая оценка ВПОДК для кредитных организаций с размером активов свыше 500 млрд рублей планируется к проведению уже по итогам 2016 года, для банков с размером активов менее 500 млрд рублей - годом позднее.

С целью повышения качества капитала и регулирования доли заемных средств у банков, Базель III вводит также новый показатель - показатель финансового рычага («leverage ratio»), который равен отношению капитала банка к объему его активов и внебалансовых требований без учета риска. Минимально допустимое значение показателя составляет 2,5% для базового капитала 1 уровня и 3% для капитала 1 уровня.

Тем самым, Базель III определяет лимит долговой нагрузки. Данное регулятивное требование может увеличить стоимость кредитования клиентов банка, так как коэффициент работает в качестве ограничения на общую величину активов, а не на взвешенную по уровню риска. Леверидж планируется ввести в 2018 году, и кредитные организации должны оценить влияние такого ограничения на рентабельность бизнеса.