Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"Дальневосточный государственный университет путей сообщения"
Институт экономики
Кафедра "Финансы и кредит"
Отчет
о прохождении производственной практики
Хабаровск - 2013
Содержание
Введение
Производственная практика проходила в банке ВТБ 24.
Продолжительность практики составила две недели - с 8 июля по 21 июля 2013 г.
Целью прохождения практики является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в период обучения, и приобретение навыков.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
- ознакомиться с организационной структурой банка ВТБ 24;
- изучение документации, документооборота и порядка хранения документов в банках;
- рассмотрение информационного обеспечения учетно-операционной работы;
- изучение форм отчетности кредитной организации;
- проведение аналитической работы в банке.
Банковская система в России регулируется следующими нормативными актами: Федеральными законами - "О банках и банковской деятельности" и "О Центральном банке РФ (Банке России)".
Эти документы содержат нормы, которые позволяют организациям и банкам рационально организовывать кредитные, расчетные отношения, защищать свои права и интересы, предусматривать взаимные обязательства и ответственность.
При написании данного отчета были использованы материалы, полученные в ходе прохождения практики, Ежеквартальный отчет Банка ВТБ 24, Устав Банка ВТБ 24.
1. Организационная структура банка ВТБ 24
Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество).
Регистрационный номер 1623.
Дата внесения в КГР 18.11.1991.
Основной государственный регистрационный номер 1027739207462 (17.09.2002).
БИК 044525716.
Адрес из устава: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35.
Адрес фактический: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35.
Адрес прохождения практики: 680021, г. Хабаровск, ул. Московская, д. 7.
Дата согласования последней редакции устава: 13.05.2013.
Уставный капитал 50 825 681 000,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 20.05.2013.
Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (17.11.2006); Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (15.10.2012).
Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (прежнее название - Закрытое акционерное общество "Коммерческий банк развития предпринимательской деятельности "ГУТА-БАНК") создан на основании решения общего собрания Участников Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности "ГУТА-БАНК" (общество с ограниченной ответственностью) (протокол №77 от 31 марта 2000 года о преобразовании общества).
Банк является правопреемником КБ "ГУТА-БАНК" ООО по всем его правам и обязанностям в соответствии с передаточным актом. До 16 июля 2004 года Банк входил в состав группы аффилированных компаний - "Группа "ГУТА", осуществляя функции основного расчетного центра Группы. Летом 2004 года, в результате "мини-кризиса" на банковском рынке, Банк столкнулся с проблемой ликвидности.
Дефицит ликвидных средств негативно повлиял на способность Банка выполнить все обязательства по платежам клиентов в указанный период. Поскольку собственники Банка - "Группа "Гута" не смогли в необходимом объеме консолидировать средства для оперативного восстановления ликвидности Банка, 16 июля 2004 г. ими было подписано соглашение о продаже контрольного пакета акций Банка (85,81 %) ОАО Внешторгбанк. Таким образом, "Группа "Гута" утратила контроль над Банком 16 июля 2004 года.
Несмотря на кризис ликвидности 2004 года, а также связанный с ним отток клиентуры и снижение объема операций, Банку удалось не только восстановить утраченные позиции, но и существенно увеличить кредитный портфель и ресурсную базу. 25 марта 2005 года Наблюдательным советом ОАО Внешторгбанк была утверждена стратегия развития ЗАО "КБ "ГУТА-БАНК", в соответствии с которой на базе Банка был создан специализированный розничный банк, фокусирующийся на обслуживании и кредитовании населения и малого бизнеса в рамках группы ВТБ. В рамках утвержденной стратегии развития и в соответствии с решением общего собрания акционеров от 6 июня 2005 года ЗАО "КБ "ГУТА-БАНК" был переименован в ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги. На розничном рынке его деятельность осуществлялась с использованием торговой марки "Внешторгбанк-24". 14 ноября 2006 года ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги был переименован в ВТБ 24 (ЗАО).
Банк имеет генеральную лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами, лицензию дилера на рынке ценных бумаг, лицензию брокера на рынке фьючерсов и опционов и т.д.
Банк является участником системы страхования вкладов.
В 2005-1-й половине 2006 гг. Банк прошел реструктуризацию, получил дополнительный капитал от материнского банка, получил новое название и новую команду менеджеров. Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) - является кредитной коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является получение прибыли.
Цели создания: учетная операционная документооборот хранение
- Банк создан с целью получения прибыли при осуществлении банковских операций. ЗАО "КБ ГУТА- БАНК" специализировался, в основном, на оказании расчетных услуг и кредитовании группы "ГУТА".
- ВТБ 24 (ЗАО) специализируется на оказании банковских услуг и кредитовании населения и предприятий малого бизнеса.
Поскольку кредитная организация - эмитент входит в банковскую группу ВТБ, миссия группы ВТБ является единой для всех участников группы:
Миссия группы ВТБ:
Группа ВТБ - первая международная финансовая группа российского происхождения, представляющая Россию на международных рынках и осуществляющая профессиональный финансовый сервис.
96,2349 процентами акций ВТБ 24 ЗАО владеет ОАО Банк ВТБ. Его уставный капитал составляет 10,3 миллиарда рублей. Руководителем ВТБ 24 банк с июля 2005 года является Михаил Задорнов - Президент-Председатель правления. Ранее занимавший пост министра финансов (ноябрь 1997 - май 1999), бывший членом Комитета по бюджету и налогам Госдумы РФ (с декабря 1999).
Банк ВТБ 24 - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Сеть банка формируют более 500 филиалов и дополнительных офисов в 68 регионах страны. Банк предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.
В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам банка в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.
Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы - поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.
"ВТБ 24" - розничный банк, специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. По объёму розничных операций на июль 2013 года "ВТБ 24" занимает второе место в России после Сбербанка.
Активы банка на 1 октября 2012 года составили 1373,5 млрд. руб., собственный капитал - 120,2 млрд. руб. В приложение 1. представлена организационная структура банка.
2. Организация учетно-операционной работы
В соответствии с Федеральным законом РФ о бухгалтерском учёте и на основании правил бухгалтерского учёта, установленных банком России, кредитная организация разрабатывает правила документооборота и технологию обработки учётной информации при совершении бухгалтерских операций на ЭВМ автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и во взаимосвязанных регистрах.
Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, независимо от того, в каких структурных подразделениях эти работники состоят. В эту категорию входят работники, занятые приёмом, оформлением, контролем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учёта, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.
Организация работы аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения.
Учетная политика ЗАО "ВТБ 24" представляет собой систему принципов и правил, регламентирующих методологические, организационные и технические аспекты ведения бухгалтерского учета Банка, определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в Банке. Учетная политика Банка утверждается Общим собранием акционеров и вводится в действие приказом Председателя правления Банка. Учетная политика разработана на основе действующих нормативных документов с учетом их последующих изменений и дополнений: - Налогового кодекса Российской Федерации; - Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"; - Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и др.
В течение года Группа применила следующие новые и пересмотренные МСФО. Применение этих стандартов не оказало влияния на результаты финансовой деятельности и финансовое положение Группы. Влияние данных изменений представлено ниже:
МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации". Данный стандарт требует раскрытия информации, которая позволяет пользователям финансовой отчетности оценить значимость финансовых инструментов для Группы, а также характер и размер рисков, возникающих вследствие наличия данных финансовых инструментов. Информация, раскрытая в соответствии с новыми требованиями, включена в финансовую отчетность.
Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности". Согласно данной поправке Группа должна раскрывать информацию, которая позволит пользователям финансовой отчетности оценить цели Группы, политику и процедуры, используемые для управления капиталом. Информация, раскрытая в соответствии с новыми требованиями, приведена в Примечании 30.
3. Документация, документооборот и порядок хранения документов в банках
Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, подлежат оформлению и отражению по счетам банка в тот же день. Документы, поступившие вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.
Оплата денежно-расчётных документов производится в пределах наличия средств на счёте плательщика на начало дня и по возможности с учётом поступления средств текущим днём или в пределах суммы "овердрафта", определённой договором.
Клиент обязан указывать в тексте платёжных (расчётных) документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм платежа.
Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического их предъявления в банк.
Убытки, возникшие впоследствии оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на кредитную организацию, или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.
Кассовые операции совершаются с соблюдением требований Банка России.
Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником на соответствующих бланках в двух экземплярах. При ведении бухгалтерского учёта с применением ЭВМ для информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения, либо при незначительном объёме операций, одновременно все листы кассового журнала после сверки оборотов с кассой.
Направление расходных кассовых документов контролёром в кассу для оплаты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу оформляется в специальном журнале под расписку, в котором указывается номер чека или ордера, сумма, подпись контролёра, расписка кассира в приёме чека или ордера.