Понятие и структура собственного капитала банка
Под собственными средствами банка следует понимать уставный капитал и различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его собственной устойчивости и имеющие целевое назначение и различные источники формирования.
Функции собственного капитала:
Защитная функция - обеспечивается защита интересов вкладчиков и других клиентов на случай финансовых потерь или банкротства.
Оперативная функция - потребности банка в денежных средствах для приобретения основных фондов и формирование оперативного финансового резерва.
Регулирующая функция - ЦБ РФ устанавливает нормативную зависимость возможностей банка по привлечению денежных ресурсов и других операций от размеров собственного капитала.
Регистрационная функция проявляется к особенным требованиям по величине и специальным требованиям по оплате уставного капитала банка.
Признавая, что главной целью собственного банковского капитала является снижение риска в банковской деятельности, собственный капитал служит буфером способным поглотить убытки, сохранить платежеспособность и защищает банк от проблем потери ликвидности. Названные функции собственного капитала показывают, что собственный капитал - основа деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность, гарантирует его финансовую устойчивость, является источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Общая методология управления собственным капиталам банка - это последовательное его увеличение. Это необходимо для расширения оперативных возможностей банка в части привлечения средств вкладчиков и приобретения акций других юридических лиц.
Основная проблема собственного капитала банка в банковской системе РФ - это недокапитализация как банковской системы в целом, так и отдельных банков. Мобилизаций денежных ресурсов путем выпуска акций дорогой и часто нежелательный способ финансирования по сравнению с привлеченными средствами. В соответствии с международными правилами в 1988г. в г. Базеле Комитетом по банковскому надзору было принято Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартах капитала. Соглашение устанавливает единообразие:
· определение структуры собственного капитала,
· шкалу взвешивания по риску для балансовых активов
· стандарт минимального размера собственного капитала, определяемого как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли;
· достаточность, которая устанавливается в абсолютных размерах в сумме эквивалентной 5млн. ЕВРО и в относительных.
Управление собственным капиталом банка включает:
· анализ состояния собственных средств;
· оценку размера собственных средств и его сравнение с нормативным уровнем;
· достаточность собственных средств.
Для управления и оценки собственных средств банка используют показатели состояния собственных средств:
1. Структура собственных средств.
2. Размер собственных средств.
3. Достаточность собственных средств.
Структуры собственных средств коммерческого банка можно представить в таблице:
1. Уставный капитал
2. Резервный фонд
3. Спецфонды
4. Износ основных фондов
5. Фонды экономического Стимулирования (ФЭС)
6. ФЭС для развития банка
7. Переоценка основных средств
8. Прибыль текущего года
9. Прибыль предыдущего года
10. Резервы на покрытие кредитных рисков
11. Резервы на обесценение ценных бумаг
12. Итого
Уставный капитал является обязательным условием образования банка как юридического лица и его величина регламентируется законодательными актами. И более того является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ. Действующая в РФ система регулирования достаточности капитала, изложена в Инструкции ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банка».
Особенности формирования уставного капитала банка. Коммерческий банк может быть создан в форме хозяйственного общества, организационно - правовая форма - общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество закрытое или открытое. Уставный капитал кредитной организации - это обязательный минимальный размер имуществ, которым должна обладать кредитная организация для обеспечения интересов своих кредиторов и вкладчиков. Таким образом, уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее учредителей (участников) и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Применительно к кредитным организациям в отношении к формированию уставного капитала имеется ряд требований, которые можно разделить на три группы - количественные, качественные и процедурные.
Количественные требования к уставному капиталу кредитных организаций. ЦБ РФ предъявляет жесткие требования, касающиеся его минимальной величины. Минимальный размер уставного капитала устанавливается ЦБ РФ, а нормативы минимального размера уставного капитала устанавливается в зависимости от вида кредитных организаций. ЦБ РФ не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала. Однако в 2001г. в данную норму Закона «О банках и банковской деятельности» (ст.11) внесено изменении и ЦБ РФ имеет право требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, в случаях установленных федеральным законом.
В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 26.06. 2001г. № 982 -У «О минимальном размере уставного капитала для вновь созданных кредитных организаций и минимальном размере собственных средств (капитала) для банков ходатайствующих о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций» минимальный размер уставного капитала банка составляет не менее 5 млн. ЕВРО. Минимальный размер уставного капитала дочернего иностранного банка должен быть не менее суммы эквивалентной 10 млн. ЕВРО. Для небанковских кредитных организаций минимальный размер уставного капитала составляет сумму не менее 500 тыс. ЕВРО. количественные, качественные и процедурные. ЦБ РФ имеет право требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала.
Качественные требования состоят в том, что уставный капитал кредитной организации может быть сформирован только за счет определенного рода средств. Большую часть уставного капитала должны составлять денежные средства. Вклады в уставный капитал могут быть в виде:
- денежных средств валюте РФ и денежных средств в иностранной валюте (в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 30 сентября 1998г. №365 -У «О) разрешено производить оплату взносов в иностранной валюте в безналичной и наличной форме (юридические лица могут осуществлять оплату уставного капитала только в безналичной форме);
- материальных активов в соответствии с указанием ЦБ РФ от 31 декабря 1998г. № 474 - У «О формировании уставного капитала кредитных организаций неденежными средствами», предельный размер неденежной части уставного капитала кредитной организации не должен превышать 20% первые два года деятельности и 10% в последующие годы.
Вкладом в уставный капитал не могут быть:
· привлеченные денежные средства, т.е. те средства, которые не принадлежат учредителям на праве собственности, либо в отношении которых существуют какие - либо ограничения;
· средства федерального бюджета и целевых государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти;
· нематериальные активы, в том числе права аренды и ценные бумаги (исключение составляют облигации федерального займа с постоянным купонным доходом - ОФЗ ПД и предельный размер части уставного кредитной организации, оплаченный федеральными облигациями может составлять не более 25% от общего размера уставного капитала).
Процедурные требования связаны с соблюдением определенных правил внесения средств. Существуют строгие требования к срокам внесения средств в оплату уставного капитала. Учредителей банка должно быть не менее трех и они не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации. Приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой лиц, связанных между собой или зависимых друг от друга более 5% долей акций кредитной организации требует уведомления ЦБ РФ, более 20% - предварительного согласия ЦБ РФ.
После регистрации уставный капитал банка должен быть оплачен полностью, в противном случае его регистрация признается недействительной, а банковская лицензия отзывается. До полной оплаты всего уставного капитала банк не имеет права:
открывать филиалы,
участвовать в формировании капитала других юридических лиц, увеличивать размер уставного капитала,
принимать дополнительных учредителей,
привлекать вклады населения,
эмитировать собственные ценные бумаги (облигации, чеки, векселя), выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, оказывать брокерские услуги.
не может также обращаться в ЦБ РФ за расширенной лицензией.
Вносить изменения в учредительные документы разрешается только после оплаты уставного капитала. Регистрацию и утверждение новой суммы уставного капитала производит учреждение ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета данного банка, а регистрация всех других изменений и дополнений в уставе производится непосредственно в ЦБ РФ.
Резервный фонд создается с целью погашения возможных убытков возникающих в деятельности банка и обеспечивает стабильность его функционирования. С точки зрения нормативных требований к структуре СС ЦБ РФ установил, что минимальный размер резервного фонда, определяемый уставом должен быть не менее 15% оплаченного уставного капитала, а размер ежегодных отчислений в резервный фонд не менее 5 чистой прибыли до достижения минимально установленной уставом велиичны..
Специальные фонды - это переоценка основных фондов в связи отставанием балансовой стоимости основных фондов от их рыночной стоимости.
Переоценка валютных средств формируется в результате существующей разницы между национальной валюты и и валютами других стран. Особенно большое значение он имеет при формировании, оплате уставного капитала иностранной валютой.
Резервы на покрытие кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг создается с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям путем оплаты (поглощения) убытков за счет созданных резервов.
Фонды экономического стимулирования созданы для материальной помощи сотрудникам банка, для целей благотворительности.
После анализа структуры, анализа показателя абсолютной достаточности необходимо перейти к анализу относительных показателей достаточности капитала. Достаточность капитала напрямую зависит от суммы и профиля рисков, на которые идет банк в своей деятельности. Однако способов установления влияния большого количества различных их видов на величину капитала пока не найдено. Отличием способа оценки капитала является выдвижение требований формирования банками обязательных резервов под рисковые виды балансовой и забалансовой деятельности. При этом взвешивание активов с учетом степени их риска осуществляется на основе стандартных нормативов.
После анализа структуры, анализа показателя абсолютной достаточности необходимо перейти к анализу относительных показателей достаточности капитала. Достаточность капитала напрямую зависит от суммы и профиля рисков, на которые идет банк в своей деятельности. Однако способов установления влияния большого количества различных их видов на величину капитала пока не найдено. Отличием способа оценки капитала является выдвижение требований формирования банками обязательных резервов под рисковые виды балансовой и забалансовой деятельности. При этом взвешивание активов с учетом степени их риска осуществляется на основе стандартных нормативов.
Норматив достаточности капитала определяется Инструкцией № ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банка». как отношение собственного капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска. Наиболее признанным является мнение, что достаточность капитала напрямую зависит от суммы и профиля рисков, на которые идет банк в своей деятельности. Однако способов установления влияния большого количества различных их видов на величину капитала пока не найдено. Отличием способа оценки капитала является выдвижение требований формирования банками обязательных резервов под рисковые виды балансовой и забалансовой деятельности. При этом взвешивание активов с учетом степени их риска осуществляется на основе стандартных нормативов. Норматив достаточности капитала определяется Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков». как отношение собственного капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска. Собственный капитал банка, являясь одной из важнейших характеристик его финансового состояния, используется как база расчета других показателей финансового состояния, в частности экономических нормативов деятельности кредитных учреждений Норматив достаточности СС (капитала) банка. Нормативом Н 1 устанавливается ограничение на общий объем активных операций с учетом величины имеющегося на определенный период времени капитала банка (это относительный показатель достаточности капитала банка и суммарного объема активных операций, взвешенных с учетом риска):
К ( собственный капитал банка)
К - размер собственных средствбанка (капитал банка);
К рi - коэффициент риска I - го актива в соответствии с инструкцией 110 - И.
Аi - i -ый актив банка;
Pki -величина созданного резерва на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности;
КРВ - кредитный риск по внебалансовым инструментам;