Материал: Правовые основы создания и деятельности коммерческого банка

Показатели

На 01.01.2012 г.

На 01.01.2013 г.

На 01.01.2014 г.

Изменение за период (+, -)

Сумма, млрд.руб.

Уд. вес, %

Сумма, млрд.руб.

Уд. вес, %

Сумма, млрд.руб.

Уд. вес, %

Сумма, млрд. руб.

Темп прироста, %

Кредиты населению

422,7

12,5

362,4

10,1

416,5

9,2

-31,4

-7,0

Кредиты юридическим лицам

2956,6

87,5

3215,3

89,9

4132,0

90,8

1557,8

60,5

Итого

3379,3

100,00

3577,7

100,00

4548,5

100

1526,4

50,5

Как свидетельствуют данные таблицы 3.2, основной удельный вес клиентского кредитного портфеля приходится на кредитные вложения юридическим лицам ― 90,8%. Абсолютная сумма таких кредитов по состоянию на 1 июля 2014 г., составила 4132,0 млрд р., т.е. увеличение задолженности юридических лиц за анализируемый период составило 1557,7 млрд р. Темп прироста данной статьи на 01.07.2014 г. составил 60,5 %, что обусловило увеличение удельного веса данной статьи по сравнению с началом 2013 г. на 5,6%. Таким образом, увеличение объемов кредитования обеспечивалось за счет корпоративного сектора.

Более наглядно данные тенденции представлены на рисунке 3.2.

Динамика кредитных вложений населению нестабильна, со значительным спадом объема операций на начало 2014 г., что, возможно, было вызвано влиянием мирового финансового кризиса и возрастанием процентных ставок по кредитам.

Рисунок 3.2 - Динамика объемов кредитов юридическим и физическим лицам в ОАО «АСБ Беларусьбанк», млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 3.2

Однако на 01.01.2014 г. наблюдается увеличение объема данных операций, который в абсолютном выражении составил 416,5 млрд р., что непосредственно связано с улучшением экономического положения страны и уменьшением ставки рефинансирования, а, следовательно, и процентных ставок по кредитам. Темп прироста при этом за анализируемый период составил -7%, что обусловило снижение доли данной статьи на 5,6 процентных пункта.

3.3 Анализ объема, структуры и динамики безналичного денежного оборота, осуществляемого через банк

Данные о количестве и суммах платежных инстументов в ОАО «АСБ Беларусьбанк» приведены в таблице 3.3-3.4.

Таблица 3.3 - Виды операций ОАО «АСБ Беларусьбанк» за 2012 год

Источник: собственная разработка

Таблица 3.4 - Виды операций отделения ОАО «АСБ Беларусьбанк» за 2013 год

Источник: собственная разработка

Из приведенных данных за 2012-2013 гг., видно, что количество проводимых безналичных расчетов постоянно растет: если в 2012 г. количество операций составляло 38000 единиц, то в 2013 г. оно уже равнялось 56845, увеличившись за год на 18845 единиц или на 49,6 %.

Из построенных таблиц отчетливо видно, что основным платежным инструментом, используемым в безналичном платежном обороте, является платежное поручение:

в 2012 г. посредством платежных поручений было осуществлено 18602 операций или 49,0 % от общего числа операций на сумму 100065,0 млн. руб., что составило 61,2 % от всей суммы платежного оборота;

в 2013 г. количество операций, проведенных посредством платежных поручений, увеличилось на 10955 или на 3,0 % и составило 29557 единиц или 52,0 % от общего количества .

Вторым основным платежным инструментом является платежное требование.

в 2012 г. посредством платежных требований было осуществлено 4508 операций или 11,9 % от общего числа операций на сумму 8700,0 млн. руб., что составило 5,3 % от всей суммы платежного оборота;

в 2013 г. количество операций, проведенных посредством платежных требований, увеличилось на 6022 или на 6,6 % и составило 10530 единиц или 5,4 % от общего количества .

В безналичном платежном обороте, осуществляемом через ОАО «АСБ Беларусьбанк», отсутствует такая форма расчетов, как платежное требование-поручение.

Чековая форма расчетов используется нечасто, несмотря на высокую гарантию платежа, в основном физическими лицами за счет кредитных средств, полученных в банке. Это можно объяснить сложностью документооборота, вероятностью подделок, необходимостью депонирования денежных средств на отдельном счете, что означает их отвлечение на длительный срок из оборота и может привести к временным финансовым затруднениям, а также наличием достаточных средств для единовременного депонирования крупной суммы денег на отдельном счете, чтобы не слишком часто обращаться в банк за пополнением чековой книжки. Что касается аккредитивов, то не смотря на то, что при расчетах обеспечивается высокая гарантия платежа, максимальное сближение момента отгрузки и оплаты товаров, эта форма расчетов в отделении не применяется в настоящее время вообще. Это связано с неудобствами, вызванными с отвлечением денежных средств на длительное время из хозяйственного оборота и дополнительными функциями банка по осуществлению контроля за выполнением условий аккредитива.

Следует заметить, что в структуре безналичного оборота отделения банка наметились тенденции в развитии расчетов пластиковыми карточками с целью снижения оборота наличных денег в отделении.

3.5 Анализ объема, состава, структуры и динамики доходов, расходов и прибыли банка

Проанализируем объём, состав, структуру и динамику доходов ОАО «АСБ Беларусьбанк».

Доход - увеличение экономических выгод ва течение отчётного периода в форме увеличенияаактивов и (или) уменьшения обязательств, которое ведёт к увеличениюа собственного капиталаабанка, не связанному с вкладами акционеров.

В зависимости отавидов операций, характера и экономической сущности доходы классифицируются:

процентные доходы;

комиссионныеадоходы;

операционные доходы;

прочиеабанковские доходы.

Расход - уменьшение экономическихавыгод в течение отчётного периода в форме уменьшенияаактивов и увеличения обязательств, которое ведёт к уменьшению собственногоакапитала банка, неасвязанному саего распределением между акционерами.

Расходы классифицируются следующим образом: процентные расходы; комиссионныеарасходы; операционные расходы; прочиеарасходы; отчисления варезервы; долги, списанные с баланса.

На основе данных проведём анализ доходов ОАО «АСБ Беларусьбанк», для этого приведём данные в сопоставимый вид, используя индекс потребительских цен.

Таблица 3.5 - Анализ объёма, состава и динамики доходов банка

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид

Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы, по всем статьям доходом происходит спад к 2013 г., особенно по операциям с ценными бумагами. Значение данной статьи уже к 2012 г. уменьшилось практически в 8 раз, а к 2013 г. по сравнению с 2011 г. уменьшилось на 98,9 %.

Рост значения наблюдается только у чистых комиссионных доходов. Так к 2013 г. в сравнении с 2011 г., он увеличился на 5, 2%.

По некоторым статьям наблюдался рост к 2012 г., а затем снова спад к 2013. Например, это чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, чистый доход по операциям с драгоценными металлами и камнями.

Далее рассмотрим прибыль банка, данные представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Анализ объёма, состава и динамики прибыли банка

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид

Источник: собственная разработка

По данным таблицы видно как к 2012 г. показатели прибыли понизились, но к 2013 г. заметно увеличились в три раза. К примеру, прибыль до налогообложения возросла практически вдвое. Темп роста 2012/2011 был ниже 100%, это говорит о том, что у банка были некоторые проблемы, но в 2013/2012 гг. по всем показателям превышает норму в 100%, это говорит о том, что банк хорошо справляется с поставленными целями Нац. Банка .

3.6 Анализ рентабельности услуг и рентабельности банка

Далее рассмотрим рентабельность услуг и рентабельности банка.

Рентабельностьа- относительныйапоказатель экономической эффективности, комплексно отражающий степень эффективности использования имеющихся ресурсов. аКоэффициент рентабельности рассчитывается как отношениеаприбыли к ресурсам, её формирующим и характеризует объём прибыли на единицу затрат.

Рассчитаем основные показатели рентабельности данныеапредставлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7- Расчёт основных показателей рентабельности

Источник: собственная разработка

Для лучшего восприятия значения показателей данные покажем в процентах. На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сделать следующие выводы:

. Общая рентабельность составляет 13.9%. По невысокому значению данного показателя можно сделать заключение о том, что эффективность затрат банка не на высоком уровне;

. Рентабельность активов составляет 1.9%. Данная величина не соответствует нормативному значению, т. к. не находится в диапазоне от 0,35% до 1,15%. Также рассчитанное значение гораздо выше среднеотраслевого, которое составляет 0,90%. Не соответствие нормативу рентабельности актива показывает, что банк не способен распоряжаться имеющимися ресурсами.

. Рассчитанная рентабельность капитала равна 16.3%. Данное значение практически в два раза выше среднеотраслевого, которое составляет 8,37%. Следовательно, наблюдается высокая эффективность использования средств банка.

. Рентабельность банковских услуг составляет 13.6%. Что почти в шесть раз выше среднеотраслевого значения, которое составляет 2,35%.

3.7 Анализ доходности банка

Проанализируем доходность банка, данные представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Анализ доходности банка

Источник: собственная разработка

Удельный вес прибыли в сумме доходов 2011 = 644089.6 / (2984648.3 + 614788.2 + 2064.3 + 16996.3 + 375320.0 + 106556.9 + 535235.1) * 100

Удельный вес прибыли в сумме доходов 2012 = 368868.2 / (196053.9 + 281560.1 + 265216.1 + 2019.2 + 2257.3 + 450174.3 + 2261142.3) * 100

Удельный вес прибыли в сумме доходов 2013 = 106807.2 / (2893489.4 + 646675.8 + 1075.0 + 173.1 + 231237.6 + 73975.1 + 466356.8) * 100

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2011 = 4635609.1 / 76852737.8 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2012 = 3458423.2 / 59921790.6 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2013 = 4312982.8 / 58284032.1 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2011 = 4635609.1 / 62071228.1 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2012 = 3458423.2 / 44144882.9 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2013 = 4312982.8 / 44265236.1 * 1000

На основе рассчитанных показателей доходности можно сделать следующие выводы:

. Удельный вес прибыли в сумме доходов 2011 г. составляет 13.8%, следовательно, такая часть доходов идет на формирование прибыли. Данный факт можно отнести к положительному результату деятельности банка. Однако, в 2012 г. значение показателя удельный вес прибыли в сумме совокупных доходов снижается до 10.6%, а к 2013 г. до 2.5% соответственно, снижается и часть дохода, которая идет на формирование прибыли, а увеличивается доля прочих компонентов совокупного дохода, таких как переоценка основных средств, переоценка незавершенного строительства и неустановленного оборудования, переоценка ценных бумаг, переоценка инструментров хеджирования, переоценка прочих статей баланса;

. Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций в 2011 г. составляет 60.3, в 2012 г. - 57.7, в 2013 г. - 73.9. Следовательно, в 2011 г. на 1 тыс. руб. активных операций приходится 60.3 тыс. руб. дохода, в 2012 г. -57.7 тыс.руб. дохода, в 2011 г. - 73.9 соответственно Увеличение показателя за анализируемый период (2011-2013 гг.) можно отнести к положительному результату деятельности банка.

. Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений в 2011 г. составляет 74.6, в 2012 г. - 78.3, в 2013 г. - 97.4. Следовательно, в 2011 г. на 1 тыс. руб. кредитных вложений приходится 74.6 тыс. руб.дохода, в 2012 г. - 78.3 тыс.руб, в 2013 г. - 97.4. Увеличение показателя за анализируемый период (2011-2013 гг.)можно отнести к положительному результату деятельности банка.

3.8 Анализ ликвидности и платежеспособности банка

Анализ ликвидности и платежеспособности банка представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Показатели ликвидности ОАО “АСБ Беларусьбанк” по состоянию на 01.01.2014 г.

Источник: собственная разработка

Положительно характеризует деятельность банка:

на 01.01.2013 г. соотношение ликвидных и суммарных активов составляет 22,3%, что соответствует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом, полученное значение на 2,3 п.п. превышает нормативное. Следовательно, ОАО “АСБ Беларусьбанк” поддерживает достаточный уровень ликвидных активов. Соотношение ликвидных и суммарных активов (22,3%) на 01.01.2013 г. превышает среднеотраслевое значение, которое составляет 16,0%.

на 01.01.2014 г. краткосрочная ликвидность составляет 1,6, что соответсвует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 1 и ниже среднеотраслевого значения, которое составляет 1,9. Так как принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности, то, следовательно, имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в 1,6 раза превышают сумма активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Таким образом, банк способен отвечать по своим обязательствам.

на 01.01.2014 г. мгновенная ликвидность составляет 465,5%, что соответсвует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом, полученное значение мгновенной ликвидности практически в 23 раза превышает нормативное, следовательно, в 23 раза суммы активов до востребования превышают суммы пассивов до востребования и с просроченными сроками. Значение мгновенной ликвидности (465,5%) превышает и среднеотраслевое значение, которое составляет 209,7%.

на 01.01.2014 г. текущая ликвидность составляет 135,1%, что соответсвует нормативному значению (минимально допустимое значение установлено в размере 70%). Следовательно, почти в два раза суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в т.ч. до востребования (текущие активы) превышают суммы пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в т.ч. до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы). Значение текущей ликвидности (135,1%) превышает и среднеотраслевое значение, которое составляет 92,3%.

Далее рассмотрим платёжеспособность банка, все данные представлены в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Расчет показателей платежеспособности

Источник: собственная разработка

Платежеспособность -способностьабанка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однакоаонапзависит не только от ликвидности баланса, но и отадругихпфакторов. К нимаотносятся: политическая и экономическая ситуация вастране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

Как видно из данных таблицы, исходя из выполнения всех нормативов, можно считать ОАО “АСБ Беларусьбанк” ликвидным и платежеспособным банком.

Для банков, создаваемых и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь, в соответствии с Банковским кодексом и Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением Правления Национального банка РБ № 137 от 28 сентября 2006 г., установлены нормативы безопасного функционирования.

Контроль за соблюдением банками нормативов осуществляется НБ РБ на основании представляемой банками отчетности и в ходе проверок банков.

3.9 Выполнение банком нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь

Проанализируем выполнение нормативов ОАО «АСБ Беларусьбанк» за 2011-2013 гг. установленных НБРБ, данные представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Выполнение банком нормативов, установленных НБРБ

Источник: собственная разработка

Из данных таблицы 3.11 мы наблюдаем, что все показатели (нормы), установленные НБРБ анализируемый банк полностью выполняет, некоторые из них даже превышает нормы установленные НБРБ. Нормативный капитал банка составляет 9072,9, норматив - не менее 25 млн. евро. (Не менее 277,7 млрд. руб.); достаточность нормативного капитала, % составляет 19 %, норматив 10%; достаточность основного капитала, % составляет 14% , норматив 5; мгновенная ликвидность, % (мин.- макс. значение в течение мая 2013 г.) составляет 240,8 - 305,6, норматив 20 ( это более чем в 10 раз).

Таким образом, исходя из проведённого анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре актива бухгалтерского баланса занимает статья кредиты клиентам. Однако доля данной статьи к общему итогу с каждым годом уменьшается. Так, удельный вес её в 2011 г. составил 80,7%, в 2012 г. - 73,6%, в 2013 г. - 75,9%. Наименьший удельный вес занимают драгоценные металлы и камни (в 2011 г. - 0,01%, в 2012 г. - 0,004%, в 2013 г. - 0,008%), а также имущество, предназначенное для продажи (2011 г. - 0,05%, 2012 г. - 0,04%).

Заметно наблюдается снижение производных финансовых активов, которые снизились на 22173,7 млн. руб.

Показатели по темпу роста невысокие, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается наибольший темп роста по статье Средства в НацБанке и составляет 136,9% (увеличение на 36,9%), а в 2013 г. по сравнению с 2011 г. он составляет 49% (уменьшилось на 51%). Наименьший темп роста в 2012 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается по статье Производные финансовые активы и составляет 0,5% (уменьшилось на 99,5%, но в 2013 г. по сравнению с 2012 г. он составляет 660,3 % (увеличение в 6, 5 раз).

Рентабельность капитала равна 16.3%. Данное значение практически в два раза выше среднеотраслевого, которое составляет 8,37%. Следовательно, наблюдается высокая эффективность использования средств банка. Рентабельность банковских услуг составляет 13.6%. Что почти в шесть раз выше среднеотраслевого значения, которое составляет 2,35%.

Исходя из выполнения всех нормативов, можно считать ОАО «АСБ Беларусьбанк» ликвидным и платежеспособным банком.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Банковский кодекс Республики Беларусь № 441-3 от 25.10.2000 г., принят Палатой Представителей 3.10.2000 г. (в редакции Законов Республики Беларусь от 17.07.2007 №; 145-3, от 26.12.2008 № 301-3, от 08.07.2008 № 372-3)

.Инструкция «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата», утвержденная Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь № 226 от 30.12.2003 г. (в редакции постановлений Правления Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 26.12.2008 г.)

.Постановление Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» № 283 от 19.09.2005 г. (в редакции постановления Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 04.03.2008 г.).

.Инструкция по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками и электронными деньгами в банках Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь № 222 от 14.07.2002 г. (в редакции постановления Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь № 72 от 27.03.2007 г.).

.Инструкция «О порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками», утвержденная Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь № 74 от 30.04.2004 г. (в редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 16.02.2008 г.).

.Инструкция «О порядке формирования использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе», утвержденная Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь № 138 от 28.09.2007 г. (в редакции постановлений Правления Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 06.08.2008 г.).

.Постановление Национального Банка Республики Беларусь «Об утверждении концепции развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам до 2010 года» № 44 от 31.03.2005 г.

.Письмо Национального Банка Республики Беларусь «О представлении отчетности по форме 1913 «Сведения о развитии системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек» № 03-13/59 от 28.04.2003 г. (в редакции письма Национального Банка Республики Беларусь № 03-13/99 от 31.08.2004г.).

.Правила совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ Беларусбанк» (протокол заседания Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» № 18.16. от 20.05.2003 г.) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.02.2008 г.).

.Говядинова Н.Н. и др. Автоматизированные системы безналичных расчетов: учебное пособие / Н. Н.Говядинова - Минск: БГЭУ, 2004.- 278 с.

.Дадалко В.А. Финансы и кредит. Курс Лекций / В.А. Дадалко - Минск: Армита-Маркетинг, 1999. - 288 с.

.Калимова Д.А., Томкович Р.Р. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Под. Ред. Калимова Д.А.- Минск: Амалфея, 2003 .- 752 с.

.Кохнович И.Н. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс.-2-е изд. / И.Н. Кохнович - Минск: Изд-во МИУ, 2008.- 260 с.

.Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.И. Кравцовой -Минск: БГЭУ, 2003.- 527 с.

.Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник. -3 изд-е / Г.И. Кравцова - Минск: БГЭУ, 2008. - 478 с.

.Пупликов С.И. Банковское дело: вопросы и ответы Справочное пособие / Под ред. С. И. Пупликова .- Минск. ООО"Банковское дело", 2003.- 148 с.

.Пупликов С.И. Банковские операции: учебное пособие / С.И. Пупликов - Минск: Высшая школа, 2003. - 351 с.

.Стефанович, Л.И. Реформирование системы бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь / Л.И. Стефанович - Минск: Издательский центр БГУ, 2007. - 180 с

.Тарасов В.И. Деньги.Кредит.Банки: учебное пособие / В.И. Тарасов - Минск: Мисанта, 2003. - 512 с.

.Тищенко И.Н. Деньга.Кредит.Банки / И.Н. Тищенко - Минск: «Экоперспектива», 2004. - 92 с..

.Ханкевич Л. А. Банковское право Республики Беларусь (Практическое пособие) / Л.А. Ханкевич - Минск: Молодежное научное общество, 2000. - 183 с.

.Ясинский Ю.М. Основы банковского дела: учебное пособие / Ю.М. Ясинский. - Минск: Тесей, 1999.- 448 с.

23.Авраменко А.И, Чудиловская Т. Развитие в Республике Беларусь системы безналичных расчетов с использованием электронных платежных инструментов // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2005.- № 29.- с. 19-22

.Боговик А.Н. Развитие системы расчетов с использованием пластиковых карточек // Наш банк сегодня.- 2008.- № 4.- с. 3

.Зубарев Г.Л. Процессинговый центр как составляющая часть системы безналичных расчетов // Банкаўскі веснік.- 2003.- № 4- с. 32-33

.Кишкурно Е.В.  Безналичные расчеты с использованием банковских платежных карт в Республике Беларусь // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.- 2007.- № 4.- с. 80-88.

.Кустов С.Н. Пластиковые карточки как средство расчетов в Республике Беларусь // Главный бухгалтер.- 2003.- № 39.- с. 82-85, №40.-с.68-70.

.Овсейко С.В. Банковские пластиковые карточки: сравнительный анализ // Валютное регулирование и ВЭД.- 2008.- № 4.- с. 59-67, № 5. - с.51-60.

.Пищик И.А. Карточный бизнес в Беларуси и перспективы формирования национальной платежной системы // Банкаўскі веснік.- 2008.- № 1.- с. 39-44

.Прохорчик О.В. Кредитные карточки - стимулирование безналичных расчетов // Банкаўскі веснік - 2003.- № 10.- с. 52-54.

.Румас С. Развитие в АСБ "Беларусбанк" системы безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2005.- № 17.- с. 12-14 .

.Смирнова Е.И. Деньги в кассы, «пластик» в массы, // Экономическая газета .- 2008 .- № 31 .- с. 21.

.Сотников А.В. КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТОЧКИ В ПОРТФЕЛЯХ БЕЛОРУССКИХ БАНКОВ // Вестник Ассоциации белорусских банков - 2007.- № 2-3.- с. 32-40.

.Худницкая А.С. Правовые аспекты регулирования обращения пластиковых карточек в Республике Беларусь // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2007.- № 25.- с. 10-19.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Открытое акционерное общество «АСБ Беларусьбанк»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС* на 1 января 2013 г. / в млн. рублей /

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ* на 1 января 2013 г. / в млн. рублей/

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Открытое акционерное общество «АСБ Беларусьбанк»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС* на 1 января 2014 г. / в млн. рублей /

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ* на 1 января 2014 г. / в млн. рублей/