Фрагмент таблиц 3 содержит рассчитанные на основе исходных данных таблицы 2 базисные значения темпов роста основных показателей прибыльности и затрат ГУП «Геджух» за 2006-2014 гг.
Таблица 3
Темпы роста по показателям прибыльности и затрат ГУП «Геджух» за 2006-2014 гг. (2005 г. - базисный)
|
Наименование показателя |
Темпы роста (базисные) % |
|||||||||
|
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
161,6 |
210,7 |
118,3 |
78,1 |
95,8 |
102,2 |
9,6 |
10,1 |
10,3 |
|
|
Полная себестоимость продукции |
127,3 |
155,4 |
105,8 |
100,4 |
147,9 |
78,3 |
94,6 |
88,5 |
82,2 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
114,2 |
170,8 |
625,7 |
125,1 |
-494,2 |
-1521,2 |
-1251,2 |
-752,8 |
-525,0 |
В таблице 4 приведены рассчитанные на основе исходных данных таблицы 2 цепные значения темпов роста основных показателей прибыльности и затрат ГУП «Геджух» за 2006-2014 гг.
Таблица 4
Темпы роста по показателям прибыльности и затрат ГУП «Геджух» за 2006-2014 гг. (цепной расчет)
|
Наименование показателя |
Темпы роста (цепные) % |
|||||||||
|
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
161,6 |
130,4 |
56,2 |
66,0 |
122,7 |
106,6 |
9,4 |
105,7 |
102,3 |
|
|
Полная себестоимость продукции |
127,3 |
122,0 |
68,1 |
94,9 |
147,3 |
53,0 |
120,8 |
93,6 |
92,9 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
114,2 |
149,6 |
366,3 |
20,0 |
-394,9 |
307,8 |
82,3 |
60,2 |
69,7 |
Анализ затрат на производство осуществляется сравнением удельного веса фактических затрат по элементам с плановыми данными или с данными за предыдущий (отчетный) период. Удельный вес каждого показателя затрат к затратам всего по ГУП «Аксай» за 2005-2010 гг. приведены в таблице 5.
Таблица 5
Удельный вес каждого показателя затрат
к затратам всего по ГУП «Аксай», %
|
Показатель |
Код |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
1. Материальные затраты |
100 |
21,6 |
18,4 |
22,0 |
17,5 |
10,7 |
9,9 |
|
|
2. Затраты на оплату труда |
200 |
47,4 |
42,4 |
35,5 |
68,2 |
16,8 |
14,9 |
|
|
3. Отчисления на социальные нужды |
300 |
6,3 |
7,1 |
4,3 |
4,9 |
2,0 |
1,7 |
|
|
4. Амортизация |
400 |
3,3 |
2,3 |
0,7 |
3,6 |
8,3 |
2,1 |
|
|
5. Прочие затраты |
500 |
21,4 |
29,8 |
37,5 |
5,8 |
62,1 |
71,3 |
|
|
Итого затрат по основному производству |
600 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
По исходным данным из отчёта о прибылях и убытках были рассчитаны показатели рентабельности пяти агропредприятий РД за 2005-2013гг. (см. таблица 6).
Таблица 6
Основные показатели рентабельности 5 агропредприятий РД за 2005-2013гг.
|
№ |
Наименование предприятий |
Рентабельность, % |
|||||||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|||
|
1 |
ГУП "Аксай" |
1,1 |
6,7 |
14,8 |
8 |
1,35 |
2,4 |
- |
- |
1,2 |
|
|
2 |
ГУП "Аламишинский" |
2,2 |
3,3 |
6,8 |
17,4 |
17,4 |
0 |
12 |
1,5 |
2,8 |
|
|
3 |
ГУП "Башлыкентский" |
26,9 |
7,8 |
12,7 |
67,5 |
10,7 |
2,5 |
36,7 |
- |
19,3 |
|
|
4 |
ГУП "Буйнакский" |
0 |
0 |
0 |
17,7 |
0 |
6,9 |
- |
- |
- |
|
|
5 |
ГУП "Геджух" |
8,9 |
6,8 |
6,8 |
0,4 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
Для прогнозирования показателей прибыльности и затрат необходимо построение уравнений временных рядов и рядов динамики. Для этого нужно рассчитать параметры и статистические характеристики, объединенные и представленные в виде таблицы 7. На основе данной таблицы строятся уравнения, позволяющие оценить качество применяемой модели.
Таблица 7
Параметры и статистические характеристики для зависимости выручки от времени (t), рассчитанные по данным ГУП «Геджух» за 2005-2014 гг.
|
Параметры |
Усл. обозн. |
Линейная |
Гиперболи-ческая |
Степен-ная |
Показа-тельная |
|
|
Значение коэффициента b |
|
48907,00 |
21563,32 |
80842,48 |
93670,31 |
|
|
Значение коэффициента m |
m |
-4616,13 |
12614,63 |
-1,13 |
0,71 |
|
|
Среднеквадратическое отклонение b |
Seb |
7645,29 |
6495,38 |
0,72 |
0,49 |
|
|
Среднеквадратическое отклонение b1 |
Seb1 |
|
|
|
|
|
|
Среднеквадратическое отклонение m |
Sem |
1232,15 |
19746,19 |
0,43 |
0,08 |
|
|
Среднеквадратическое отклонение m1 |
Sem1 |
|
|
|
|
|
|
Среднеквадратическое отклонение у |
Sey |
11191,56 |
18117,69 |
0,96 |
0,72 |
|
|
Коэффициент детерминации R2 |
r2 |
0,64 |
0,05 |
0,46 |
0,69 |
|
|
Число степеней свободы |
df |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
F-статистика |
F |
14,04 |
0,41 |
6,75 |
18,22 |
|
|
Остаточная сумма квадратов |
Ssresid |
1002008273 |
2626006235 |
7,30 |
4,11 |
|
|
Регрессионная сумма квадратов |
Ssreg |
1757962057 |
133964095 |
6,16 |
9,35 |
Программный комплекс реализован средствами языка программирования Borland Delphi7, а база данных в среде Microsoft Office.
Главное меню программы включает следующие пункты:
- База данных;
- Анализ;
- Помощь;
- Выход.
Каждый пункт основного меню содержит подменю. Работа с меню организовано стандартно - при выборе пункта меню запускается соответствующая форма для ввода или расчёта данных.
Окно показателей затрат и прибыли представлено на рис 1.
Рис.1 Окно показателей затрат и прибыли
программа затрата данные
Окно «Временные ряды» параметров расчета линейной регрессии представлено на рис.2. В этом окне необходимо выбрать показатель и тип регрессии.
Рис.2. Окно параметров расчета линейной регрессии
После выбора показателя программа автоматически рассчитывает и выдает прогнозные значения рассматриваемых показателей на два-три года.
Программа позволяет вывести данную информацию на экран и печать.
Руководство пользователя предоставляет помощь пользователям по работе с программой.
Список использованных источников
Какке Л. А., Кошевая И. П.. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. -- 2-е изд., испр. и доп. -- М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М,2007. -- 288 с. -- (Профессиональное образование)., 2007. http://finance-credit.news/finansovyiy-analiz/analiz-strukturyi-dinamiki-zatrat-proizvodstvo-24894.html
Калыков А.К. Особенности учета затрат на отечественных и зарубежных предприятиях и фирмах. - 2011 г. http://articlekz.com/article/5591;
Фролова Т.А. Экономика предприятия: лекции. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. http://www.aup.ru/books/m217/7_2.htm
Чернова Т.В. Экономическая статистика. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999г. http://www.aup.ru/books/m81/11_5.htm
Шуремов Е.Л., Умнова Э.А., Воропаева Т.В. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита. Учебное пособие для вузов. http://www.hi-edu.ru/e-books/xbook410/01/part-005.htm