Контрольная работа: Основы страхования

В Российской Федерации к сфере обязательного страхования относятся:

-- обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам (жилые дома, строения, животные);

-- государственное обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ;

-- государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;

-- обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями труда;

-- государственное обязательное страхование личности от риска радиационного ущерба вследствие чернобыльской катастрофы;

-- государственное обязательное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования СПИДом;

-- государственное обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;

-- государственное обязательное личное страхование сотрудников налоговых органов;

-- обязательное медицинское страхование граждан. Добровольное страхование отличается тем, что гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон -- страховой компании и физического или юридического лица, которые закрепляются в заключаемом между ними письменном договоре страхования. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет возможность выбора услуг на страховом рынке.

Страховые резервы страховой организации. Основной функцией страховой организации является выполнение страховых обязательств, которую она реализует посредством страховых резервов. Страховые резервы представляют собой фонд, образуемый страховой организацией за счет полученных страховых взносов и предназначенных для выполнения своих страховых обязательств.

В страховой организации должны формироваться обязательные и дополнительные технические страховые резервы.

Обязательные страховые резервы формируются в соответствии с Правилами формирования страховых резервов, утвержденными приказом Минфина РФ в ред. от 23 октября 2003 г. № 54н, и включают:

-- резерв незаработанных премий, который формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, т, е. страховая премия не может быть полностью отнесена в доход страховой организации, так как часть ее резервируется для предстоящих выплат. Этот страховой резерв предназначен для осуществления выплат при наступлении страховых случаев, поэтому он должен формироваться в доминанте за счет нетто-премии;

-- резервы убытков формируются для предстоящих страховых выплат, когда страховой организации известно о наступлении страхового случая и о том, что страховые выплаты должны быть. Следует различать резерв заявленных, но неурегулированных убытков (формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде) я резерв произошедших, но не заявленных убытков (формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации).

Дополнительные страховые резервы формируются страховой организацией для дополнительного распределения риска во времени. Он может создаваться в форме стабилизационного резерва, резерва катастроф, резерва колебаний убыточности и других резервов.

Резерв катастроф формируется в случае, когда правилами страхования страховой организации предусмотрено возмещение ущерба при реализации катастрофических рисков (техногенная катастрофа и т. п.).

Резерв колебаний убыточности формируется в благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью. Методика его расчета основана на анализе ряда финансово-экономических показателей, характеризующих финансовый результат страховых операций.

В тех случаях, когда страховая организация осуществляет страхование жизни, она формирует резерв премий по страхованию жизни, который представляет собой оценку неисполненных или исполненных не до конца обязательств перед страхователями. Данный резерв формируется по каждому виду страхования жизни отдельно в валюте, в которой производится страхование.

При расчете тарифов, размера страховых резервов и выкупных сумм по договорам страхования жизни используются актуарные методы, предполагающие применение таблиц смертности и норм доходности при инвестировании временно свободных средств страховых резервов по страхованию жизни. Одновременно учитываются соотношение страховых сумм по риску смерти и риску дожития, варианты внесения страховых взносов и осуществления страховых выплат.

4. Состояние страхового рынка в России

Страховой рынок является особой системой организации страховых отношений, при которых происходит купля-продажа страховых услуг как товара, формируется предложение и спрос на них. На страховом рынке происходит формирование и использование страхового фонда для покрытия возникающего ущерба и при этом обеспечиваются коммерческие интересы страховых организаций.

К организациям, занимающимся оказанием услуг страхования, предъявляются повышенные требования прежде всего к размеру уставного капитала как основного структурного элемента собственных средств. Страховая компания, занимающаяся рисковыми видами страхования, должна иметь уставный капитал не менее 25 000 МРОТ. Для страховых компаний, которые занимаются всеми видами страхования (рисковыми и страхованием жизни), -- не менее 35 000 МРОТ, а для компаний, занимающихся в основном только перестраховочной деятельностью, -- не менее 50 000 МРОТ согласно старой редакции Федерального закона «Об организации страхового дела». В новой редакции закона с изменениями и дополнениями от 17 января 2004 г. был определен минимальный размер уставного капитала страховой компании на основе базового размера, равного 30 млн. руб., и установлены соответствующие повышающие коэффициенты. Таким образом, уставный капитал страховой организации, специализирующейся на имущественных видах страхования и (или) на личном страховании (без страхования жизни), должен равняться 30 млн. руб., на личном страховании (включая страхование жизни) -- 60 млн. руб., на перестраховании, а также в сочетании с перестрахованием -- 120 млн. руб.

Субъекты страхового рынка в процессе своей работы на территории Российской Федерации сталкиваются с серьезными проблемами, которые негативно влияют на развитие страхования. Они были выделены в Концепции развития страхования, одобренной распоряжением Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. № 1361-р. Были обозначены следующие основополагающие моменты:

-- существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;

-- использование в не полной мере рыночного механизма в области страхования, и властности неразвитость обязательного страхования, без чего не может активно развиваться и рынок добровольного страхования;

-- отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;

-- ограничение конкуренции в некоторых секторах рынка страховых услуг и на территориях путем создания аффилированных и уполномоченных страховых организаций;

-- отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;

-- низкий уровень капитализации страховых организаций, а также неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящие к невозможности страхования крупных рисков без значительного участия иностранных перестраховочных компаний и необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за границу;

-- информационная закрытость рынка страховых услуг, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций.

Несмотря на возникающие трудности, на страховом рынке сложилась определенная структура страхового рынка, которая приведена в табл.

Структура страхового рынка по итогам I полугодия 2004 г.

Данные таблицы свидетельствуют, что слабо развито страхование жизни -- 0,5%. В то время как в развитых странах Западной Европы и США доля пенсионного и накопительного страхования жизни в объеме собираемых премий редко опускается ниже 40%. Одновременно сравнительно больший удельный вес в структуре страхового рынка занимают такие виды обязательного страхования, как обязательное страхование автогражданской ответственности и иное обязательное страхование, а также имущественное страхование. Широкое распространение получила не рисковая форма страхования (ее структура по сегментам страхового рынка приведена в табл.); в страховании жизни, например, она составляет 98%.

Оценка доли не рискового страхования

Не рисковое страхование включает: налого-сберегающие технологии в страховании жизни, не рисковые схемы в добровольном медицинском страховании, «откатные» и «отмывочные» механизмы в имущественном страховании и страховании жизни.

Согласно расчетам, реальная структура страхового рынка отличается по ряду видов страхования от данных, фактически располагаемых статистическими органами РФ, прежде всего в сфере личного страхования и обязательного страхования автогражданской ответственности, в силу использования различных схем оптимизации налогообложения и т. п. Поэтому видится обоснованным необходимость перехода на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), что позволит повысить прозрачность деятельности страховых компаний.

Всероссийский центр изучения общественного мнения (ВЦИОМ) и Агентство массовых страховых коммуникаций (АМСКОМ) впервые предложили систему индикаторов (показателей), характеризующих состояние страховой отрасли в изучаемом периоде и определяющих потенциал ее развития в ближайшей перспективе (табл.). Следует обратить внимание, что на фоне увеличения страховых резервов, совокупных инвестиций страховщиков, доли иностранных инвесторов на страховом рынке количество страховых компаний сократилось на 117 единиц (8,3%) за анализируемый период. При этом наблюдается увеличение доли конкурентного страхования на 2,4% (индекс рыночности) при снижении величины неконкурентного страхования на 3% (индекс кэптивности) и не страховой части в финансовой деятельности страховых организаций на 7,8% (индекс схемности).

Значение качественных структурных показателей рынка страховых услуг выявляется в результате анализа их сущностных характеристик:

-- индекс реальности показывает удельный вес добровольного страхования, который включает в себя рынок конкурентного и кэптивного (неконкурентного) страхования, в структуре страхового рынка;

-- индекс рыночности показывает величину конкурентного страхования в общей сумме страховых сборов;

-- индекс кэптивности отражает долю неконкурентного страхования Бо всех сборах на страховом рынке;

-- индекс схемности рассчитывается как отношение нестраховой части деятельности страховых организаций к общей структуре их финансовой деятельности.

Показатели развития страхования