Дипломная (вкр): Проведение мероприятий по повышению финансовой эффективности предприятия и их последующая оценка

. Показатель ликвидности отрасли в 2013 году наиболее высокий в сфере добычи полезных ископаемых (не топливно-энергетических) - 234%, а наиболее низкий в сфере производства машин и оборудования - 133%.

Также отрасль добычи полезных ископаемых имеет самый высокий рейтинговый балл, а значит, по всем показателям, эта сфера деятельности является самый выгодной в России на настоящий момент (См. Приложение Д).

2. Описание структуры и деятельности ООО «Фабрика смысла», анализ его финансового состояния и финансовых результатов деятельности

.1 Описание структуры и деятельности ООО «Фабрика смысла»

Основное направление деятельности ООО «Фабрика смысла» - проект «Телемаркер». Это система одновременного мониторинга, анализа и трансляции прямого эфира новостных и информационно-аналитических программ в режиме реального времени.

В настоящее время система Телемаркер осуществляет мониторинг и комплексную обработку вещания 21 федерального и 50 ведущих региональных каналов российского телевидения.

Сервисная база Телемаркера постоянно расширяется и пополняется региональными и международными телеканалами.

В сервисную базу Телемаркера может быть включен региональный и международный телеканал по желанию заказчика.

Источниками сигнала служат эфирные и спутниковые телеканалы, а также внутренние видеотрансляции организаций или мероприятий. Более 100 профессиональных редакторов и модераторов круглосуточно осуществляют подробную аннотацию всего новостного телевизионного эфира и иных информационных видеоматериалов - по ключевым словам, спикерам, темам, событиям, хронологии, отраслям, организациям и другим параметрам. Размеченные и описанные сюжеты в режиме реального времени включаются в единую базу Телемаркера.

Доступ к системе возможен через сайт www.telemarker.ru, ТВ-панели Телемаркер, видеостены, мобильные телефоны и другие устройства.

Телемаркер предоставляет дополнительные возможности:

1.  ТВ-панели

Отображение информационных видеоматериалов на ТВ-панелях Телемаркер - в приемных и кабинетах руководителей, переговорных комнатах, конференц-залах и других помещениях заказчика.

2.  Мобильные решения

Постоянная доставка телепотока по заданным темам в режиме мобильного офиса.

3.  Сопровождение мероприятий

Демонстрация видеоматериалов в режиме онлайн и публикация архива на официальном сайте заказчика с возможностью поиска, скачивания и удобной навигации.

4.  Корпоративное ТВ и видеосвязь

Построение и обслуживание системы корпоративного телевещания, видеотрансляции на ТВ-панелях Телемаркер и официальном сайте заказчика.

5.  Корпоративные презентации

Демонстрация корпоративных видеороликов, подборок телевизионных сюжетов и интервью первых лиц компании.

6.  Исследования и аналитика

Непрерывный мониторинг и анализ информационных телевизионных потоков, поддержание постоянной осведомленности Заказчика о всех публичных действиях интересующих организаций и персон.

Клиенты ООО «Фабрика смысла»

Государственные структуры:

·        Аппарат Администрации Президента РФ

·        Управление Президента по внутренней политике

·        Пресс-служба Председателя Правительства РФ

·        Пресс-службы Заместителей Председателя Правительства РФ

·        Государственная Дума Федерального Собрания РФ

·        Министерство связи и массовых коммуникаций РФ

·        Министерство экономического развития РФ

·        Министерство финансов РФ

·        Министерство сельского хозяйства РФ

·        Министерство спорта, молодежной политики и туризма РФ

·        Министерство здравоохранения и социального развития РФ

·        Оргкомитет Сочи 2014

·        Федеральная налоговая служба РФ

·        Администрация Краснодарского Края

·        Госкорпорация «Росатом»

·        Фонд «Петербургский международный экономический форум»

Коммерческие предприятия и общественные организации:

·        ООО «Мегафон»

·        ОАО «РЖД»

·        ГМК «Норильский никель»

·        СБЕРБАНК России

·        Группа RU-COM

·        РИА Новости

·        Издательский дом «Коммерсантъ»

·        ИА Reuters

Основные конкуренты ООО «Фабрика смысла»

1.  ИАС «Медиалогия»

«Медиалогия» - разработчик автоматической системы мониторинга и анализа СМИ в режиме реального времени.

Компания была создана в 2003 году, круглосуточный режим работы обеспечивают более 200 сотрудников: инженеры-разработчики, лингвисты, аналитики, эксперты в области СМИ и PR.

С «Медиалогией» работают пресс-службы публичных коммерческих организаций и государственных учреждений. Работа с системой позволяет осуществлять оперативный круглосуточный контроль информационного поля, выгружать требуемые тексты в традиционный формат мониторинга, а также проводить ежемесячный анализ самостоятельно с результатами в виде графиков и таблиц.

2.  «Интегрум»

«Интегрум» вышел на рынок мониторинга СМИ в 1996 году, но технологии сбора, поиска и анализа информации разрабатывались задолго до её появления (с 1966 года) и первым «местом работы» для них был Комитет государственной безопасности СССР, где они были обкатаны и доработаны. Называлась та система «Агама».

Основной поисковой системой «Интегрума» стал «Артефакт» - потомок «Агамы», модернизированный под специфику деятельности новой компании. В дальнейшем «Артефакт» постоянно совершенствовался, модернизировался.

В середине 2000-х компания расширяет сферу деяльности и начинает оказывать услуги в области экономической безопасности и PR-услуг.

Компания располагает собственной системой мониторинга и архивации социальных сетей и блогосферы.

3.  Factiva

Factiva - мировой лидер по поставке деловой информации и бизнес-новостей, открывающий доступ к десяткам тысяч источников на 26 языках из 200 стран мира.

Вместе с продуктами Factiva конкурентная разведка и аналитика становятся легким и приятным занятием, а бизнес-решения всегда подкреплены оперативной и качественной информацией. Специальные инструменты доставки и сервиса делают работу с ней максимально удобной и персонифицированной.была совместно создана крупнейшими мировыми информационными агентствами Dow Jones и Reuters в 1999 году. Первоначальное название - Dow Jones and Reuters Business Interactive. В 2006 году агентство Reuters продало свою часть компании Dow Jones and Company. В 2007 году Factiva в составе Dow Jones была приобретена медиахолдингом News Corporation, принадлежащей медиамагнату Руперту Мердоку.

.2 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

При проведении анализа финансового состояния ООО «Фабрика смысла» были использованы следующие официальные документы:

Форма №1 «Бухгалтерский баланс» ООО «Фабрика смысла» (См. Приложение Б.

Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» ООО «Фабрика смысла» (См. Приложение В)

Таблица 2.1 - Бухгалтерский баланс ООО «Фабрика смысла» за 2011-2013 гг.

Актив / Пассив	Сумма, тыс. руб.
	31.12 2013	31.12.2012	31.12.2011
I. Внеоборотные активы: Нематериальные активы	167	166	59
Итого по разделу I	167	166	59
II. Оборотные активы: Запасы Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы	18739 5292 9930	13775 2168 5472	2776 1055 3068
Итого по разделу II	33961	21415	6899
БАЛАНС	34128	21581	6958
III. Капитал и резервы:	1188	793	552
Итого по разделу III	1188	793	552
IV. Долгосрочные обязательства:	0	0	0
Итого по разделу IV	0	0	0
V. Краткосрочные пассивы: Краткосрочные финансовые средства Кредиторская задолженность	0 32940	0 20788	3 6403
Итого по разделу V	32940	20788	6406
БАЛАНС	34128	21581	6958

Сгруппируем статьи баланса в отдельные специфические группы и создадим аналитический нетто баланс:

Таблица 2.2 - Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)

Актив	Сумма, тыс. руб.			% к итогу			Пассив	Сумма, тыс. руб.			% к итогу
	31.12.13	31.12.12	31.12.11	31.12.13	31.12.12	31.12.11		31.12.13	31.12.12	31.12.11	31.12.13	31.12.12	31.12.11
1. Внеоборотные активы	167	166	59	0,49%	0,77%	0,85%	3. Капитал и резервы	1188	793	552	3,48%	3,67%	7,93%
2. Оборотные активы	33961	21415	6899	99,51%	99,23%	99,15%	4. Долгосрочная задолженность	0	0	0	0,00%	0,00%	0,00%
2.1. Запасы	18739	13775	2776	54,91%	63,83%	39,90%	5. Краткосрочная задолженность	32940	20788	6406	96,52%	96,33%	92,07%
2.2. Прочие оборотные активы	9930	5472	3068	29,10%	25,36%	44,09%	5.1. Краткосрочные заемные средства	0	0	3	0,00%	0,00%	0,04%
2.3. Денежные средства	5292	2168	1055	15,51%	10,05%	15,16%	5.2. Кредиторская задолженность	32940	6403	96,52%	96,33%	92,02%
Баланс	34128	21581	6958	100	100	100	Баланс	34128	21581	6958	100	100	100

Проведем анализ представленных выше таблиц:

1.) За рассматриваемый период (с 31.12.2011 по 31.12.2013) валюта баланса организации увеличилась на 27170 тыс. руб. или на 390,49%. Изменение в 2012 году составило 14623 тыс. руб. (210,16%), в 2013 году 12547 тыс. руб. (58,14%). Для оценки положительного или отрицательного влияния роста валюты баланса оценим рост изменение выручки за период:

Итак, мы видим, что прирост выручки за период составил 217,55%, а рост валюты баланса за этот же период (с 2011 по 2013 год) всего 390,49%, что говорит о нерациональном росте валюты баланса.

) Прирост валюты баланса произошел в основном за счет роста оборотных активов (они увеличились на 27062 тыс. руб. - 99,6% от увеличения валюты баланса), что говорит о благоприятном изменении структуры баланса. Увеличение оборотных активов произошло за счет сильного увеличения запасов (с 2776 тыс. руб. (39,9%) до 18739 тыс. руб. (54,91%)).

) На изменение источников имущества наибольшее изменение оказало увеличение краткосрочных обязательств (с 6406 тыс. руб. (92,07%) до 32940 тыс. руб. (96,52%)).

В целом, эту динамику можно рассматривать, как положительную, потому что приобретение краткосрочных обязательств хотя и ведет, как правило, к приобретению краткосрочных активов, не грозит увеличением финансовых рисков в перспективе.

) Основное изменение источников имущества было направлено, прежде всего, на увеличение оборотных активов (с 6899 тыс. руб. (99,15%) до 33961 тыс. руб. (99,51%)) - в частности, на увеличение запасов (с 2776 тыс. руб. (39,9%) до 18739 тыс. руб. (54,91%)) и прочих оборотных активов (с 3068 тыс. руб. (44,09%) до 9930 тыс. руб. (29,1%)).

Такое изменение говорит об увеличении мобильности предприятия.

) На увеличение внеоборотных активов, прежде всего, оказало увеличение нематериальных активов (с 59 тыс. руб. (0,85%) до 167 тыс. руб. (0,49%)).

Увеличение нематериальных активов для предприятия является положительным, так как это свидетельствует о повышении деловой активности.

.3 Анализ финансового состояния и платежеспособности по статьям баланса

Элементы балансовой модели

Определим данные элементы:

                              

Для характеристики источников формирования запасов и затрат определяют следующие показатели:

        т.е.

        т.е.

                    т.е.

Таблица 2.3 - Анализ финансовой устойчивости

Показатель	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011	Изменения за период
				На 31.12.2013 к 31.12.2012	На 31.12.2012 к 31.12.2011
1. Капитал и резервы	1188	793	552	395	241
2. Внеоборотные активы	167	166	59	1	107
3. Наличие собственных оборотных средств	1021	627	493	394	134
4. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат	1021	627	493	394	134
6. Краткосрочные обязательства	0	0	3	0	-3
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	1021	627	496	394	131
8. Общая величина запасов и затрат	28669	19247	5844	9422	13403
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств	-27648	-18620	-5351	-9028	-13269
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат	-27648	-18620	-5351	-9028	-13269
11. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат	-27648	-18620	-5348	-9028	-13272
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	S=(0; 0; 0)	S=(0; 0; 0)	S=(0; 0; 0)

Анализ показал, что на всем рассматриваемом периоде предприятие было абсолютно неустойчивым. При отсутствии краткосрочных и долгосрочных задолженностей тенденция сохранялась на протяжении всего периода.

Определим платежеспособность предприятия:

На 31 декабря 2013:

На 31 декабря 2012:

На 31 декабря 2011:

Анализ показывает, что предприятие сохраняло платежеспособность на протяжении всего исследуемого периода.

Определим коэффициент общей платежеспособности:

Анализ показал, что коэффициент общей платежеспособности на протяжении всего исследуемого периода значительно превышает минимально рекомендуемый.

Определим коэффициент долгосрочной платежеспособности:

Анализ показал, что долгосрочная задолженность у предприятия отсутствует, а значит, у него нет необходимость в долгосрочной платежеспособности.

Определим коэффициент собственной платежеспособности:

Анализ показал, что в 2012-2013 гг. предприятие не имело краткосрочной задолженности, а значит, коэффициент собственной платежеспособности на этот период неактуален. В 2011 году он составил 164,33, что значительно выше рекомендуемого, что говорит о наличии высокой собственной платежеспособности на тот период.

.4 Анализ ликвидности баланса

Разделим активы по ликвидности:

         

Разделим пассивы по срочности их оплаты:

       

Сопоставим итоги приведённых групп:

                             

Сведем данные в таблицу и выявим платёжный излишек / недостаток:

Таблица 2.4 - Анализ ликвидности баланса

Актив	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011
А1	5292	2168	1055
А2	9930	5472	3068
А3	18739	13775	2776
А4	167	166	59
Баланс:	34128	21581	6958
А1+А2	15222	7640	4123
А3+А4	18906	13941	2835
Пассив	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011
П1	32940	20788	6403
П2	0	0	3
П3	0	0	0
П4	1188	793	552
Баланс:	34128	21581	6958
Платежный излишек или недостаток
На 31.12.2013		На 31.12.2012	На 31.12.2011
-27648		-27648	-27648
9930		9930	9930
18739		18739	18739
-1021		-1021	-1021
-17718		-17718	-17718

Итак, в таблице видим, что самые ликвидные активы (А1) на всем периоде имеют платежный недостаток, т.е. не покрывают самые срочные обязательства (П1). Он составляет в 2011 году: -5348 тыс. руб., в 2012 году: -18620 тыс. руб., в 2013 году: -27648 тыс. руб.

Сочетание наиболее ликвидных активов (А1+А2) также не покрывает наиболее срочные обязательства (П1+П2) на всем периоде исследования. Отсюда можно сделать вывод, что в ближайшей перспективе предприятие не сможет полностью отвечать по своим обязательствам.

Если рассматривать наименее ликвидные активы (А3+А4), то они на протяжении всего анализируемого периода образуют платёжный излишек (в 2011 году: 2283 тыс. руб., в 2012 году: 13148 тыс. руб., в 2013 году: 17718 тыс. руб.) и покрывают наименее срочные обязательства (П3+П4), что говорит о способности предприятия отвечать по своим обязательствам в долгосрочной перспективе.

Определим общий показатель ликвидности:

Анализ показал, что в 2012 году общий показатель ликвидности снизился, затем немного поднялся в 2013 году, что говорит об уменьшении ликвидности всего предприятия в 2012 году и его увеличении в 2013 году.

Определим показатель рабочего капитала:

Анализ показал, что показатель рабочего капитала уменьшался на протяжении всего исследуемого периода, что говорит о том, что величина свободных средств в обороте после уплаты краткосрочных обязательств уменьшилась на рассматриваемом периоде.

.5 Анализ финансовых коэффициентов

. Определим показатели оценки рентабельности предприятия:

Определим общую рентабельность предприятия:

Анализ показал, что в 2013 году общая рентабельность предприятия снизилась по сравнению с 2012 годом.

Определим чистую рентабельность предприятия:

Анализ показал, что в 2013 году чистая рентабельность предприятия снизилась по сравнению с 2012 годом.

Определим чистую рентабельность собственного капитала:

Анализ показал, что на протяжении исследуемого периода предприятие рентабельно относительно собственного капитала.

Определим чистую рентабельность производственных фондов:

Анализ показал, что в 2013 году общая рентабельность производственных фондов предприятия снизилась по сравнению с 2012 годом.

. Определим оценки эффективности управления:

Определим чистую прибыль на 1 руб. оборота:

Анализ показал, что в 2013 году чистая прибыль предприятия на 1 рубль оборота снизилась по сравнению с 2012 годом.

Определим прибыль от продаж на 1 руб. оборота:

Анализ показал, что в 2013 году на 1 руб. оборота приходится 0,0067 руб. прибыли от продаж, а в 2012 году 0,009 руб., т.е. прибыльность предприятия снизилась.

Определим прибыль до налогообложения на 1 руб. оборота:

Анализ показал, что в 2012 году предприятие имело 0,0079 руб. прибыли до налогообложения на 1 руб. оборота, а в 2013 году на 1 руб. оборота её приходится 0,0059 руб., т.е. прибыльность снизилась.

Определим общую прибыль на 1 руб. оборота:

Анализ показал, что в 2012 году предприятие имело 0,0079 руб. общей прибыли на 1 руб. оборота, а в 2013 году на 1 руб. оборота её приходится 0,0059 руб., т.е. прибыльность снизилась.

. Определим оценки деловой активности:

Определим общую капиталоотдачу:

Анализ показал, что в 2013 году капиталоотдача немного выросла по сравнению с 2012 годом, что говорит увеличении отдачи активов.

Определим отдачу основных производственных средств и нематериальных активов:

Анализ показал, что отдача основных производственных средств в 2013 году повысилась по сравнению с 2012 годом.

Определим оборачиваемость оборотных активов:

Анализ показал, что в 2013 году оборачиваемость оборотных активов выросла по сравнению с 2012 годом.

Определим оборачиваемость запасов:

Анализ показал, что в 2013 году оборачиваемость оборотных запасов выросла по сравнению с 2012 годом.

Определим оборачиваемость кредиторской задолженности:

Анализ показал, что кредиторская задолженность незначительна на протяжении исследуемого периода, а значит, показатель весьма высок.

Определим оборачиваемость банковских активов:

Анализ показал, что в 2013 году оборачиваемость банковских активов уменьшилась по сравнению с 2012 годом.

Определим отношение оборота к собственному капиталу:

Анализ показал, что в 2013 году отношение оборота к собственному капиталу увеличилось по сравнению с 2012 годом. Это говорит о повышении эффективности собственного капитала.

. Рассчитаем показатели рыночной устойчивости:

Рассчитаем коэффициент автономии:

Анализ показал, что на протяжении исследуемого периода коэффициент автономии значительно ниже рекомендуемого.

Рассчитаем коэффициент финансовой устойчивости:

Так как предприятие имело краткосрочные заемные средства только в 2011 году, коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается только для него - он значительно выше рекомендуемого, что говорит о высокой финансовой устойчивости.

Рассчитаем коэффициент отношения заёмных и собственных средств:

Так как предприятие имело заемные средства только в 2011 году, коэффициент отношения заёмных и собственных средств рассчитывается только для него - он находится в рекомендуемых рамках.

Определим коэффициент заёмного финансирования:

Так как предприятие имело краткосрочные заемные средства только в 2011 году, коэффициент заемного финансирования рассчитывается только для него - он значительно выше рекомендуемого, что говорит о высокой финансовой устойчивости.

Определим коэффициент отношения мобильных и иммобилизованных средств:

Анализ показал, что коэффициент отношения мобильных и иммобилизованных средств сохраняется в рекомендуемых рамках на всем исследуемом периоде.

Определим коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами:

Анализ показал, что коэффициент обеспеченности запасов и затрат заметно снизился в 2013 году по сравнению с 2011 годом, что указывает на отрицательную тенденцию для предприятия

Определим коэффициент маневренности собственного капитала:

Анализ показал, что коэффициент маневренности для данного предприятия немного снизился на исследуемом периоде, что говорит об определенной отрицательной тенденции.

Рассчитаем коэффициент имущества производственного назначения:

Анализ показал, что коэффициент имущества производственного назначения падает в исследуемом периоде, хотя пока ниже оптимального значения.

Рассчитаем коэффициент краткосрочной задолженности:

Так как предприятие имело заемные средства только в 2011 году, коэффициент краткосрочной задолженности рассчитывается только для него - он находится в рекомендуемых рамках.

Рассчитаем коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат:

Анализ показал, что на настоящий момент (2013 год) источники формирования запасов и затрат автономны.

Рассчитаем коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов:

Анализ показал, что все заемные средства составляют собой кредиторскую задолженность.

Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Анализ показал, что на всем исследуемом периоде у организации критическое финансовое состояние.

Рассчитаем индекс постоянного актива:

Анализ показал, что доля иммобилизованных активов в собственных источниках колеблется на протяжении исследуемого периода.

. Определим оценки ликвидности активов баланса:

Определим коэффициент абсолютной ликвидности:

Анализ показал, что предприятие может погасить совсем малую часть кредиторской задолженности в короткое время, т.к. на протяжении всего исследуемого периода коэффициент ниже оптимального.

Рассчитаем критический коэффициент ликвидности:

Анализ показал, что предприятие не имеет прогнозируемых финансовых возможностей для покрытия краткосрочных обязательств, т.к. коэффициент ниже оптимального.

Определим коэффициент текущей ликвидности:

Анализ показал, что в исследуемом периоде данный коэффициент был ниже оптимального.

Проведём балльную оценку финансовой устойчивости:

Таблица 2.5 - Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость

Показатели финансового состояния	31 декабря 2013		31 декабря 2012		31 декабря 2011
	Фактические значения	Количество баллов	Фактические значения	Количество баллов	Фактические значения	Количество баллов
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1607	0	0,1043	0	0,1647	0
Критический коэффициент ликвидности	0,1607	0	0,1043	0	0,1647	0
Коэффициент текущей ликвидности	1,031	1	1,0302	1	1,0770	1
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,0301	0	0,0293	0	0,0715	0
Коэффициент финансовой независимости	0,035	0	0,037	0	0,079	0
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат	1	13,5	1	13,5	0,99	13
Итого:		14,5		14,5		14

Анализ данной таблицы показывает, что на 31 декабря 2013 года финансовое состояние предприятия может быть оценено как соответствующее классу 5, т.е. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, близкое к банкротству.

Есть еще один балльный способ определения финансовой устойчивости - он основан на коэффициентах критической ликвидности, текущей ликвидности и автономности. Определим класс финансовой устойчивости предприятия:

Таблица 2.6 - Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Показатели финансового состояния	31 декабря 2013	31 декабря 2012	31 декабря 2011
Коэффициент критической ликвидности	0,1607	0,1043	0,1647
-класс	IV	IV	IV
-рейтинг	40	40	40
-балл	110	110	110
Коэффициент текущей ликвидности	1,031	1,0302	1,077
-класс	III	III	III
-рейтинг	35	35	35
-балл	105	105	105
Коэффициент автономии	0,035	0,037	0,079
-класс	VI	VI	VI
-рейтинг	25	25	25
-балл	125	125	125
Итого:	135	170	135

Анализ показал, что в соответствии с данными показателями предприятие имеет низший - 5 класс на 31 декабря 2013 на всем исследуемом периоде.

.6 Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатёжеспособных организаций

Для признания структуры баланса удовлетворительной, а предприятия платежеспособным, необходимо выделить два показателя, рассчитанных ранее и сравнить их:

·        коэффициент текущей ликвидности;

·        коэффициент обеспечения собственными средствами

Таблица 2.7 - Проверка предприятия на платежеспособность

Показатель	31 декабря 2013	31 декабря 2012		31 декабря 2011
Коэффициент текущей ликвидности	1,031	1,0302		1,077
Коэффициент обеспечения собственными средствами	0,0301	0,0293		0,0715
Коэффициент восстановления платежеспособности	0,515		0,527

Анализ показал, что на 31 декабря 2013 года предприятие неплатежеспособно, т.к. оба показателя-индикатора ниже оптимальных значений.

Исходя из этого, выявим, реально ли предприятию восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев:

Анализ показал, что значение коэффициента восстановления меньше единицы, а значит, у предприятия нет реальных шансов восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев.

2.7 Анализ показателей прибыли

Построим аналитическую таблицу для проведения анализа структуры и динамики изменения прибыли во времени:

Таблица 2.8 - Анализ структуры и динамики прибыли

	Сумма средств, тыс. руб.			Структура средств, %			Темп роста, %
	На начало периода	На конец периода	Изменение	На начало периода	На конец периода	Изменение
Выручка	83214	38250	44964	100	100	-	218%
Себестоимость продаж	82659	37904	44755	99,33%	99,10%	0,24%	218%
Валовая прибыль (убыток)	555	346	209	0,67%	0,90%	-0,24%	160%
Прочие расходы	61	44	17	0,07%	0,12%	-0,04%	139%
Налогооблагаемая прибыль (убыток)	494	302	192	0,59%	0,79%	-0,20%	164%
Текущий налог на прибыль	99	61	38	0,12%	0,16%	-0,04%	162%
Чистая прибыль (убыток)	395	241	154	0,47%	0,63%	-0,16%	164%

Таблица показала, что в 2013 году прибыльность предприятия увеличилась на 64% по сравнению с 2012 годом.

Рассмотрим методику расчета влияния внутренних факторов первого порядка (наличие различных видов доходов и расходов) на прибыль по данным финансовой отчетности:

Таблица 2.9 - Доходы и расходы организации

	Сумма средств, тыс. руб.			Структура средств, %			Темп роста, %
	На конец периода	На начало периода	Изменение	На конец периода	На начало периода	Изменение
Доходы
Выручка (за минусом НДС, акцизов)	83214	38250	44964	100	100	-	218%
Итого доходов:	83214	38250	44964	100	100	-	218%
Расходы
Себестоимость продаж	82659	37904	44755	99,33%	99,10%	0,24%	218%
Прочие расходы	61	44	17	0,07%	0,12%	-0,04%	139%
Текущий налог на прибыль	99	61	38	0,12%	0,16%	-0,04%	162%
Итого расходов:	82819	38009	44810	99,53%	99,37%	0,16%	218%
Превышение доходов над расходами	395	241	154	0,47%	0,63%	-0,16%	164%

Данная методика дала те же результаты, что и предыдущая - прибыльность предприятия увеличилась на 64% по сравнению с 2012 годом.

Определим величину расходов периода на 1 руб. доходов периода:

                   

Анализ показал, что у предприятия было меньше расходов, чем доходов на всем исследуемом периоде, т.е. оно прибыльно.

Определим величину доходов периода на 1 руб. расходов периода:

Анализ показал, что у предприятия было меньше расходов, чем доходов на всем исследуемом периоде, т.е. оно прибыльно.

Определим расходы по основной деятельности на 1 руб. выручки от реализации продукции:

Анализ показал, что расходы по основной деятельности увеличились в 2013 году по сравнению с 2012 годом, т.е. себестоимость продукции уменьшилась.

Определим долю доходов от основной деятельности в общей сумме доходов:

Анализ показал, что все свои доходы предприятие получает от основной деятельности.

Определим величину чистых доходов периода (чистой прибыли):

Анализ показал, что у предприятия было меньше расходов, чем доходов на всем исследуемом периоде, т.е. оно прибыльно.

Основной вид прибыли - прибыль от продаж. Проведем её анализ:

Определим абсолютное изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что прибыль от продаж увеличилась, что дало увеличение чистой прибыли

Определим относительное изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что прибыль от продаж увеличилась, что дало увеличение чистой прибыли.

Определим влияние выручки на сумму прибыли:

Анализ показал, что увеличение выручки увеличило размер прибыли от продаж на 406,73 тыс. руб.

Определим влияние изменения себестоимости на изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что изменение себестоимости уменьшило прибыль от продаж на 197,73 тыс. руб.

Так как в исследуемом периоде не было управленческих и коммерческих расходов, они не оказали влияния на изменение прибыли от продаж.

Проверим совокупное изменение прибыли от продаж:

Рассчитаем величину дополнительного эффекта:

.8 Анализ деловой активности организации

Для данного анализа определим следующие показатели:

1. Темп роста прибыли от продаж:

. Темп роста объемов реализации:

. Темп роста активов:

Анализ показывает, что темпы роста прибыли от продаж ниже, чем темпы роста выручки, однако темпы роста выручки выше темпов роста активов - это противоречит «золотому правилу экономики», хотя и все темпы больше 100, т.е. положительны.

На основании теоретического исследования, а также данных, представленных выше, можно сделать вывод, что предприятие находится на высоком уровне в сравнении с другими российскими и зарубежными структурами мониторинга СМИ.

В ходе прохождения производственной практики я приобрел навыки работы с программами предприятия, а также с навыки обработки финансовой отчетности. Также получены знания о структуре работы ООО «Фабрика смысла» и опыт в результате общения с другим персоналом предприятия.

Также был проведен анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия за 2011-2013 гг. Он показал:

За рассматриваемый период (с 31.31.2011 по 31.31.2013) валюта баланса организации увеличилась на 21170 тыс. руб. или на 390,49%.

Прирост валюты баланса произошел в основном за счет роста оборотных активов (они увеличились на 27062 тыс. руб. - 99,6% от увеличения валюты баланса), что говорит о благоприятном изменении структуры баланса.

На изменение источников имущества наибольшее изменение оказало увеличение краткосрочных обязательств (с 6406 тыс. руб. (92,07%) до 32940 тыс. руб. (96,52%)).

На увеличение внеоборотных активов, прежде всего, оказало увеличение нематериальных активов (с 59 тыс. руб. (0,85%) до 167 тыс. руб. (0,49%)).

Анализ показал, что на всем рассматриваемом периоде предприятие было абсолютно неустойчивым. При отсутствии краткосрочных и долгосрочных задолженностей тенденция сохранялась на протяжении всего периода.

Анализ таблицы финансовых коэффициентов показывает, что на 31 декабря 2013 года финансовое состояние предприятия может быть оценено как соответствующее классу 5, т.е. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, близкое к банкротству.

Анализ показал, что на 31 декабря 2013 года предприятие неплатежеспособно, т.к. оба показателя-индикатора ниже оптимальных значений, а т.к. значение коэффициента восстановления меньше единицы, а значит, у предприятия нет реальных шансов восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. Согласно отчету о прибылях и убытках, у предприятия было больше доходов, чем расходов на всем исследуемом периоде. Также было выявлено, что увеличение выручки увеличило размер прибыли от продаж на 406,73 тыс. руб., а изменение себестоимости уменьшило прибыль от продаж на 197,73 тыс. руб. Так как в исследуемом периоде не было управленческих и коммерческих расходов, они не оказали влияния на изменение прибыли от продаж.

Темпы роста прибыли от продаж ниже, чем темпы роста выручки, однако темпы роста выручки выше темпов роста активов - это противоречит «золотому правилу экономики», хотя и все темпы больше 100, т.е. положительны.

3. Проведение мероприятий по повышению финансовой эффективности предприятия и их последующая оценка

.1 Перевод основной операционной деятельности

В качестве основного мероприятия по повышению финансовой эффективности предприятия было принято решение о переводе основной операционной деятельности из Москвы (где изначально располагались офисы) в Тулу. Рассмотрим данную меру с точки зрения прибыльности и эффективности.

Так как, основная деятельность ООО «Фабрика смысла» направлена прежде всего на работу с новостными потоками, транслируемыми по федеральным и региональным телевизионным каналам, не имеет решающего и весомого значения, где расположены фактические офисы обработки информации. В связи с этим перевод основной деятельности из Москвы в регион с более мягкими условиями ведения бизнеса (с точки зрения затрат на обслуживание) будет основным мероприятиям, направленным на повышение финансовых результатов.

В истории ведения предпринимательства такие меры уже применялись даже на уровне государств и всегда показывали отличные данные. Во второй половине последнего столетия компании из богатых стран начали переводить в более дешевые регионы не только поставки сырья и рабочей силы, но также поспешили перенести в бедные страны, где накладные расходы ниже, производство и окончательную обработку товаров. Они сконцентрировали и сгруппировали свои расходы и профессиональные знания еще ближе к конечным точкам цепочки начисления стоимости, которые можно назвать «первой и последней милей» для покупателя. Непосредственно в начале (это научные исследования, разработка и проектирование новых продуктов и новых технологий) и непосредственно в конце (где к готовому товару добавляются стоимость бренда и дифференциация).

Структуру предприятия и фактический перевод можно наглядно увидеть на приведенной ниже схеме (рис. 3.1):

Рисунок 3.1-Перевод части основного персонала предприятия

Таким образом, можно видеть, что непосредственные исполнительные работники, а именно операторы - сотрудники, осуществляющие новостной мониторинг и последующую обработку информации и редакторы - контрольный орган, следящий за качеством исполнения работы операторами, переводится в Тулу. Это самые обширные и высокооплачиваемые (в абсолютном выражении) категории работников. Остальная часть сотрудников, а именно генеральное руководство, модераторы (персонал, исполняющий окончательную проверку сюжетов) и служба технической поддержки, остается в Москве, поскольку их присутствие в регионе нецелесообразно и необязательно. Такая дифференциация производства в перспективе дает отличные результаты. Проведем прогноз увеличения прибыльности после проведения данных мероприятий:

1. Снижение стоимости аренды офиса.

Сравним среднюю стоимость аренды офисов в Москве и в Туле (рис. 3.2.):

Рисунок 3.2.-Сравнение стоимости аренды офисов в Москве и в Туле

Как видно из таблицы, стоимость аренды в Москве примерно в три раза превышает стоимость аренды в Туле, что при размере арендованного помещения в 120 кв. м. даст ежегодную экономию ориентировочно в 1500000 руб.

2. Снижение расходов на заработную плату сотрудникам.

Рассмотрим заработные платы операторов и редакторов в Москве и в Туле (табл. 3.1.):

Таблица 3.1 - Сравнение заработных плат сотрудников ООО «Фабрика смысла в Москве и в Туле

	З/п сотрудника ООО «Фабрика смысла» за одну рабочую смену
	Оператор	Редактор
Москва	1800	2700
Тула	800	1100

Посчитаем примерную экономию средств за год (Таблица 3.2.):

Таблица 3.2 - Экономия средств за год

	Оператор	Редактор
Экономия за одну смену	1000	1600
Количество смен в день	3	3
Количество сотрудников в смену	6	2
Сумма экономии за год	6570000	3500000

Итого, экономия составит примерно 10000000 руб.

Итак, мы видим, что перевод основной операционной деятельности даст значительную экономию средств предприятия при равнозначном качестве выполнения работы.

3.2 Оптимизация затрат предприятия

Следующим шагом по повышению прибыльности предприятия будет проведение оптимизации затрат. Для любого бизнеса основная цель - максимизация прибыли, увеличение рыночной стоимости предприятия в интересах их владельцев.

Приспособление предприятия к рыночным условиям требует как изменения выполняемых функций, так и внутренней организационной перестройки, прежде всего дополнения организационной структуры новыми звеньями, пересмотра всей системы распределения прав, полномочий и ответственности. Оценка реальных потребностей рынка и собственных (наличных и потенциальных) возможностей, ориентация на рыночный спрос - краеугольный камень выработки стратегии предприятия и создания обеспечивающих ее организационных механизмов.

Менеджеры компании должны постоянно изыскивать пути снижения издержек производства без уменьшения полезности товара.

Полезность - общепринятый экономический термин, выражающий предполагаемое удовлетворение потребностей в результате использования или владения товарами. Часто в литературе, посвященной вопросам управления, ее еще называют «качеством». Некоторые теоретики стратегии утверждают, что перед фирмой всегда открыты две возможности: конкуренция, основанная на издержках, и конкуренция, основанная на дифференцировании. Однако этот выбор является искусственным. Сегодня фирме необходим как низкий уровень издержек, так и дифференцирование, нацеленное на повышение полезности. Невысокие издержки помогают фирме создать отличительное преимущество либо путем снижения цены для потребителей, либо с помощью инвестиций в товары, услуги, персонал или в улучшение имиджа.

Оптимизация затрат предполагает построение модели, которая строится на увеличении маржинальной прибыли предприятия. Важным критерием изменений удельного веса некоторых видов продукции является показатель рентабельности продукции. Наличие большого количества высокорентабельных изделий обеспечивает увеличение размера прибыли. Мероприятия по оптимизации затрат, которые разрабатываются каждым предприятием, обязательно предусматривают четкий учет доходов и расходов. А годовая смета учитывает решение задач краткосрочных и долгосрочных программ, которые следует решать на конкретном отрезке времени. Бухгалтерский баланс предприятия за первый квартал, полугодие, девять месяцев и отчетный год дает возможность оценить фактические доходы и сравнить их с утвержденной сметой (бюджетом).

Проведение оптимизации затрат на ООО «Фабрика смысла» предполагает следующие мероприятия:

1.  Формирование гибкого графика работы операторов

2.      Установление системы штрафов и премий

.        Смена провайдера интернет-услуг

.        Заключение долгосрочного договора аренда офисного помещения

Рассмотрим мероприятия подробнее и оценим их полезность для предприятия:

Формирование гибкого графика операторов предполагает, что количество задействованных работников в разные периоды времени будет варьироваться в зависимости от загруженности новостного потока. К примеру, в выходные и праздничные дни, когда новостей не так много и они преимущественно посвящены одной теме, нецелесообразно привлекать к работе всю операторскую смену полностью.

В этом случае, проделав основную работу, сотрудники большую часть времени будут попусту просиживать рабочее время, что непрактично с точки зрения затрат. Поэтому в такие дни (а именно в праздничные и выходные) на смену вместо 6 операторов будет вызвано только 4, а вместо двух редакторов - один. Очередность замен будет определяться по графику или в зависимости от пожеланий самих сотрудников. Такие меры приведут к уменьшению издержек на заработную плату при равнозначном выполнении производственных задач.

Введение системы штрафов и премий несет в основном дисциплинарную подоплеку, хотя в конечном итоге приводит к определенному снижению издержек производства. Данная мера заключается в том, что за определенные нарушения трудовой дисциплины сотрудники будут штрафоваться путем уменьшения заработной платы за смену. К примеру, оператор, опоздавший на 15 минут, лишится 200 рублей из своей дневной зарплаты и получит вместо 800 рублей только 600. Часть суммы, сэкономленной таким образом, пойдет на премирование особо выдающихся работников, описавших, к примеру, больше всех сюжетов и т.д. Остальное будет зачислено в зачет снижения издержек производства. Такие меры крайне полезны, так как не только формируют рабочую дисциплину и экономит определенную сумму средств, но и мотивирует сотрудников на качественную работу с целью получить премии в конце месяца.

Остальные меры по оптимизации затрат несут характер снижения стоимости организации рабочего процесса. Так как основная деятельность проводится в интернете, для обеспечения бесперебойной связи необходим достаточно дорогой тариф. На сегодняшний день рынок заполнен различными провайдерами, выбрав оптимальный из которых, можно существенно снизить затраты. По поводу долгосрочной аренды офисного помещения можно сказать, что такой вид аренды часто подразумевает определенные скидки от арендодателя, что также благоприятно скажется на издержках по обслуживанию рабочего процесса.

.3 Расширение сферы деятельности

Завершающим этапом увеличения финансовой эффективности предприятия будет расширения сферы его деятельности. В качестве данной меры было принято решение о введении сервиса AdMonitoring для привлечения новых групп клиентов и, как следствие, увеличения прибыли.- сервис онлайн-мониторинга рекламы на телевидении и радио, сетки вещания телеканала или радиостанции.

Целевая аудитория данного проекта:

·   Телерадиовещатели - контроль за вещанием региональных партнеров (выходы федеральных рекламных блоков, наложение бегущих строк, соответствие региональных программ концепции вещания и т.д.), структурный анализ деятельности конкурентов, независимый аудит размещения рекламы.

·        Рекламные агентства - предоставление клиентам данных независимого аудита рекламных кампаний с аудиовизуальным подтверждением выхода рекламных спотов.

·        Рекламодатели - независимый аудит рекламных кампаний, конкурентный анализ.

Конкурентные преимущества проекта:

·   Возможность мониторинга радио, аналогового, цифрового, кабельного и спутникового телевидения.

·        Мониторинг телерадиоэфира в режиме 24/7, доступ к сервису осуществляется через web-браузер с любого компьютера.

·        Для мониторинга телеэфира используются одновременно алгоритмы распознавания аудио- и видеоряда, что позволяет максимально точно фиксировать все нарушения в вещании или проводить аудит рекламных кампаний.

·        Ежедневное пополнение базы данных рекламных роликов.

·        Автоматизированная технология распознавания эфира дополнена проверкой операторской службой.

·        Оперативность: данные по новым кампаниям доступны не позднее, чем на следующий рабочий день после старта, данные по текущим кампаниям - в течение 15-30 минут после выхода в эфир.

·        Аудиовизуальное воспроизведение эфира (в том числе рекламных блоков), с возможностью пресс-клиппинга рекламных блоков.

·        Подробная классификация роликов (рекламодатель, бренд, категория и название товара / услуги).

·        Мониторинг типа размещения (локальное / национальное / орбитальное для ТВ и локальное / сетевое / ретрансляция для радио) и типа ролика (прямая реклама, имиджевый ролик или упоминание спонсора, спонсорский анонс, спецпроект, коммерческий сюжет, интервью, анонс, социальная реклама).

·        Для мониторинга невыходов сетевой рекламы в регионах возможно сравнение с эталонным сигналом или с медиапланом. Отчет по невыходам включает ссылки на просмотр или прослушивание фрагментов эфира с указанием причины невыхода. Для мониторинга локальных размещений используется сравнение с медиапланом.

·        На всех радиостанциях Москвы и Санкт-Петербруга ведется расширенный мониторинг спонсорства, спецпроектов, коммерческих программ и интервью, для спонсорских пакетов рассчитывается бюджет размещения.

·        Данные по интервалам расхождения регионального эфира с эталоном, возможность просмотра расхождений и формирования отчетов.

·        Формирование различных типов отчетов

Данный проект, разумеется, рассчитан на определенную перспективу развития. Если предыдущие меры по повышению финансовой эффективности несли немедленный характер, то есть начинали снижение издержек непосредственно после их введения, то для запуска AdMonitoring необходимо привлечение определенного персонала, покупка дополнительного оборудования в случае необходимости (столы, компьютеры и т.д.). Тем не менее, после отладки и формирования клиентской базы проект будет приносить доход и улучшит финансовые показатели предприятия.

3.4 Анализ показателей прибыли

Построим аналитическую таблицу для проведения анализа структуры и динамики изменения прибыли во времени:

Таблица 3.3. - Анализ структуры и динамики прибыли

	Сумма средств, тыс. руб.			Структура средств, %			Темп роста, %
	На начало периода	На конец периода	Изменение	На начало периода	На конец периода	Изменение
Выручка	83214	84878	-1664	100	100	-	102%
Себестоимость продаж	82659	73567	9092	99,33%	86,67%	12,66%	89%
Валовая прибыль (убыток)	555	11312	-10757	0,67%	13,33%	-12,66%	2038%
Прочие расходы	61	293	-232	0,07%	0,34%	-0,27%	480%
Налогооблагаемая прибыль (убыток)	494	11019	-10525	0,59%	12,98%	-12,39%	2231%
Текущий налог на прибыль	99	2204	-2105	0,12%	2,60%	-2,48%	2226%
Чистая прибыль (убыток)	395	8815	-8420	0,47%	10,39%	-9,91%	2232%

Таблица показала, что после проведения мероприятий прибыльность предприятия увеличилась на 2232% или на 8420 тыс. руб.

Рассмотрим методику расчета влияния внутренних факторов первого порядка (наличие различных видов доходов и расходов) на прибыль по данным финансовой отчетности:

Таблица 3.4. - Доходы и расходы организации

	Сумма средств, тыс. руб.			Структура средств, %			Темп роста, %
	На начало периода	На конец периода	Изменение	На начало периода	На конец периода	Изменение
Доходы
Выручка (за минусом НДС, акцизов)	83214	84878	-1664	100	100	-	102%
Итого доходов:	83214	84878	-1664	100	100	-	102%
Расходы
Себестоимость продаж	82659	73567	9092	99,33%	86,67%	12,66%	89%
Прочие расходы	61	293	-232	0,07%	0,34%	-0,27%	480%
Текущий налог на прибыль	99	2204	-2105	0,12%	2,60%	-2,48%	2226%
Итого расходов:	82819	76063	6755,896	99,53%	89,61%		92%
Превышение расходов над доходами	395	8815	-8420	0,47%	10,39%		2232%

Данная методика дала те же результаты, что и предыдущая - прибыль предприятия увеличилась на 2232% или на 8420 тыс. руб.

Определим изменение величины расходов периода на 1 руб. доходов периода:

          

Анализ показал, что величина расходов предприятия над его доходами снизилась после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, а значит, они были эффективны. Снижение показателя составило 0,0991 руб./руб.

Определим изменение величины доходов периода на 1 руб. расходов периода:

Анализ показал, что величина доходов предприятия над его расходами увеличилась после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, а значит, они были эффективны. Увеличение показателя составило 0,1111 руб./руб.

Определим изменение расходов по основной деятельности на 1 руб. выручки от реализации продукции:

Анализ показал, что величина расходов предприятия над его доходами снизилась после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, а значит, они были эффективны. Снижение показателя составило 0,0991 руб./руб.

Определим изменение величины чистых доходов периода (чистой прибыли):

Рисунок 3.3.-Изменение чистых доходов предприятия

Анализ показал, что величина чистых доходов предприятия увеличилась после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, а значит, они были эффективны. Увеличение показателя составило 8420 тыс. руб.

Основной вид прибыли - прибыль от продаж. Проведем её анализ:

Определим абсолютное изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что мероприятия по повышению финансовых результатов значительно повысили прибыль для продаж.

Определим относительное изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что относительное изменение прибыли от продаж изменилось вследствие проведения мер по повышению финансовых результатов.

Определим влияние выручки на сумму прибыли:

Анализ показал, что увеличение выручки после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов увеличило размер прибыли от продаж на 11,1 тыс. руб.

Определим влияние изменения себестоимости на изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что снижение издержек после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов увеличило прибыль от продаж на 10745,7 тыс. руб.

Так как в исследуемом периоде не было управленческих и коммерческих расходов, они не оказали влияния на изменение прибыли от продаж.

Проверим совокупное изменение прибыли от продаж:

Рассчитаем величину дополнительного эффекта:

Итак, наглядно видно, что проведение мероприятий по повышению финансовых результатов значительно повысили прибыль от продаж - основной источник чистой прибыли предприятия.

.5 Анализ изменения деловой активности организации

Для анализа изменения определим показатели после проведения финансовых результатов и сравним с предыдущими показателями:

. Темп роста прибыли от продаж:

. Темп роста объемов реализации:

. Темп роста активов:

Рисунок 3.4.-Темпы роста финансовой деятельности

Анализ показывает, что темпы роста прибыли от продаж ниже, чем темпы роста выручки, однако темпы роста выручки выше темпов роста активов - это противоречит «золотому правилу экономики», хотя и все темпы больше 100, т.е. положительны.

Заключение

Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одна из важнейших задач любого производства. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия является прибыль и рентабельность.

Результаты проведенного теоретического исследования позволяют сделать следующие выводы.

Прибыль - это денежное выражение стоимости прибавочного продукта, созданного производительным трудом работников торговли, а также части прибавочного продукта, созданного в отраслях материального производства, передаваемого в торговлю через систему скидок и надбавок в качестве платы за реализацию товаров (продукции, услуг) и закрепляемого за торговой организацией.

Рентабельность характеризует результативность деятельности организации. Эффективность работы предприятия определяется через коэффициенты рентабельности. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия.

Во второй части работы проводится анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО «Фабрика смысла».

Как показывает анализ прибыли от деятельности организации, ООО «Фабрика смысла» получает прибыль за счет реализации услуг по мониторингу новостных потоков, но её явно недостаточно из-за относительно величины доходов и расходов, иначе говоря, предприятия работает с очень низкой прибыльностью.

Также проведенный анализ выявил ряд недостатков в организации хозяйственной деятельности предприятия. Одним из таких недостатков является отсутствие полного и систематического анализа хозяйственной деятельности.

Анализ финансового состояния ООО «Фабрика смысла» показал, что в период 2011-2013 гг. предприятие было весьма нестабильным и малопривлекательным.

При рассмотрении баланса за этот период делаем выводы, что:

прирост выручки за период составил 217,55%, а рост валюты баланса за этот же период (с 2011 по 2013 год) всего 390,49%, что говорит о нерациональном росте валюты баланса;

на изменение источников имущества наибольшее изменение оказало увеличение краткосрочных обязательств (с 6406 тыс. руб. (92,07%) до 32940 тыс. руб. (96,52%));

основное изменение источников имущества было направлено, прежде всего, на увеличение оборотных активов;

на увеличение внеоборотных активов, прежде всего, оказало увеличение нематериальных активов (с 59 тыс. руб. (0,85%) до 167 тыс. руб. (0,49%)).

Анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что на всем рассматриваемом периоде предприятие было абсолютно неустойчивым. При отсутствии краткосрочных и долгосрочных задолженностей тенденция сохранялась на протяжении всего периода.

Анализ платежеспособности показывает, что предприятие сохраняло платежеспособность на протяжении всего исследуемого периода.

Анализ ликвидности показал, что самые ликвидные активы на всем периоде имеют платежный недостаток, т.е. не покрывают самые срочные обязательства.

Сочетание наиболее ликвидных активов также не покрывает наиболее срочные обязательства на всем периоде исследования. Отсюда можно сделать вывод, что в ближайшей перспективе предприятие не сможет полностью отвечать по своим обязательствам.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Фабрика смысла» показывает, что на 31 декабря 2013 года финансовое состояние предприятия может быть оценено как соответствующее классу 5, т.е. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, близкое к банкротству.

Проверка на платежеспособность показала, что на 31 декабря 2013 года предприятие неплатежеспособно, т.к. оба показателя-индикатора ниже оптимальных значений, а ввиду того, что значение коэффициента восстановления меньше единицы, значит, у предприятия нет реальных шансов восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев.

Анализ прибыльности предприятия показал, что на всем исследуемом периоде предприятие имело прибыль, хоть и крайне низкую в соотношении с оборотами (1,0048 руб. на 1 руб. оборота на 2013 год). Такие показатели свидетельствуют о необходимости проведения мероприятий по улучшению финансовых результатов предприятия и повышению его прибыльности.

В третьей главе были определены направления по улучшению финансовых результатов, такие как:

·   перевод основной операционной деятельности предприятия в другой регион с меньшим количеством производственных издержек;

·        расширение деятельности предприятия - введение новых видов информационных услуг по мониторингу;

·        оптимизация затрат предприятия (снижение затрат по обслуживанию офисов);

·        введение прогрессивной системы оплаты труда сотрудников.

Эффект от проведения этих мероприятия приводит к нескольким важным экономическим эффектам:

·   после проведения мероприятий прибыльность предприятия увеличится примерно на 8400 тыс. руб. за последующий год или в 20 раз;

·        снижение показателя величины расходов предприятия на 1 руб. его доходов составило 0,0991 руб./руб.;

·        увеличение показателя величины доходов на 1 руб. расходов составило 0,1111 руб./руб.;

·        увеличение величины чистых доходов предприятия составил примерно 8400 тыс. руб.;

Темпы роста прибыли от продаж ниже, чем темпы роста выручки, однако темпы роста выручки выше темпов роста активов - это противоречит «золотому правилу экономики», хотя и все темпы больше 100, т.е. положительны. Эта тенденция сохранилась и после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, хотя соотношение темпов роста прибыли и выручки изменилось значительно.

Итак, мы видим, что проведенные меры дают значительное повышение привлекательности ООО «Фабрика смысла». В первую очередь, предприятие станет получать реальную, ощутимую прибыль, которая даст нужный экономический эффект, позволит организации развиваться и процветать на рынке мониторинга цен. Также введение прогрессивной системы оплаты труда позволит усилить трудовую дисциплину, что является крайне полезным побочным эффектом модернизации предприятия.

Таким образом, предприятие постоянно должно контролировать и анализировать процессы распределения и использования прибыли, в первую очередь на расширение торговли, поскольку от этого зависит его будущее.