Лекция: Понятие и структура собственного капитала банка

КРС - кредитный риск по срочным сделкам;

РР - рыночный риск. В состав капитала входят такие основные статьи ( уставный и резервный капитал, спецфонды, нераспределенная прибыль за вычетом средств, вложенных в паи и акции предприятий).

Минимально допустимое значение норматива Н1 установлено в размере 10%.

К - собственные средства - капитал банка рассчитывается как сумма:

· Уставного капитала;

· Собственных фондов;

· Нераспределенной прибыли.

Смысл норматива Н1 заключается в следующем, если банк планирует увеличить размер активов или при том же активе увеличить долю активов с более высоким риском, ему для обеспечения этой задачи может потребоваться увеличение размера собственных средств, что должно способствовать снижению рисков выполнения обязательств КО при возможных убытков от активных операций, которые погашаются за счет его собственных средств. Создание указанный в формуле резервов на возможные потери увеличивает его фактическое значение, т.е. снижает риск невыполнение банком своих обязательств. Проведение же внебалансовых операций, срочных сделок и операций с рыночными активами уменьшает фактическое значение норматива Н1, т.е. увеличивает риск невыполнения банком своих обязательств. коммерческий банк капитал кредитный

Из таблицы видно, что собственный капитал банка представляет собой сумму средств переданных учредителями банка (акционерами, пайщиками), а также средств, полученных по результатам собственной финансово-хозяйственной деятельности. Собственный капитал рассчитывается в соответствии с порядком, определенным инструкциями ЦБ РФ и действующими правилами бухгалтерского учета. По Положению Банка России № 215 - П от 10.02.2003 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» размер их собственных средств (капитала) в соответствии с международными стандартами определяется как сумма средств основного и дополнительного капитала.

Основной капитал включает:

· уставный капитал, состоящий из обыкновенных акций,

· эмиссионный доход,

· фонды банка,

· часть прибыли текущего года, подтвержденную аудиторской проверкой,

· резерв под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ.

Сумма указанных средств уменьшается на величину остаточной стоимости нематериальных активов, непокрытых убытков прошлых лет и убытка отчетного года.

Дополнительный капитал включает:

· уставный капитал созданный в форме ООО,

· привилегированные акции,

· прирост стоимости имущества за счет переоценки,

· резервы на возможные потери по ссудам,

· часть прибыли предшествующего и отчетного года, не подтвержденные аудиторской проверкой.

как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

Управление СС (капиталом) включает:

· анализ состояния СС;

· оценку размера СС и его сравнение с нормативным уровнем;

· достаточность СС.

Для управления СС используют показатели состояния СС:

4. размер СС;

5. структура СС;

6. достаточность СС.

Проблема достаточности капитала является предметом спора между ЦБ РФ и банками, т.к. банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыли и роста активов, доказывая, что банкротство зависит не от величины собственного капитала, а от плохой системы управления. Рассмотрим основные структурные элементы собственного капитала банка.

Стратегической целью управления собственными средствам является обеспечение последовательного увеличения собственного капитала. Это связано с решением двух прикладных задач:

· по обеспечению нормативного минимального размера собственных средств;

· по расширению оперативных возможностей в части привлечения средств вкладчиков и акций других юридических лиц, а следовательно улучшению конкурентоспособности кредитной организации.

Объектами управления являются абсолютная величина собственного капитала, соотношение между капиталом I и II уровней, структура по элементам внутри каждого уровня , затраты на формирование и рентабельность капитала.

Источники прироста собственного капитала можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним источникам относятся :

· накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это нередко самый легкий и не дорогостоящий метод накопления капитала. Недостатком этого способа увеличения капитала является то, что прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается федеральными налогами.

· дивидендная политика - в сегодняшних условиях предпочтительнее было бы большую часть прибыли направлять на прирост капитала, т.е. выплачивать дивиденды в минимальных размерах. В условиях развитого рынка важной задачей является выработка стабильной дивидендной политики, что более привлекательно для инвесторов. В этом случае необходимо рассчитать, как быстро должна расти прибыль банка, чтобы обеспечить неизменным отношение собственного капитала к сумме активов, если ставка дивидендов не меняется.

· переоценка основных средств - прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования. Однако этот источник не является достаточно надежным, т.к. стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям в условиях нестабильной экономики.

К внешним источникам увеличения прироста собственного капитала относятся:

· проведение вторичных и последующих эмиссий простых и привилегированных акций кредитной организации - относится к наиболее дорогим способам привлечения внешнего капитала. Кроме того, возникает риск финансовых потерь в случае неудачной эмиссии или смене владельца контрольного пакета. Преимуществом ориентации на данный подход является возможность эффективного регулирования затрат по привлечению собственного капитала в процессе гибкой дивидендной политики.

· продажа активов и аренда недвижимого имущества - банки иногда продают имеющиеся у них здания и берут затем его в аренду у новых владельцев. Такая сделка обеспечивает дополнительный приток денежных средств, существенную надбавку к собственному капиталу, усиливает капитальную позицию банка.

Выбор способа увеличения капитала должен производится на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их влияния на доходы акционеров, а также применяемые способы государственного регулирования [21]..

Анализ состояния собственных средств.

Анализ необходимо начинать с оценки собственных средств банка, т.к. именно они отражают состояние банка, в то время как другие составляющие - обязательства, структура и качество активов - скорее отражают степень опасности, которую банк представляет для общества в случае развития внутренних кризисных явлений.

Определение состава и структуры собственных средств банка.

Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре собственных средств и их влияние на абсолютную величину собственного капитала банка. На первом этапе делается общий обзор доли резервов на покрытие кредитных рисков и оценка их величины. Качественное изменение структуры собственных средств является одним из основных факторов роста или снижения капитала. При анализе структуры собственных средств и оценке количественного их изменения необходимо оценить источники их роста в целом и отдельных элементов.

Анализ достаточности собственных средств банка относится к анализу соблюдения обязательных экономических нормативов деятельности банка и ведется с помощью расчета норматива достаточности капитала банка (Н I). Для этого все активы делятся по степени риска на 5 групп, с соответствующими коэффициентами риска. Затем производится взвешивание активов по степени риска и определяется норматив H I .

Анализ кредитных вложений и эффективности использования собственных средств проводится для оценки эффективности использования собственных средств банка может служить коэффициент эффективности, который определяется как отношение величины собственных средств к сумме кредитных вложений. Этот коэффициент характеризует степень участия собственных средств банка в качестве кредитных вложений, кроме того, определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы. Кроме того этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков. Анализ включает определение суммы кредитных вложений и коэффициента эффективности собственных средств в динамике и проведение факторного анализа эффективности использования собственных средств.

Приложения

Приложение 1

Структура пассивов коммерческого банка

Приложение 2

Структура собственных средств банка

Приложение 3

Анализ соблюдения обязательных нормативов достаточности капитала и рисков банка