Материал: Повышению эффективности деятельности ООО «Кабельные Системы и Технологии»

В долгосрочном плане величина превышения объема продаж над трендом в удачные кварталы должна уравниваться с величиной, на которую объем продаж ниже тренда в неудачные кварталы, чтобы сезонные компоненты в сумме составляли примерно 400 %. В данном случае сумма некорректированных средних равна 958,82. Таким образом, необходимо умножить каждое среднее значение на корректирующий коэффициент, чтобы сумма средних составила 400.

Корректирующий коэффициент рассчитывается по формуле:

                                               Кк. =, где                                   (3.7)

где Кк -  корректирующий коэффициент;

∑Нср. - сумма некорректированных средних.

 =

Расчет сезонной вариации представлен в таблице 3.30

Таблица 3.30 - Расчет сезонной вариации на 2012 год

На основании данных табл. 3.6. можно спрогнозировать, что, например, в первом квартале объем продаж в среднем будет составлять 199,89% значения тренда, а в четвертом – 248.49% значения тренда.

Прогноз продаж

При составлении прогноза продаж исходим из следующих предположений:

· динамика тренда останется неизменной по сравнению с прошлыми периодами;

· сезонная вариация сохранит свое поведение.

Тем не менее, основываясь на вышеперечисленных предположениях, можно составить прогноз продаж по кварталам на 2012 г. Для этого полученные значения квартального тренда надо умножить на значение соответствующей сезонной вариации за каждый квартал. Расчет данных приведен в табл. 3.31.

Таблица 3.31. Составление прогноза продаж ООО «Кабельные Системы и Технологии»на 2, 3 и 4 квартал 2012 г.

Из полученного прогноза видно, что товарооборот ООО «Кабельные Системы и Технологии» в 2012 г. может составить 5434412,631руб.

Данному прогнозу следует доверять, так как он построен на точном статистическом методе оценке прогнозирования объема продаж. В ходе составления прогноза учитывались данные за несколько лет, прогноз роста рынка, динамика развития конкурентов. Оптимальное прогнозирование продаж и корректировку прогноза обеспечивает полный отчет о продажах компании.

В целом предложенные мероприятия повлияли эффективно. Изменив систему заключения договоров, выбрав два наиболее выгодных поставщика – это ОАО «Уфимкабель» и ОАО «Кабель Электросвязь» прибыль увеличилась на 115573 рублей и составила 169812 рублей.

Разработка системы скидок показала положительный экономический эффект.

· Скидка за объем покупаемого товара – выручка составила 1606310 рублей. Общая выгода для покупателя  75690 рублей.

· Специальная скидка - выручка составила 1438762,50 рублей. Общая выгода для покупателя 83737,50  рублей.

· Сезонная скидка - выручка составила 1263936 рублей. Общая выгода для покупателя 52664 рубля.

Выгода для нас составила 1148472, 50 рублей.

Спрогнозировав объем продаж на 2, 3 и 4 2012г. квартала получили:

- на 1 кв. объем продаж составил 25033545,85 руб.

-на 2 кв.объем продаж составил 13422199,45 руб.

-на 3 кв.объем продаж составил 1360446,78 руб.

Рассчитав методом анализа временных рядов выручку от продаж на 2 кв.2012 г. составила 25033545,85 руб., а по мероприятию изменения системы посредников выручка составила 1896600 рублей. Это является положительным моментом, что во 2 кв. получим больше выручки и прибыли. В этом случае стоит больше доверять математически доказанному методу.

Итоговое значение чистого дисконтированного денежного потока - это показатель NPV, или то количество денег, которое планируется получить по достижении горизонта планирования с учетом временного фактора, составил 118048,865 руб. Так как NPV>0, показывает, что благосостояние предприятия увеличится, и проект следует принять.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На современном этапе развития экономики успех предприятия в значительной степени определяется реализацией его конкурентного преимущества, достижение которого во многом зависит от осуществления перспективных для предприятия мероприятий.

В данной работе проанализировав, с позиций увеличения прибыли мероприятие по  изменению системы посредников и разработка системы  скидок ООО«Кабельные Системы и Технологии». Разработчик и исполнитель проекта – ООО «Кабельные системы и Технологии».

В первой главе рассматриваются теоретическая сущности прибыли, формирование, распределение, методы планирования, система скидок цен и анализ маркетинговой деятельности ООО «Кабельные Системы и Технологии» на рынке Республики Башкортостан.

Проведенный во второй главе анализ финансового состояния показал, что стоимость имущества за анализируемый период увеличилась на 246748 тыс. руб., это произошло в основном за счет роста оборотных активов. Это значит, что у предприятия легкая структура имущества. Что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов, что положительно скажется на финансовой деятельности предприятия. Оборотные активы за анализируемый период увеличились на 237348 тыс. руб., а внеоборотные активы увеличились на 9400 тыс. руб.

Рост оборотных активов происходит в основном за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности на 181904 тыс. руб. Это отрицательная тенденция свидетельствует об ухудшении ситуации с оплатой продукции и о выборе неграмотной политики продаж и предоставления кредита покупателям.

Внеоборотные активы в сравнении конца с началом анализируемого периода увеличились на 9400 руб. Это произошло за счет прироста основных средств на 9419 руб.

Удельный вес капитала и резерва в сравнении конца (1 квартал 2012 г.) с началом (1 квартал 2010 г.) анализируемого периода увеличился с 4,16 % до 59,75%. Это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 203700 тыс. Динамика нераспределенной прибыли имела повышательную тенденцию, но в целом положительную динамику. Свидетельствует о расширении возможностей предприятия, так как прибыль является источником самофинансирования.

Размер уставного капитала на протяжении всего анализируемого периода не изменялся и был равным 12000 руб.

Структура краткосрочных обязательств имеет неоднородную структуру. Краткосрочные обязательства в сравнении конца (1 кв.2012 г.) с началом  (1 кв. 2010 г.) анализируемого периода увеличились на 43048 тыс. руб.  Это произошло за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности.

На протяжении всего исследуемого периода у предприятия отсутствуют долгосрочные кредиты и займы. Отсутствие долгосрочных  кредитов и займов можно отметить как положительный момент, так как проценты за кредит высоки, особенно у долгосрочных кредитов

 По финансовой устойчивости предприятия: для 2010 г. и с 1 по 3 кв.2011г. характерно кризисное финансовое состояние – крайне отрицательный показатель. Но на 4 кв.2011 г. и 1 кв.2012 – абсолютная финансовая устойчивость. Предприятие не зависит от внешних источников финансирования

Величина чистых активов находится в достатке.

По оценке платежеспособности. Исходя из расчетов, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Кабельные системы и технологии» как недостаточную, так как нарушено 1 условие абсолютной ликвидности (наиболее ликвидные активы >= наиболее срочных обязательств) на протяжении 2010 – 1 кв. 2012 г. Следовательно, баланс исследуемого предприятия нельзя считать ликвидным, так как недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия кредиторской задолженности.

По деловой активности – в  целом за анализируемый период динамика коэффициентов оборачиваемости неоднородная.

Чистая прибыль за анализируемый период снизилась на 25544 руб. Данное снижение произошло за счет: увеличения себестоимости товаров на305778 руб. и снижение валовой прибыли на 761 руб.

Оценка состояния банкротства – на протяжении исследуемого периода у данного предприятия коэффициенты соответствуют нормативам. Структура баланса удовлетворительная и банкротство не грозит.

Рассчитав методикой Бивера, было выявлено, что вероятность банкротства для данного предприятия на протяжении всего исследуемого периода  очень разная. Согласно коэффициенту  Бивера 5 лет до банкротства ожидает период с 1 по 4 кв.2010 г. и 1 кв.,3-4 кв.2011 г. и 1 кв.2012 г.  Один год до банкротства  ожидает период 2 кв.2011 г

В целом можно сделать вывод, что обе эти методики свидетельствуют об удовлетворительной структуре баланса.

Предложенный в проектном разделе выпускной квалификационной работы мероприятия по увеличению прибыли ООО «Кабельные системы и Технологии» эффективен и принесет предприятию прибыль. Расчет показал, что изменив систему заключения договоров, выбрав два наиболее выгодных поставщика – это ОАО «Уфимкабель» и ОАО «Кабель Электросвязь» прибыль увеличится на 115573 рублей и составит 169812 рублей.

Разработка системы скидок показала положительный экономический эффект.

· Скидка за объем покупаемого товара – выручка составила 1606310 рублей. Общая выгода для покупателя  75690 рублей.

· Специальная скидка - выручка составила 1438762,50 рублей. Общая выгода для покупателя 83737,50  рублей.

· Сезонная скидка - выручка составила 1263936 рублей. Общая выгода для покупателя 52664 рубля.

Выгода для нас составит 1148472, 50 рублей.

Спрогнозировав объем продаж на 2, 3 и 4 2012г. квартала получили:

- на 1 кв. объем продаж составил 25033545,85 руб.

-на 2 кв.объем продаж составил 13422199,45 руб.

-на 3 кв.объем продаж составил 1360446,78 руб.

Рассчитав методом анализа временных рядов выручку от продаж на 2 кв.2012 г. составила 25033545,85 руб., а по мероприятию изменения системы посредников выручка составила 1896600 рублей. Это является положительным моментом, что во 2 кв. получим больше выручки и прибыли. В этом случае стоит больше доверять математически доказанному методу.

Итоговое значение чистого дисконтированного денежного потока - это показатель NPV, или то количество денег, которое планируется получить по достижении горизонта планирования с учетом временного фактора составит 118048,865 руб. Положительное значение показывает, что вызываемый инвестициями денежный поток в течение всей экономической жизни проекта превысит первоначальные капитальные вложения, обеспечит необходимый уровень доходности, следовательно, проект следует принять, что означает увеличение благосостояния предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансовхозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2007 – 478с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 288 с.

3. Бланк И. А., Финансовый менеджмент, том II, - Киев 2009 – 158 с.

4. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятий: Курс лекций. – М: Инфра-М, 2007. – 280 с.

5. Головнина Л. А. Экономический анализ. Учебник – М: КноРус, 2010.- 245 с.

6. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.:ТК Велби, 2008. - 360с.

7. Горфинкель В.Я., Швандара В.А. Экономика предприятия: Учебник– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670с.

8. Косолапова М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник – М: Дашков и К, 2011 .– 197 с.

9. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: Теория и практика – Москва : Проспект, 2011 –455 с.

10. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ Дис, 2008г. – 224 с.

11. Колчина Н.В.Учебник для ВУЗОВ – М:ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 41 с.

12. Котенева Е.Н. Управление затратами предприятия – М: Издательство торговая корпорация «Дашко и К, 2008 – 195 с.

13. Крылов Э. И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 520 с.

14. Маркарьян Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие для студентов –М : КРОНУС, 2010 .–289 с.

15. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник – М : ИНФРА-М, 2010 .–337 с.

16. Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.:Финансы и статистика, 2003г. - 304 с.

17. Шохина Е.И. Учебник – М: КРОНУС, 2011 – 248 с.

18. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2008 – 172с.

19. ПРИЛОЖЕНИЕ А

ПРИЛОЖЕНИЕ Б