Приоритеты регулирования налоговой политики в условиях деглобализации экономики в целях обеспечения финансового суверенитета страны
Вовченко Н.Г.
Аннотация
Цель. Статья посвящена исследованию направлений трансформации налоговой политики России в условиях регионализации экономики и необходимости обеспечения финансового суверенитета страны с учетом негативного влияния внешних вызовов на экономику.
Структура/методология/подход. Основным приоритетом налоговой политики на текущем этапе ее развития выступает поддержка бизнеса и населения, выражающаяся в бережливом отношении со стороны налоговой системы и государственных органов управления по таким направлениям, как: стимулирование внутреннего спроса, поддержка стратегических отраслей экономики, администрирование налоговых доходов с минимальным вмешательством в бизнес-процессы экономических субъектов. Применение цифровых технологий в администрировании налоговых доходов и контроле предпринимательской деятельности выступает ключевым фактором оптимизации деятельности налоговых органов.
Результаты. В статье рассмотрены основные направления уже реализуемой поддержки бизнеса и населения со стороны налоговой системы, а также предложен комплекс мер, направленный на сокращение налоговой нагрузки для ряда экономических субъектов, оказавшихся в беспрецедентных условиях, обусловленных изменением внешнеполитической и внешнеэкономической ситуации в мире.
Практические последствия. Реализация предложенных мер позволит поддержать бизнес и создать благоприятные условия для привлечения иностранного капитала дружественных стран с учетом активного развития тренда регионализации экономики, особенно в рамках Евразийского экономического союза.
Оригинальность/значение. В результате анализа процессов деглобализации мировой экономики, регионализации отечественных экономических процессов и направлений трансформации налоговой политики были систематизированы подходы к донастройке налоговой политики России в условиях внешних шоков. Выявлены приоритеты и риски внедрения цифровых технологий в экономическую деятельность компаний и операционные процессы налоговых органов.
Ключевые слова: налоговая политика, деглобализация, регионализация экономики, финансовый суверенитет, цифровая трансформация, налоговое администрирование, налоговая поддержка.
Annotation
N.G. Vovchenko
PRIORITIES OF REGULATION OF TAX POLICY IN THE CONTEXT OF DEGLOBALIZATION OF THE ECONOMY IN ORDER TO ENSURE THE FINANCIAL SOVEREIGNTY OF THE COUNTRY
The article is devoted to the study of the directions of transformation of the Russian tax policy in the context of the regionalization of the economy and the need to ensure the financial sovereignty of the country, taking into account the negative impact of external challenges on the economy.
The main priorities of the tax policy at the current stage of its development are the support of business and the population, expressed in a thrifty attitude on the part of the tax system and government authorities in such areas as: stimulating domestic demand, supporting strategic sectors of the economy, administering tax revenues with minimal interference in business. processes of economic subjects. The use of digital technologies in the administration of tax revenues and control of business activities is a key factor in optimizing the activities of tax authorities.
The article discusses the main directions of the already implemented support for business and the population from the tax system, and also proposes a set of measures aimed at reducing the tax burden for a number of economic entities that find themselves in unprecedented conditions due to changes in the foreign policy and foreign economic situation in the world.
The implementation of the proposed measures will support business and create favorable conditions for attracting foreign capital from friendly countries, taking into account the active development of the trend of regionalization of the economy, especially within the framework of the Eurasian Economic Union, thereby contributing.
As a result of the analysis of the processes of deglobalization of the world economy, the regionalization of domestic economic processes and the directions of transformation of the tax policy, approaches to the adjustment of the tax policy of Russia in the face of external shocks were systematized. The priorities and risks of introducing digital technologies into the economic activities of companies and the operational processes of tax authorities are identified.
Keywords: tax policy, deglobalization, economic regionalization, financial sovereignty, digital transformation, tax administration, tax support.
Введение
По прошествии нескольких лет отечественная налоговая система существенно трансформировалась. Не только произошла донастройка общих процессов функционирования системы в целях повышения результативности вектора реализуемой налоговой политики, оптимизации бизнес-процессов для юридических и физических лиц, сокращения теневого сектора экономики, но и осуществлялись налоговые нововведения, которые позволили адекватно реагировать на внешние и внутренние негативные явления, воздействующие на экономику Российской Федерации.
Материалы и методы
С прошлого года в России действуют элементы прогрессивного налогообложения доходов населения, утверждены изменения в некоторых режимах налогообложения ряда отраслей промышленности, внедрено большое количество упрощений, затрагивающих малый и средний бизнес, а также физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность как самозанятые, реализуется настройка системы автоматического регулирования. Помимо упомянутых нововведений, разработаны комплексы мер поддержки отдельных отраслей народного хозяйства, таких как: общественное питание, отельный бизнес, информационно-цифровые технологии, радиоэлектроника. Высокотехнологичное производство должно обеспечить опережающее развитие страны и стать локомотивом роста экономики.
Существенный объем работы за последние несколько лет осуществлен в рамках интеграции в международное взаимодействие касательно налоговых отношений. В настоящее время глобальная экономическая система претерпевает серьезные изменения, затрагивающие не только соотношение сил среди крупнейших экономик мира, но и саму суть глобализационных процессов [1]. Особую актуальность получает совершенно противоположный по смыслу процесс - деглобализация, или регионализация, который оказывает воздействие и на налоговую систему (далее - НС) нашей страны. Формирующаяся внешнеэкономическая обстановка содействует смещению центра внимания со сферы интеграции в глобальное налоговое пространство на регулирование НС на национальном уровне и расширение взаимодействия налоговых органов стран Евразийского экономического союза.
Смена мирового экономического порядка происходила неоднократно - в конкурентной борьбе один лидер сменяет другого, что приводит к неизбежной трансформации всей мировой архитектуры. Лидирующие державы постепенно утрачивают превосходство, но стараются любыми, нередко разрушительными для гармоничного мирового развития способами отстоять свои стратегические интересы. Итогом подобных действий стали: увеличение инфляции в глобальном масштабе, форсированный рост беззалоговых долговых обязательств, в том числе неблагоприятное влияние от создаваемых дополнительно административных барьеров, что формирует необходимость трансформации действующей налоговой политики (далее - НП), отвечающей вызовам и потребностям экономики страны, складывающимся в ситуации беспрецедентного санкционного давления [2]. Разработанный и введенный в действие Центральным банком нашей страны совместно с правительством комплекс мер, направленных на поддержку и стабилизацию ситуации, позволил удержать экономику от стремительного падения. И на данный момент взят ориентир на скорейшее восстановление и последующий рост отечественного народного хозяйства в новых реалиях, где налоговая политика выступает одним из ключевых факторов. Принимая во внимание тот факт, что кардинальное изменение экономических и политических условий, скорее всего, продлится долгий период и окажет влияние на все сферы экономики, необходимо разработать комплексные решения в рамках налоговой политики, направленные на поддержку и развитие отечественной экономики, серьезную переработку или трансформацию целей, приоритетов и концепций при условии сохранения исключительно тех, что по-прежнему актуальны с учетом текущих внешних и внутренних факторов.
Таким образом, сегодня приобретает стратегический приоритет цель по обеспечению финансовой независимости - формированию безопасной экономической среды в целях дальнейшего развития, что особо актуально в период серьезных перемен и системных вызовов. В настоящее время Россия находится в процессе переосмысления своего финансового суверенитета, который представляет один из ключевых элементов экономического суверенитета страны. Необходимо создать архитектуру экономики, которая позволит реализовывать все поставленные задачи без воздействия других стран с целью эффективного распределения ресурсов в экономике для достижения стабильного экономического роста в стране, согласно определенным Президентом Российской Федерации ориентирам [3]. Суверенитет - это не изоляция, а надежность и стабильность, верность собственным целям и принципам. Изменение действующих финансовоэкономических условий, реорганизация цепочек поставок, смена торговых партнеров, смена подходов к формированию валютного резерва страны, разобщение функционирования платежных систем могут привести к тому, что кардинально трансформируется вся мировая экономика [4]. Необходимо регулировать национальную финансовую систему и экономику, чтобы они соответствовали запросам населения и бизнеса в любой ситуации, тем более когда первостепенное значение приобретают политические цели и задачи.
Принимая во внимание рассмотренные выше условия, экономике Российской Федерации необходима институционализация совершенно новой формы проведения хозяйственных операций, которые требуются для достижения неоиндустриального развития и определяются такими содержательными характеристиками, как [5]:
низкая предрасположенность к увеличению кредитной нагрузки при покрытии исчезающих заемных источников субсидирования;
рост конкурентоспособности российского производства и предоставляемых услуг благодаря цифровизации операционной части предпринимательской деятельности;
низкая предрасположенность к риску, сглаживающая отрицательный эффект от внешних шоков;
низкая предрасположенность к высокодоходным быстрым проектам, обусловленная существенным риском нереа- лизации данных проектов;
выработка отличного от ранее применяемого подхода принятия решений, используемого с внедрением многоаспектного анализа с учетом того, что среди учитываемых факторов будет создание резервов для покрытия рисковой составляющей договорных взаимоотношений с применением прозрачных и понятных инструментов, которые не будут подчинены влиянию внешних факторов;
обеспечение развития производства в стране с направлением изменения моделей потребительского поведения в долгосрочном горизонте планирования. налоговый регионализация финансовый суверенитет
Цифровизация государственного управления (в т.ч. налоговой системы), финансового рынка и бизнес-процессов в экономике остается одним из стратегических приоритетов социально экономического развития России. Практическое применение инновационных цифровых технологий и содействие развитию IT-сектора в рамках финансовой системы позволяют достичь более высокого уровня доступности самых разнообразных типов финансовых инструментов, которые используются населением и корпоративными клиентами для решения финансовоэкономических задач, формирования ранее не используемых бизнес-моделей, роста эффективности деятельности, что в итоге содействует структурной перестройке отечественной экономики.
Среди множества негативных внешних шоков для нашей страны - прекращение сотрудничества зарубежных партнеров в сфере информационно коммуникационного оснащения, разработки программного обеспечения, в результате чего образовался дефицит на отечественном рынке информационнокоммуникационного оснащения в ряде направлений, прекратилось предоставление технической поддержки в рамках уже работающих договоров, сократились возможности расширения функционала ранее внедренных цифровых решений в бизнес- процессы. Таким образом, критически значимым выступает развитие собственной
IT-сферы на базе отечественных цифровых разработок. Облачная инфраструктура становится важнейшим элементом конкурентоспособности и финансового суверенитета страны. То, что раньше занимало 12 недели, теперь реализуется за пару кликов, касаний смартфона. При этом необходимо сохранить автономность от институтов иностранных юрисдикций, где находятся серверы, а также гарантировать безопасность и бесперебойность функционирования отечественной цифровой системы при возможных кибератаках извне.
Следующим компонентом финансового суверенитета является переход к более широкому использованию национальной валюты. Несмотря на то что процесс перевода расчетов на национальную валюту и сокращение в них доли доллара США уже идет давно, санкционное давление со стороны стран Западной Европы во главе с США только ускорили его. В настоящее время на ММВБ торгуются 7 валютных пар ряда дружественных юрисдикций, с января 2022 года среднедневной объем торгов в данных валютах вырос более чем в 35 раз и в августе этого года составил уже 60 млрд руб.