Передовые инструменты осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере
Астахов Данила Сергеевич
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
Научный руководитель: Тургаева Аксана Альбековна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
Доцент кафедры «Экономической безопасности и управления рисками»
Кандидат экономических наук, доцент
Аннотация
С развитием новых технологий возникает необходимость анализа и внедрения передовых инструментов финансового контроля для улучшения надзора и предотвращения нарушений. Благодаря внедрению передовых технологий государственные органы получают возможность оперативно контролировать расходы, выявлять неэффективные расходы, а также бороться с коррупцией и финансовыми мошенничествами. Одним из примеров успешного использования новых технологий является китайская система «Социальная кредитная система», которая использует блокчейн для отслеживания и оценки деятельности компаний и граждан.
В России также уже идет работа по внедрению новых инструментов для финансового контроля. В частности, ведется работа над созданием единой базы данных для хранения информации о государственных закупках с применением технологии блокчейн. Это позволит сделать процесс закупок более прозрачным и эффективным.
Однако, помимо позитивных аспектов, внедрение новых технологий также может столкнуться с определенными трудностями. Прежде всего, необходимо обеспечить защиту персональных данных и информации о финансах государства от хакерских атак и утечек. Также необходимо предусмотреть обучение сотрудников новым технологиям и обеспечить совместимость систем для эффективного функционирования всей системы контроля.
Таким образом рассматриваемый статьёй вопрос важен как в глобальном масштабе, так и для России конкретно, поскольку улучшение финансовой дисциплины и искоренение коррупции являются ключевыми национальными приоритетами. Опыт таких стран, как США и Китай, демонстрирует преимущества, которые передовая аналитика приносит в управление государственными финансами. Для того чтобы Россия могла преодолеть проблемы с существующей системой контроля и более эффективно использовать бюджетные средства, необходимо изучить и внедрить прогрессивные практики.
Ключевые слова: финансово-бюджетная сфера; государственный финансовый контроль; расширенная аналитика; большие данные; искусственный интеллект; блокчейн; прозрачность
Abstract
Astakhov Danila Sergeevich
Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia
Academic adviser: Turgaeva Aksana Albekovna
Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia
Advanced tools for control in the financial and budgetary sphere
With the development of new technologies, there is a need to analyze and implement advanced financial control tools to improve supervision and prevent violations. Thanks to the introduction of advanced technologies, government agencies are able to quickly control expenses, identify inefficient expenses, as well as fight corruption and financial fraud. One example of the successful use of new technologies is the Chinese Social Credit System, which uses blockchain to track and evaluate the activities of companies and citizens.
Russia is also already working on the introduction of new tools for financial control. In particular, work is underway to create a unified database for storing information on public procurement using blockchain technology. This will make the procurement process more transparent and efficient.
However, in addition to the positive aspects, the introduction of new technologies may also face certain difficulties. First of all, it is necessary to ensure the protection of personal data and information about the finances of the state from hacker attacks and leaks. It is also necessary to provide training for employees in new technologies and ensure system compatibility for the effective functioning of the entire control system.
Thus, the issue under consideration in this article is important both on a global scale and for Russia specifically, since improving financial discipline and eradicating corruption are key national priorities. The experience of countries such as the United States and China demonstrates the benefits that advanced analytics brings to public finance management. In order for Russia to overcome problems with the existing control system and use budget funds more effectively, it is necessary to study and implement progressive practices.
Keywords: financial and budgetary sphere; state financial control; advanced analytics; big data; artificial intelligence; blockchain; transparency
Введение
Актуальность темы работы определяется тем, что эффективный государственный финансовый контроль имеет решающее значение для обеспечения надлежащего управления средствами государственного бюджета.
Цель исследования -- проанализировать современные инструменты финансового контроля и перспективы их применения для совершенствования системы надзора за государственными финансами в России.
Объект исследования -- финансовый контроль.
Предмет -- инструменты финансового контроля.
Материалы и методы
При написании статьи автором использовались следующие методы: анализ, сравнение, обобщение научных исследований и статей, визуализация данных, синтез.
Для достижения поставленной цели в работе были поставлены следующие задачи:
1. Изучить теоретическую базу, сложившуюся по теме передовых инструментов осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере.
2. Изучить опыт США и Китай в области контроля в финансово-бюджетной сфере.
3. Определить трудности, которые могут возникнуть при внедрении новых технологий в систему контроля финансово-бюджетной сферой.
В основу исследования легли научные труды С.В. Лавренко, А.В. Романова [1], Д.Р. Шепелев [2], А.А. Волкова, Э.Р. Акбашева [3], Д.И. Романов [4], М.А. Решеткина [5].
Результаты и обсуждения
Бурное развитие цифровых технологий в последние десятилетия привело к появлению множества современных инструментов финансового контроля и надзора. Переход от традиционного бумажного учета и ручного анализа данных к электронной документации и автоматизированной аналитике открывает новые возможности для повышения эффективности и результативности управления государственными финансами. Ключевые инновации, которые активно трансформируют системы финансового контроля во всем мире, включают комплексную оцифровку данных отчетности и бухгалтерского учета, использование анализа больших данных, внедрение искусственного интеллекта, блокчейн-решений и многое другое [6].
Реализация комплексной цифровизации подразумевает создание единых электронных платформ, консолидирующих все потоки финансовой информации в одном месте. Финансовые данные становятся легкодоступными в цифровой форме для автоматизированного сбора, обработки, анализа и обмена между соответствующими надзорными органами. Это сокращает задержки, человеческие ошибки и возможности манипулирования отчетами, присущие бумажному документообороту. Многие страны уже внедрили такие централизованные цифровые системы на различных уровнях. Например, правительство США создало портал USAspending.gov, на котором представлены подробные данные о бюджетных расходах всех федеральных агентств. Великобритания разработала подход «Общегосударственные счета», который объединяет финансовые отчеты более чем 5 000 организаций государственного сектора в единый годовой отчет для всей страны. Переход на интегрированную цифровую документацию повышает прозрачность, своевременность финансового мониторинга и позволяет быстрее выявлять аномалии.
Применение анализа больших данных открывает новые возможности для государственного финансового контроля. Объединение обширных наборов данных из различных источников, применение сложных алгоритмов интеллектуального анализа данных и использование мощностей облачных вычислений позволяет проводить глубокий многомерный анализ для выявления скрытых закономерностей и рисков. В то время как традиционные методы надзора полагаются на экспертные проверки ограниченных выборок, анализ больших данных позволяет осуществлять непрерывный автоматизированный мониторинг 100 % финансовых транзакций практически в режиме реального времени [7]. Это улучшает обнаружение мошенничества, помогает быстрее выявлять коррупционные действия и предотвращает потери бюджета за счет раннего вмешательства. Инструменты больших данных уже широко используются органами финансового надзора во многих развитых странах. Например, Совет по подотчетности и прозрачности восстановления в США использует анализ больших данных для отслеживания расходов в соответствии с Законом о восстановлении и предотвращения мошенничества.
Развертывание искусственного интеллекта расширяет возможности использования больших данных, обеспечивая еще более продвинутую аналитику с помощью таких технологий, как машинное обучение. Системы искусственного интеллекта можно обучить на больших наборах финансовых данных для извлечения сложных закономерностей, которые идентифицируют подозрительные транзакции и организации. Это позволяет распределять аудиторские усилия с учетом рисков для более эффективного контроля. ИИ помогает классифицировать транзакции по категориям риска, ранжировать их по приоритетности для проверки и даже рекомендовать конкретные шаги аудита. Например, Агентство по аудиту оборонных контрактов в США применяет искусственный интеллект, чтобы отмечать сомнительные затраты в счетах подрядчиков и рекомендовать проведение аудита наиболее рискованных из них. Прогнозная аналитика на основе искусственного интеллекта обеспечивает динамические прогнозы потенциальных бюджетных рисков и предстоящих проблем, позволяя упреждающе их смягчить.
Новая технология блокчейна открывает революционные возможности финансового контроля, обеспечивая децентрализованное прозрачное и неизменяемое ведение учета. Регистры блокчейна, распределенные по нескольким независимым узлам, содержат полную историю финансовых транзакций, которую невозможно изменить. Передовые криптографические алгоритмы обеспечивают целостность данных и предотвращают манипуляции. Надзорные органы могут отслеживать бюджетные расходы на основе блокчейна в режиме реального времени с полной уверенностью в согласованности записей. В настоящее время во многих странах реализуются экспериментальные инициативы по созданию систем аудита и контроля государственных финансов на базе блокчейна. Например, муниципалитет Цуг в Швейцарии проводит голосование по бюджетным ассигнованиям на основе блокчейна, что повышает прозрачность и подотчетность [8].
Соединенные Штаты имеют одну из самых передовых систем управления государственными финансами и надзора в мире. Ключевую роль в контроле государственных финансов выполняют Счетная палата правительства (GAO), Управление управления и бюджета (OMB), Министерство финансов, Служба внутренних доходов (IRS), генеральные инспекторы и другие учреждения. На протяжении последних десятилетий США активно внедряли инновационные технологии для усиления бюджетного контроля и постоянного улучшения эффективности федеральных расходов.
GAO является высшим аудиторским органом, отчитывающимся перед Конгрессом об использовании государственных средств исполнительной властью. В последние годы GAO внедрило автоматизированные аналитические системы для тщательного изучения огромных объемов финансовых данных. Например, GAO использует специализированное программное обеспечение для анализа данных для обнаружения и предотвращения неправомерных платежей в рамках крупных программ льгот, экономя миллиарды долларов. Он также использует прогнозную аналитику для выявления возникающих финансовых рисков, анализ геолокации для поиска повторяющихся претензий и алгоритмы машинного обучения для проверки расходов на гранты. Эти возможности позволяют GAO более систематически и эффективно контролировать федеральный бюджет стоимостью более 4 триллионов долларов.
В рамках OMB Управление федерального финансового управления использует автоматизацию для стандартизации и унификации финансовой отчетности всех агентств. Он представил общегосударственную систему пробного сальдо скорректированного символа казначейского счета, которая объединяет данные об исполнении бюджета от сотен федеральных организаций в едином хранилище. Автоматизированная сверка выявляет и предотвращает расхождения в финансовой информации, представленной различными органами. OMB также управляет информационной панелью ИТ, которая публично раскрывает информацию о крупных федеральных инвестиционных проектах в области ИТ и их эффективности для обеспечения подотчетности.
Министерство финансов использует передовую аналитику для управления доходами IRS и контролирует управление федеральными финансами. Налоговое управление США использует систему CADE 2, которая использует машинное обучение для анализа 140 миллионов годовых налоговых деклараций и автоматического выявления подозрительных деклараций. Это позволяет проводить более целенаправленные проверки и с момента реализации выявило дополнительные налоговые обязательства на сумму 9,5 миллиардов долларов [9]. Казначейство также контролирует все расходы с помощью системы «Не платить», которая сверяет платежи с несколькими базами данных, чтобы предотвратить неправомерные выплаты.
Генеральные инспекторы, находящиеся в каждом крупном федеральном агентстве, осуществляют внутренний надзор за финансовой деятельностью своей организации. Они систематически интегрируют передовую аналитику в свои аудиты и расследования. Например, NASA IG внедрило непрерывный мониторинг 100 % транзакций из нескольких источников, чтобы отслеживать структуру расходов и активно выявлять потенциальное мошенничество. Сообщество IG также совместно разработало руководство по стандартам качества для расследований, в котором представлены лучшие практики использования анализа данных.
Совет по подотчетности и прозрачности восстановления был создан специально для надзора за расходами в соответствии с Законом о восстановлении с использованием новейших технологий. Совет разработал ИТ-решения, которые связывают финансовые данные из разных систем для обеспечения комплексного представления расходов в режиме реального времени. Интегрированные модели обнаружения аномалий использовались для выявления транзакций с высоким уровнем риска для проверки. Эти нововведения позволили Совету директоров предотвратить мошенничество на миллиарды долларов при управлении программой стоимостью 800 миллиардов долларов.