За последнее десятилетие Китай приложил значительные усилия по реформированию и модернизации своей системы надзора за государственными финансами. Ответственность за государственный финансовый контроль в Китае разделена между Национальным контрольно-ревизионным управлением, Министерством финансов, Национальной комиссией развития и реформ и аудиторскими учреждениями провинциального уровня. Эта сложная децентрализованная структура создает проблемы для контроля и отчетности. Однако быстрая цифровая трансформация государственного сектора Китая позволила использовать передовые технологии для улучшения финансового мониторинга.
Национальное контрольно-ревизионное управление Китая является высшим органом государственного аудита. В последние годы страна активно проводит реформы в сфере информационных технологий, чтобы идти в ногу с экономическим ростом страны. НАО внедрило Национальную информационную систему управления аудитом, которая объединяет потоки финансовых данных между провинциальными и местными офисами в единую цифровую платформу. Он также создал Национальный центр аудиторских данных, который использует анализ больших данных для улучшения аудита государственного бюджета и активов. NAO использует методы интеллектуального анализа данных для выявления нарушений в массивных наборах данных и алгоритмы машинного обучения для автоматической классификации транзакций по уровню риска.
Министерство финансов отвечает за надзор за исполнением центрального государственного бюджета. Он создал онлайновую информационную систему национального казначейства для отслеживания потоков государственных доходов и расходов в режиме реального времени. Расширенная аналитика помогает согласовывать данные из системы казначейства с бюджетами более 70 центральных ведомств и 880 государственных служб. Министерство финансов применяет автоматическое обнаружение аномалий для выявления сомнительных транзакций для проверки. Он также использует технологию блокчейна в экспериментальных пилотных проектах, чтобы сделать надзор за бюджетом более прозрачным [10].
На национальном уровне Национальная комиссия по развитию и реформам играет ключевую роль в мониторинге инфраструктурных мегапроектов посредством онлайн-системы оценки крупных инвестиционных проектов. Он использует передовые прогнозные модели для проведения многосценарного анализа и оценки рисков для принятия важных инвестиционных решений. Система синтезирует данные из различных источников, чтобы обеспечить комплексное представление о ходе проекта в режиме реального времени. Это позволяет на ранней стадии обнаружить нарушения, задержки или перерасход средств.
Провинциальные контрольно-ревизионные управления также совершенствуют свои возможности по сбору и анализу данных. Например, аудиторское учреждение провинции Хунань разработало провинциальную систему аудита, которая объединяет муниципальные данные для отслеживания финансов по всей провинции. В провинции Сычуань аудиторы применяют инструменты искусственного интеллекта для проверки документов, классификации статей расходов и более эффективного выявления аномалий. Провинция Цзянсу изучает возможности применения технологии блокчейн для финансового надзора на муниципальном уровне.
Огромный масштаб и сложность государственных финансов Китая требуют широкого использования автоматизации и передовой аналитики для усиления контроля. Китай быстро внедряет интегрированные платформы цифровой отчетности, искусственный интеллект, блокчейн-решения и другие новые технологии для повышения эффективности аудиторских учреждений на национальном, провинциальном и местном уровнях. Ключевые цели -- улучшить обнаружение мошенничества, сократить растраты и коррупцию, а также более эффективно управлять бюджетом по мере дальнейшего развития Китая. Систематическое внедрение инноваций в области финансового контроля по-прежнему сталкивается с проблемами, но имеет большие перспективы для повышения прозрачности и эффективности надзора за гигантским государственным сектором Китая.
Российская система государственного финансового контроля уходит корнями в институты советского наследия, но с начала 1990-х годов претерпела значительные изменения. Ключевые роли в органах исполнительной власти выполняют Счетная палата, Федеральное казначейство, Минфин, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовому и бюджетному надзору и контролю. Несмотря на реформы, сохраняются многочисленные проблемы, которые подрывают эффективность надзора, включая коррупцию, отсутствие координации, недостаточную прозрачность и неадекватное использование современных технологий.
Счетная палата России является высшим контрольным органом, отчитывающимся об исполнении федерального бюджета и оценивающим эффективность его расходования. Хотя Палата играет важную надзорную роль, ее возможности ограничены. Охват аудита зачастую неадекватен, поскольку внимание сосредоточено только на определенных учреждениях или программах, а не на общесистемной оценке. Качество аудитов также неравномерно: от формального до глубокого анализа в зависимости от квалификации аудиторских групп. Сама палата не является независимой, поскольку подчиняется парламенту. Координация с другими органами финансового контроля остается недостаточной.
Федеральное казначейство контролирует исполнение бюджета через свои территориальные управления. Однако его информационные системы и процедуры отчетности сохраняют устаревший дизайн. Данные остаются фрагментированными в неинтегрированных системах со значительным объемом документооборота. Это приводит к задержкам в финансовом мониторинге и возможностям для манипулирования. Надзор Казначейства также ориентирован на транзакции без аналитической оценки более высокого уровня более широкой эффективности исполнения бюджета.
Министерство финансов отвечает за разработку налогово-бюджетной политики и координацию составления бюджета. Однако его способность прогнозировать доходы и обязательства остается слабой, что приводит к частой необходимости секвестрации. Нормативная база министерства противоречива, что делает возможным сомнительные бюджетные маневры. Несмотря на сбор обширных финансовых данных, расширенная аналитика не применяется в достаточной степени для выявления рисков, улучшения планирования и поддержки принятия решений. Недостаточное раскрытие информации еще больше снижает прозрачность бюджета.
Налоговая служба и служба финансового надзора сосредоточены на выполнении своих соответствующих функций по сбору доходов и мониторингу. Их методы контроля часто основаны на формальном соблюдении требований, а не на реальных улучшениях. Взаимодействие с правоохранительными органами по преследованию финансовых нарушений также имеет недостатки. Между тем, системы внутреннего организационного контроля в государственных органах демонстрируют низкую эффективность и отсутствие правоприменительных полномочий. Растущая доступность передовых аналитических технологий открывает новые возможности для значительного усиления финансового контроля в государственном секторе России. Комплексная цифровизация отчетности, использование автоматизации и анализа больших данных могут повысить эффективность мониторинга, прозрачность и предотвращение мошенничества. У России есть ключевые предпосылки для внедрения таких инструментов, включая обширный централизованный сбор данных и квалифицированных ИТ-специалистов. Однако реализация этого потенциала требует комплексного стратегического подхода, устраняющего институциональные, нормативные и потенциальные барьеры.
Первым важным шагом является разработка единых информационных систем, которые консолидируют разрозненные потоки финансовых данных в централизованные хранилища с полной достоверной информацией. Интеграция отдельных наборов данных из Казначейства, Минфина, Налоговой службы и других ведомств позволит обеспечить перекрестную проверку, комплексную аналитику и единую точку доступа для надзорных органов. Преобразование бумажной отчетности в цифровую документацию имеет важное значение. Стандартизация форматов и архитектуры данных с использованием передовых систем, таких как реестры блокчейнов, может обеспечить согласованность, прозрачность и предотвратить фальсификацию.
Создание централизованных хранилищ данных должно сочетаться с применением методов анализа больших данных для эффективного использования интегрированной информации в больших масштабах. Мощные алгоритмы интеллектуального анализа данных могут помочь проверить 100 % транзакций и выявить подозрительные закономерности в режиме реального времени. Модели машинного обучения можно обучить классифицировать транзакции по уровням риска и рекомендовать приоритеты проверок. Изучение полной истории транзакций поставщиков может выявить подставные компании. Геопространственный, временной, сетевой и статистический анализ может выявить аномалии и сложные схемы мошенничества.
Развертывание систем искусственного интеллекта может еще больше улучшить непрерывный автоматизированный контроль. Алгоритмы самообучения улучшат оценку рисков и прогнозирование предстоящих угроз. Обработка документации о закупках на естественном языке позволяет оценить контрактные риски. Чат-боты можно использовать для взаимодействия с информаторами и сбора сообщений о мошенничестве. Россия обладает отличными исследовательскими возможностями в области искусственного интеллекта, которые следует использовать путем развития партнерских отношений между надзорными органами, академическими учреждениями и технологическими компаниями.
Передовые системы аналитики позволят расставлять приоритеты на основе рисков для углубленных личных аудитов, инспекций и расследований. Сделки и организации повышенного риска могут более тщательно проверяться финансовыми контролерами, налоговыми инспекторами, прокуратурой и службами безопасности, а основная часть операций, отвечающих требованиям, проходит автоматизированный контроль. Такой подход, основанный на данных, повысит эффективность регулирования.
Технология блокчейн предлагает революционные возможности для пересмотра систем контроля. Распределенные защищенные от несанкционированного доступа реестры сделают финансовые потоки неизменными и прозрачными. Заинтересованные стороны, начиная от надзорных органов и заканчивая группами гражданского общества, смогут постоянно контролировать расходы без посредников. Смарт-контракты, встроенные в бюджеты блокчейна, можно запрограммировать на автоматическое предотвращение нарушений. Токены в распределенных реестрах можно использовать для отслеживания собственности и активов для более строгой подотчетности.
Однако эффективное внедрение таких технологий требует благоприятной институциональной среды и квалифицированного персонала. Комплексные реформы должны быть направлены на консолидацию ныне фрагментированной системы надзора в единую систему, основанную на данных. Необходимо создать и оснастить современными возможностями специализированные подразделения расширенной аналитики. Программы обучения персонала необходимы для развития необходимых компетенций. Открытая экосистема с участием регулирующих органов, научных кругов, частного сектора и гражданского общества может стать катализатором инноваций.
Подводя итог, автоматизация, большие данные и решения искусственного интеллекта представляют огромный потенциал для модернизации надзора за огромными государственными финансами России. Эти инструменты уже меняют финансовый контроль во всем мире. Тщательное внедрение новаторских методов может сделать мониторинг непрерывным, целостным и превентивным. Технологические инновации должны сочетаться с усовершенствованием правил, потенциала и координации. Использование таких возможностей может привести российскую систему надзора в эпоху цифровых технологий.
Заключение
В этой статье были рассмотрены новые технологии, которые модернизируют государственный финансовый контроль во всем мире, включая комплексную цифровизацию, анализ больших данных, искусственный интеллект и блокчейн-решения. Анализ опыта таких стран, как США и Китай, демонстрирует глубокие улучшения в эффективности надзора, прозрачности и предотвращении мошенничества, которые позволяют использовать передовые инструменты. Однако изучение нынешней российской системы контроля показывает пробелы в использовании таких инструментов, вызванные фрагментацией, непрозрачностью и недостаточным потенциалом. Необходимы значительные обновления для интеграции отчетности, создания унифицированных репозиториев данных, развертывания автоматизации и аналитики, укрепления ИТ-возможностей и консолидации надзорных органов. Стратегически скоординированное внедрение современных практик может изменить систему финансового контроля в России. Возможности для использования инноваций значительны, но для их реализации требуются политическая воля и инвестиции. Переход к непрерывным, целостным и технологически оснащенным механизмам надзора будет иметь ключевое значение для улучшения управления государственными финансами в эпоху цифровых технологий.
ЛИТЕРАТУРА
контроль финансовый бюджетный
Лавренко, С.В. Финансовый контроль в системе обеспечения национальной экономической безопасности: институциональный аспект / С.В. Лавренко, А.В. Романова // Финансы и кредит. -- 2010. -- № 26(410). -- С. 58-62. -- EDN MQPIGR.
Шепелев, Д.Р. Государственный финансовый контроль в России: проблемы и перспективы / Д.Р. Шепелев // Экономическая наука и практика: Материалы V Международной научной конференции, Чита, 20-23 апреля 2017 года. -- Чита: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство Молодой ученый», 2017. -- С. 53-57. -- EDN YJJSCR.
Волкова, А.А. Государственный финансовый контроль в России / А.А. Волкова, Э.Р. Акбашева // Центральный научный вестник. -- 2017. -- Т. 2, № 22(39). -- С. 51-52. -- EDN ZTTMUJ.