|
Чистая
прибыль
<#"884384.files/image005.gif">
Рисунок 3.1 - Схема факторинговой сделки
Этап 3. Уменьшение оттока денежных средств:
распределение поставщиков по группам, для
определения степени их необходимости при осуществлении деятельности предприятия
в целях формирования приоритетов при погашении обязательств;
увеличение сроков погашения кредиторской
задолженности по другим категориям поставщиков;
поиск новых поставщиков, которые предлагают
более выгодные цены или более качественное сырье, что приводит к сокращению
затрат;
Этап 4. Рекомендации по изысканию дополнительных
денежных поступлений от основных средств:
осуществить анализ степени использования
объектов основных средств, чтобы определить не используемое имущество при
осуществлении финансово-хозяйственной деятельности; определить возможности
консервации объектов основных средств;
рассмотреть потенциальных покупателей, не
используемых объектов основных средств, излишнего оборудования, осуществить
анализ деятельности конкурентов с целью определения возможности использования
имеющегося имущества;
определить наиболее эффективные направления для
осуществления процессов коммуникации и информировании участников рынка о
продаже или сдачи в аренду не используемых основных средствах;
осуществить процесс консервации имущества, что
приведет к исключению данного имущества из налогооблагаемой базы при
формировании расчетов и осуществление платежей по налогу на имущество.
Этап 5. Рекомендации по взысканию задолженности
для повышения эффективности использования денежных средств:
сформировать систему оценки клиентов, с помощью
которой можно осуществлять суммирование имеющихся рисков, связанных
деятельностью деловых партнеров. Данная зависимость должна включать уровень его
дебиторской задолженности, наличие товарной продукции на складах и
подготовленных к поставке покупателям. Определить размеры кредита по каждому
покупателю, на основе которых определять общие взаимоотношения с данным
клиентом и проводить оценку финансового положения каждого конкретного клиента;
менеджеров по продажам сделать ответственными за
наблюдением и обновлением статуса клиента. Осуществить привязку к заработной
плате на основе реального сбора денежных средств с покупателями, с которыми они
осуществляют контакты.
Этап 6. Рекомендации по увеличению поступлений
денежных потоков из различных финансовых источников, которые не связаны с
процессами поставки или продвижения товарной продукции:
провести анализ финансовых условий при
осуществлении кредитного финансирования, предлагаемых банковской сферой, и
определить направления их улучшения;
осуществить пересмотр условий сформированных
долгов организации (рассмотреть возможность отсрочки выплат по кредиторам,
осуществить перекредитование с целью снижения процентных ставок), и определить
направления получения кредитных ресурсов в других коммерческих банках.
Этап 7. Рекомендации по увеличению продаж:
провести доскональную оценку ценовой политики по
товарным группам с тем, чтобы выявить те товарные позиции, которые приносят
наибольший доход;
провести анализ факторов потребительского
спроса, таких как потребительские свойства товарной продукции, цена, качество,
изменения предпочтений потребителей, сезонность и т.д.;
определить товарные группы, жизненный цикл
которых позволит наиболее быстро и эффективно приспособится к изменяющимся
условиям рынка, осуществить концентрацию на них;
провести анализ цен и объемов реализации по
товарным группам, определить направления деятельности, которые будут
способствовать повышению уровня поступления выручки путем повышения цен или
торговых наценок.
Для целей сокращения риска формирования
просроченной дебиторской задолженности, на основе которой ООО «Калинка
Логистик» могут быть получены убытки, при формировании политики управления
дебиторской задолженностью необходимо использовать следующие правила:
необходимо оценить финансовое положение
покупателей, для которых предусмотрена договором отсрочка платежа;
принимать такие условия договора, чтобы они
вынуждали потребителей не нарушать сроки оплаты;
осуществлять планирование объема дебиторской
задолженности и стимулировать на его достижение персонал предприятия, который
вовлечен в процесс формирования и управления дебиторской задолженностью;
для реализации перечисленных правил необходимо
создать соответствующий регламент, который достаточно полно описывает всю
структуру управления и содержит информацию о правах и обязанностях персонала,
который вовлечен в процесс формирования и управления.
С нашей точки зрения, основными мероприятиями,
направленными на укрепление финансового состояния ООО «Калинка Логистик»
являются:
обеспечение оптимизации структуры дебиторской
задолженности предприятия;
обеспечение синхронности во времени при
осуществлении процесса формирования дебиторской задолженности;
обеспечение увеличения положительного денежного
потока субъекта хозяйствования.
В рамках темы курсовой работы и выявленных
проблем управления финансами ООО «Калинка Логистик» вносится предложение
разработать финансовую стратегию предприятия (схема финансовой стратегии
представлена на рис. 3.2).
Рисунок 3.2 - Финансовая стратегия ООО «Калинка
Логистик»
Финансовая стратегия ООО «Калинка Логистик»
включает в себя все виды деятельности предприятия, включая оптимизацию основных
и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и
ценовую политику, политику в области ценных бумаг.
Финансовая стратегия, основываясь на анализе
внутренних и внешних факторов, а, также принимая во внимание финансовые
возможности ООО «Калинка Логистик» обеспечит соответствие
финансово-экономических возможностей предприятия рыночным условиям.
Главной стратегической целью финансов ООО
«Калинка Логистик» сформулируем необходимость укрепления финансовой
устойчивости предприятия путем обеспечения предприятия необходимыми финансовыми
ресурсами.
После формулирования цели в рамках формирования
финансовой стратегии ООО «Калинка Логистик» необходима разработка генеральной
финансовой стратегии, которая определяет задачи формирования финансов ООО
«Калинка Логистик» в разрезе видов работ и исполнителей.
Задачи финансовой стратегии ООО «Калинка
Логистик»:
анализ формирования финансов предприятия в
рыночных условиях;
разработка мероприятий по формированию
финансовых ресурсов таким образом, чтобы обеспечить ООО «Калинка Логистик»
возможности для преодоления предкризисной ситуации;
определение финaнсовых
взaимоотношений с
основными контрагентами предприятия, в частности, постaвщикaми
и покупaтелями;
выявление резервов повышения эффективности
использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;
повышение прибыльности инвестирования временно
свободных средств;
рaзработка
способов успешной реализации финансовой стратегии в разрезе всех видов
деятельности ООО «Калинка Логистик»;
изучение прoгнозов
развития, стратегий и планов конкурентов, их финансово-экономического состояния
и возможных способов повышения финансовой устойчивости;
pазработка
эффективной кадровой политики, способствующей скорейшему преодолению кризиса.
Финансовая стратегия ООО «Калинка Логистик»
учитывает риск неплатежей, влияние инфляции и другие непредвиденные
обстоятельства. В настоящее время у ООО «Калинка Логистик» наблюдается
возрастание риска банкротства в случае снижения коэффициента покрытия
инвестиций.
Поэтому рекомендуется ООО «Калинка Логистик»
внедрить систему управления рисками финансовой устойчивости. Основой для
управления риском является балансировка его величины и потенциальной выгоды с
помощью сопоставления положительных и отрицательных финансовых последствий
принимаемых решений.
Кроме того, у ООО «Калинка Логистик» имеются
большие суммы кредиторской задолженности. Это свидетельствует о том, что
управление кредиторской задолженностью в предприятии неэффективно организовано.
Для решения данной проблемы, ООО «Калинка Логистик» необходимо провести
инвентаризацию кредиторской задолженности, классифицируя ее по срокам
возникновения, договорным срокам оплаты, установить очередность платежей, иными
словами, внедрить финансовое управление путем ведения платежного календаря.
Анализ кредиторской задолженности по срокам
возникновения и договорным срокам погашения позволит выявить кредиторов,
наиболее долгое время ожидающих оплаты и способных в связи с этим взыскать
обязательства в судебном порядке.
ООО «Калинка Логистик» необходимо установить
следующую очередность выплат долгов:
) налоги и сборы, внебюджетные фонды, поскольку
несвоевременная оплата данных платежей может обернуться начислением и выплатой
штрафов и пеней.
) погашение задолженности перед кредиторами в
порядке, утвержденном при инвентаризации кредиторской задолженности;
) персонал организации.
Частичное погашение задолженности перед
кредиторами ООО «Калинка Логистик» можно осуществить путем взыскания имеющейся
у предприятия дебиторской задолженности, составляющей на конец 2015г. 1005844
тыс. руб.
Кроме того, накопление дебиторской задолженности
краткосрочного и долгосрочного характера свидетельствует о неэффективной
политике кредитования покупателей, что требует пересмотра политики
предоставления кредитов и управления дебиторской задолженностью ООО «Калинка
Логистик».
Управление дебиторской задолженностью ООО
«Калинка Логистик» должно вестись по следующим направлениям:
контроль сроков возникновения и погашения
задолженности;
оформление договоров поставки на условиях
гарантированной оплаты продукции, т.е. установление штрафных санкций за
несвоевременную оплату поставки;
анализ реальности взыскания задолженности путем
тщательной проверки покупателей;
установление контроля за соотношением
дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
фиксирование величины скидок и наценок при
долгосрочной оплате.
Величина долгосрочных заимствований предприятия
является достаточно высокой, составляя 16,36% всех источников финансирования
организации. Повысить величину собственного капитала ООО «Калинка Логистик»
можно также посредством сокращения суммы постоянных расходов, таких как:
управленческие расходы (административно-управленческий персонал), содержание и
ремонт основных средств.
Для ООО «Калинка Логистик» можно предложить следующую
стратегию расчетов с покупателями:
необходимо разработать и экономически обосновать
систему скидок для покупателей;
нужно оценить влияние применения скидок на
финансовые результаты деятельности организации;
установить целевые ориентиры для различных видов
продаж.
Одним из главных условий укрепления финансовой
устойчивости организации является обеспеченность денежными средствами. Это
означает, что поступлений денежных средств должно быть достаточно для того,
чтобы покрыть все текущие расходы.
Основные мероприятия по повышению потока
денежных средств в ООО «Калинка Логистик» представим в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Меры по увеличению потока денежных
средств ООО «Калинка Логистик»
|
Меры
|
Обеспечение
притока денежных средств
|
Сокращение
оттока денежных средств
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Краткосрочные
меры
|
-
Управление ассортиментом продукции и услуг; - Реструктуризация кредиторской
задолженности; - Изменение кредитной системы продаж; - Разработка системы
скидок для клиентов; - Договорные отношения; - Стимулирование сбыта.
|
-
Снижение затрат; - Использование скидок поставщиков; - Налоговое
планирование.
|
|
Долгосрочные
меры
|
-
Разработка и реализация финансовой стратегии; - Поиск стратегических
партнеров на взаимовыгодных условиях.
|
-
Долгосрочные контракты либо договоры, в которых предусмотрены скидки или
отсрочки платежей.
|
Антикризисное управление в ООО «Калинка
Логистик» должно осуществляться в рамках налогового планирования, т.е.
постоянной оптимизации налоговой нагрузки на предприятие и максимального
использования налоговых льгот. Это реализуется путем применения:
налоговых календарей, в которых отражаются
исчисление налога, порядок и сроки уплаты в бюджет, порядок и сроки
предоставления отчетности и т.д.;
стратегии оптимизации налоговых обязательств;
четкого исполнения обязанностей
налогоплательщика и недопущения образования дебиторской задолженности сроком
свыше 4 месяцев;
грамотной организации бухгалтерского учета и
формирования отчетности.
Методами налогового планирования ООО «Калинка
Логистик» могут являться:
оптимизация учетной политики для целей
бухгалтерского и налогового учета;
соблюдение юридических тонкостей при оформлении
сделок и работа с ними в рамках законодательства;
минимизация налоговой базы;
использование льгот, связанных с исключением из
налогооблагаемой базы определенных элементов объекта налога;
использование льгот, связанных с понижением
налоговой ставки.
Таким образом, основным мероприятием повышения
эффективности управления финансами ООО «Калинка Логистик» является
стабилизационная программа, основу которой составляет финансовая стратегия,
включающая:
1) увеличение потока денежных средств;
2) минимизация текущих финансовых
потребностей;
) управление дебиторской и кредиторской
задолженностью;
) управление рисками финансовой
устойчивости.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование посвящено исследованию
особенностей разработки вариантов финансовой стратегии. Исследование начинается
с исследования теоретических основ финансовой стратегии.
После исследования теоретических основ
финансовой стратегии, был проведен анализ оценки финансового состояния ООО
«Калинка Логистик» для целей формирования его финансовой стратегии развития.
Главная специализация компании ООО «Калинка
Логистик» заключается в предоставлении широкого спектра услуг по перевозке,
обслуживании и хранении любого груза. Логистические услуги основываются на
долгосрочном сотрудничестве, что позволяет создать для вас абсолютную гарантию
качества работы и сэкономить денежные средства.
Финансовая стратегия ООО «Калинка Логистик»
включает в себя все виды деятельности предприятия, включая оптимизацию основных
и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и
ценовую политику, политику в области ценных бумаг.
Финансовая стратегия, основываясь на анализе
внутренних и внешних факторов, а, также принимая во внимание финансовые
возможности ООО «Калинка Логистик» обеспечит соответствие
финансово-экономических возможностей предприятия рыночным условиям. Главной
стратегической целью финансов ООО «Калинка Логистик» сформулируем необходимость
укрепления финансовой устойчивости предприятия путем обеспечения предприятия
необходимыми финансовыми ресурсами.
После формулирования цели в рамках формирования
финансовой стратегии ООО «Калинка Логистик» необходима разработка генеральной
финансовой стратегии, которая определяет задачи формирования финансов ООО
«Калинка Логистик» в разрезе видов работ и исполнителей.
Финансовая стратегия ООО «Калинка Логистик»
учитывает риск неплатежей, влияние инфляции и другие непредвиденные
обстоятельства. В настоящее время у ООО «Калинка Логистик» наблюдается
возрастание риска банкротства в случае снижения коэффициента покрытия
инвестиций.
Поэтому рекомендуется ООО «Калинка Логистик»
внедрить систему управления рисками финансовой устойчивости. Основой для
управления риском является балансировка его величины и потенциальной выгоды с
помощью сопоставления положительных и отрицательных финансовых последствий
принимаемых решений.
Таким образом, основным мероприятием повышения
эффективности управления финансами ООО «Калинка Логистик» является
стабилизационная программа, основу которой составляет финансовая стратегия,
включающая:
5) увеличение потока денежных средств;
6) минимизация текущих финансовых
потребностей;
) управление дебиторской и кредиторской
задолженностью;
) управление рисками финансовой
устойчивости.
В курсовой работе в качестве финансовой
стратегии предлагается внедрить в ООО «Калинка Логистик» автоматизированную
систему «1С: Предприятие» конфигурации «Финансовое планирование».
В результате внедрения проекта произойдут
следующие изменения:
рост финансовых показателей положительно
отразится на финансовом состоянии предприятия;
Эффект от внедрения современных технологий
почувствуют руководители и сотрудники ООО «Калинка Логистик».
Они смогут:
получать оперативную информацию о
финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
контролировать доходы и расходы;
существенно повысить свою прибыль;
увеличить продажи;
успешно реализовывать инвестиционные проекты.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Абрютина М.С. Экономика
предприятий Учебник. - М: Издательство «Дело и Сервис», - 2013. - 635 с.
2. Анализ хозяйственной
деятельности. /Под ред. Белобородовой В.А. -М.: Финансы и статистика, 2012. -
420 с.
. Балабанова И.Т. Финансовый
менеджмент: учеб. М.: Финансы и статистика, 2013. - 224 с.
5. Грузинов В.П. Экономика
предприятия и предпринимательство. - М.: Софист, 2013. - 456 с.
6. Ильина, И.В., Сидоренко,
О.В. Новые подходы к определению критериального уровня финансовых коэффициентов
// Экономический анализ: теория и практика. - 2012. -№21. - С. 54-59.
7. Ковалев В.В. Курс
финансового менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. - 248
с.
. Куликова Н.Н. Критерии
оценки текущих обязательств и способы оптимизации их в целях эффективного
управления финансовыми ресурсами. // Экономический анализ. - 2011. - №3 (36). -
С. 57-59.
. Кондраков Н.П.
Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 584с.
. Крылов Э.И., Власова В.М.,
Журавкова И.В. Методологические вопросы анализа финансового состояния во
взаимосвязи с инвестиционной привлекательностью предприятия // Финансы и кредит.
№15. 2014. - С. 27.
. Кузмина Л.А. Экономика.
Учебное пособие. - Смоленск: издательство СГУ, 2012. - 398с.
. Кукунина И.Г. Управление
финансами: Учеб.пособие. М.: Юристъ, 2013. - 267 с.
. Теория экономического
анализа. / Под ред. Бокамова Н.И., Шеремета А.Д.. - М.: Финансы и статистика,
2012. - 416с.
. Левчаев П.А. Финансовые
ресурсы компании: теория и методология системного подхода. Саранск: Изд-во
Мордв. Ун-та, 2013. - 304с.
. Любушкин Н.П. Анализ
финансово-экономической операций компании. Учебное пособие для вузов. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 471с.
. Менеджмент / Под ред.
Цыпкина, Ю.А М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2013. - 439с.
. Пласкова, Н. С.
Стратегический и текущий экономический анализ: [с примерами из российской и
зарубежной практики]: учебник / Н. С. Пласкова. - Москва: Эксмо, 2013. - 653 с.
. Покропивный Г.А. Экономика
компании. Учебное пособие. - К.: «Знания-Прес», 2013. - 343с.
. Савицкая, Г.В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 7-е изд. , перераб. и доп. -
М.: ИНФРА-М, 2015. - 536 с.
. Финансовый анализ и
управление финансами; Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова, 2-е изд. М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2012. - 639 с.
21. Финансовая среда
предпринимательства и предпринимательские риски: учебное пособие / Г. А.
Тактаров, Е. М. Григорьева. - Москва: Финансы и статистика, 2014. - 255 c.
22. Финансовая политика компании:
учебное пособие / В. А. Слепов, Е. И. Громова, И. Т. Кери. - Москва:
Экономистъ, 2014. - 283 с.
. Финансы предприятий:
учебное пособие / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина. - Москва: Альфа-Пресс, 2014. -
638 с.
. Финансовый менеджмент:
учебное пособие / Т. П. Варламова, М. А. Варламова. - Москва: Дашков и К°,
2014. - 302 с.
. Финансы: учебник / [Г. Б.
Поляк и др.]. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 735 с.
|
