Материал: Прогнозирование жизненного цикла транспортной компании

tхгр3 =  ч.

tхп1 =  ч;

tхп2 =  ч;

tхп3 =  ч.

tп - продолжительность стоянки судна в морском порту при погрузке груза, ч;

tв - продолжительность стоянки судна в морском порту под выгрузкой, ч.

,

где  - усредненная валовая норма обработки судов в зарубежных портах, (60 т/ч).

tп(в)1 = ч;

tп(в)2 = ч;

tп(в)3 = ч.

tоб1 = 42 + 40 + 50 + 50 = 182 ч = 8 сут;

tоб2 = 42 + 40 + 31 + 31 = 144 ч = 6 сут;

tоб3 = 36 + 35 + 38 + 38 = 147 ч = 6 сут.

.4 Расчет провозной способности судов за эксплуатационный период

Gi = nсi*nобi*Qэi,

где nсi - число судов i-го проекта;

nобi - оборот судна i-го проекта;

Qэi - норма загрузки судна i-го проекта.

nобi = Тэ / tобi,

где Тэ - период эксплуатации судна (300 суток);

tобi - продолжительность оборота судна i-го проекта.

nоб1 = 300 / 8 = 38 ед;

nоб2 = 300 / 6 = 50 ед;

nоб3 = 300 / 6 = 50 ед.

Gi 1 = 1 * 38 * 3000 = 114000 т;

Gi 2 = 1 * 50 * 1850 = 92500 т;

Gi 3 = 1 * 50 * 2300 = 115000 т.

2.5 Расчет расходов за оборот

 ,

где - затраты по содержанию судна за оборот без учета расходов на топливо.

,

где - себестоимость содержания судна за сутки, исчисленная в валюте.

1 = 1265 * 8 = 10120 долл.;

2 = 910 * 6 = 5460 долл.;

3 = 810 * 6 = 4860 долл.

 - валютные расходы, связанные с содержанием экипажа судна (выплата валюты взамен суточных, рацион коллективного питания и представительские);

 = mэк*βв* tоб ,

где mэк - численность экипажа;

βв - суточный измеритель расхода валюты на одного члена экипажа (12 долл.);

1 = 16 * 12 * 8 = 1536 долл.;

2 = 14 * 12 * 6 = 1008 долл.;

3 = 15*12* 6 = 1080 долл.

 - судовые сборы и платы за услуги в зарубежных портах в долларах;

 = ,

где - судовые сборы и плата за услуги в зарубежных портах за судозаход;

n - число портов захода за оборот;

1 = 5250 + 4315 = 9565 долл.;

2 = 3760 + 3285 = 7045 долл.;

3 = 4525 + 3430 = .7955 долл.

 = Цт*Pт*2L*0,00108,

где Цт - цена за 1т. топлива в зарубежном порту (210 долл. за 1т);

Pт - норматив расхода топлива;

1 = 210 * 13,2 * 2 * 709 * 0,00108 = 4245,2 долл.;

2 = 210 * 11,7 * 2 * 709 * 0,00108 = 3762,7 долл.;

3 = 210 * 14,2 * 2 * 709 * 0,00108 = 4566,8 долл.

Эоб1 = 10120 + 1536 + 9565 + 4245,2 = 25466,2 долл.;

Эоб2 = 5460 + 1008 + 7045 + 3762,7 = 17275,7 долл.;

Эоб3 = 4860 + 1080 + 7955 + 4566,8 = 18461,8 долл.

2.6 Расчет доходов за оборот

dобi = Эобi + qi * tобi,

где qi - норматив чистой валютной выручки;

dоб 1 = 25466,2 + 1900 * 8= 40666,2 долл.;

dоб 2 = 17275,7 + 1280 * 6 = 24955,7 долл.;

dоб 3 = 18461,8 + 1500 * 6 = 27641,8 долл.

.7 Определение расчетной фрахтовой ставки

 ,

ƒ1 = 40666,2 / 3000 = 13,55 долл.т;

ƒ2 = 24955,7 / 1850 = 13,5 долл./т;

ƒ3 = 27641,8 / 2300 = 12,02 долл./т.

.8 Определение уровня рентабельности расчетной фрахтовой ставки

,

2.9 Определение доходов, расходов на перевозках грузов i-ым типом судна

Dперi = dобi * nоб * nci

Dпер 1 = 40666,2 * 38 * 1 = 1545315,6 долл.;

Dпер 2 = 24955,7 *50 *1 = 1247785 долл.;

Dпер 3 = 27641,8 * 50 *1 = 1382090 долл.

Эперi = Эобi * nоб * nсi

Эпер 1 = 25466,2 * 38 * 1 = 967715,6 долл.;

Эпер 2 = 17275,7 * 50 * 1 = 863785 долл.;

Эпер 3 = 18641,8 * 50 * 1 = 932090 долл.

.10 Определение доходов и расходов от перевозок грузов исходя из оборота судна

где n - число проектов судов, работающих на данной линии (n=3)

Доходы от перевозок определяются, исходя из провозной способности судов и фрахтовых ставок.

Dперi = Gi * ƒi

Dпер1 = 114000 * 13,55 = 1544700 долл;

Dпер2 = 92500 * 13,5 = 1248750 долл.;

Dпер3 = 115000 * 12,02 = 1382300 долл.

Следовательно,

 = 1544700 + 1248750 + 1382300 = 4175750 долл.;

 = 967715,6 + 863785 + 932090 = 2763590,6 долл.

.11 Определение доходов от сдачи судов в аренду (тайм-чартер)

Dарi = (365 - Тэ ) * ƒтэкi * nсi,

где ƒтэкi - тайм-чартерный эквивалент, который приравнивается для судна класса П-СП к 0,65 грузоподъемности судна.

ƒтэк 1 = 3000 * 0,65 = 1950;

ƒтэк 2 = 1850 * 0,65 = 1202,5;

ƒтэк 3 = 2300 * 0,65 = 1495.

Dар 1 = (365 - 300) * 1950 * 1 = 126750 долл.;

Dар 2 = (365 - 300) * 1202,5 * 1 = 78162,5 долл.;

Dар 3 = (365 - 300) * 1495 * 1 = 97175 долл..

Dар = 126750 + 78162,5 + 97175 = 302087,5 долл.

.12 Определение условий сдачи судов в аренду

fтэк > Cар

Если данные условия выполняются, то суда выгодно сдавать в аренду.

Cар =

Cар 1 = 10120 / 8 = 1265 долл.;

Cар 2 = 5460 / 6 = 910 долл.;

Cар 3 = 4860 / 6 = 810 долл.

Отсюда следует, что во всех трех случаях условие fтэк > Cар выполняется (1950 > 1265; 1202,5 > 910; 1495 > 810. значит суда выгодно сдавать в аренду.

.13 Определение расходов от сдачи судов в аренду

Эарi = (365 - Тэ ) * Соi * nсi

Эар1 = (365 - 300) * 1265 *1 = 82225 долл.;

Эар2 = (365 - 300) * 910 *1 = 59150 долл.;

Эар3 = (365 - 300) * 810 *1 = 52650 долл.

Эар = 82225 + 59150 + 52650 = 194025 долл.

.14 Определение расходов по заработной плате административно-управленческого персонала

Эти расходы рассчитываются исходя из заданной численности управленческого персонала и их должностных окладов. Расходы по заработной плате вместе с начислениями определяются из выражения:

где - месячный должностной оклад управленческого работника;

- доля, учитывающая начисления на заработную плату исходя из действующей системы налогов, в задании  = 0,35 (единый социальный налог 35 %).

Численность управленческого персонала выбирается из интервала 3-8 человек, примем 4 человека.

Месячные должностные оклады управленческого персонала:

Эзп = 3700 * 12 * (1+0,35) = 59940 долл.

.15 Определение налогов транспортной фирмы

В соответствии с действующим законодательством налоги можно разделить на 2 группы:

налоги, зависимые от валовой выручки (валовые доходы);

налоги, исчисляемые по сложной схеме.

К последней группе относится налог на имущество и налог на добавленную стоимость( этот налог не учитывается в курсовом проектировании);

налог на прибыль (20%).

Первая группа налогов составляет внереализационные расходы транспортной фирмы. Поэтому они уменьшают валовую прибыль. В составе второй группы налогов налог на имущество (Ним), рассчитывается, исходя из средней годовой стоимости имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) и установленной ставки налога на имущество.

Средняя стоимость имущества, рассчитывается следующим образом:

на первое число отчетного квартала (01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 01.01 следующего года) определяется налогооблагаемая база. В курсовом проекте в качестве такой базы выступают основные средства (строительная стоимость судна). Так как база не меняется в течение года, то средняя стоимость имущества принимается равной уставному капиталу (Ним = 2,2%).

Ним = 4645000 * 0,022 = 102190 долл.

Налог на прибыль берется в процентах от валовой прибыли Пв за вычетом налога на имущество и определяется по формуле:

Пв = (4175750 + 302087,5) - (2763590,6 + 194025 + 59940) = 1460281,9 долл.

Балансовая прибыль транспортной компании определяется из выражения:

Пб = Пв - Ним

Пб = 1460281,9 - 102190 = 1358091,9 долл.

Налог на прибыль определяется как

,

где - ставка налога на прибыль ( = 20%).

Нпр = 0,2 * 1358091,9 = 271618,38 долл.

Чистая прибыль определяется по формуле:

Пч = 1358091,9 - 271618,38 = 1086473,52 долл..

3. Анализ финансового состояния транспортной компании

Анализ финансового состояния транспортной компании производится после расчета основных эксплуатационных и экономических показателей работы.

После определения финансового результата от перевозок грузов и сдачи судов в тайм-чартер, для анализа выбираются 3 варианта:

1вариант, когда транспортная фирма достигла наилучшего положительного финансового результата, в условиях работы с предоплатой перевозок и сдачи судов в аренду;

2 вариант - то же, но с 50% предоплатой;

3 вариант, когда транспортная компания имеет наихудший положительный результат, работая в условиях предоплаты.

По этим трем вариантам составляется баланс транспортной компании, который отличается от бухгалтерского баланса тем, что в нем произведена выборка отдельных разделов и статей баланса. Такой баланс называется матрицей бухгалтерского баланса.

По данному балансу определяются основные показатели, характеризующие платежеспособность транспортной фирмы, возможность своевременно погашать свои обязательства, а также расширять производственно-хозяйственную деятельность.

К этим показателям, характеризующим платежеспособность, относятся коэффициенты:

абсолютной ликвидности;

промежуточной ликвидности;

общей ликвидности.

Эти показатели определяются из соотношения отдельных статей баланса: оборотные активы к итогу краткосрочных пассивов (КРП).

.Коэффициент абсолютной ликвидности

;

(норматив - 0,2).

2. Коэффициент промежуточной ликвидности

(норматив - 1,0).

. Коэффициент общей ликвидности

(норматив - 2,0).

Таким образом, общая ликвидность характеризует способность фирмы оплатить краткосрочные долговые обязательства с учетом быстроорганизуемых средств (деньги, ценные бумаги), а также с привлечением дебиторской задолженности.

Наряду с указанными показателями рассчитывается коэффициент покрытия баланса. Этот коэффициент оценивает возможность транспортной фирмы оплатить свои обязательства с привлечением в случае необходимости всего оборотного капитала, в том числе - и медленно реализуемых активов - таких, как товароматериальные ценности.

Коэффициент покрытия баланса:

(норматив - 3,0)

При анализе финансового состояния фирмы также оценивается ее финансовая устойчивость (независимость).

Коэффициент финансовой устойчивости:

(норматив - 0,5).

Валютный курс ЦБ долл./руб. - 1 долл. = 30 рублей;

УК = ТС = 4645000 долл. = 139350 тыс. руб.;

НП = Пч = 1086473,52 долл. = 32594205,6 ≈ 32594 тыс. руб.;

АП = Dтк = 4477837,5 долл. = 134335125 ≈ 134335 тыс. руб. - ДЗ;

МЗ =  = 582792,6 долл. = 17483778 ≈ 17484 тыс. руб.;

ЗБ = Ним + Нпр = 373808,38 долл. = 11214251,4 ≈ 11214 тыс. руб.;

КФВ = 0,1НП = 3259,4 тыс. руб.;

ДС = (АП - МЗ) + 0,9НП + ЗБ;

ДЗ = ЗС, (предоплата 50 % - 67167,5 тыс. руб.);

(предоплата 0% - 134335 тыс. руб.).

.1 Матрица бухгалтерского баланса (предоплата 100%)