бизнес план
3. Производственный план
Производственная программа
Цель составления плана производства является доказательство способности цеха качественно и в нужный срок производить необходимый товар.
Производственный план предприятия разрабатывается в виде показателей в натуральном и денежном выражении.
В этом разделе условные единицы измерения продукции должны соответствовать измерителям, предусмотрены в формах и показателях для составления бизнес-плана.
Производственная программа представляет собой систему заданий по объему производства, темпов роста, номенклатуре и ассортименту продукции, которая должна быть изготовлена и реализована предприятием в определенные сроки при наиболее рациональном и эффективно использовании производственной мощности. Производственная программа служит одновременно и отправной позицией и объектом заключительного этапа планирования.
В производственной программе предусматривается использование основных фондов и повышение качества продукции.
Планирование производственной программы начинается с определения годовой производственной мощности (максимально возможного количества выпускаемой продукции при полно использовании имеющегося оборудований и площадей).
Мгод =6*248=1488
Рабочий период планируется исходя из проектируемого режима работы предприятия
ФРВ=1*8*248=1984
Для эффективного функционирования предприятия необходимо обеспечить загрузку производственной мощности. Улучшение использования мощности особенно важно, если применяется дорогостоящее оборудование, машины и аппараты.
Эффективность использования оборудования по времени характеризует коэффициент экстенсивной загрузки; по мощности (производительности) - коэффициент интенсивной загрузки; влияние всех факторов учитывает коэффициент интегральной загрузки оборудования.
Кэкс=7/8=0,87
К инт=6/6=1
Ки=0,87*1=0,87
Результаты расчетов коэффициентов приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Расчет основных показателей использования оборудования
|
Наиме-нование |
Факт. время работы, ч |
План. время работы, ч |
Факт. произ-водите-льно-сть |
План. произ-водитель-ность |
Коэфф. экстен-сивного исполь-зования |
Коэфф. Интен-сивного исполь-зования |
Коэфф.интегрального использования |
|
|
Женский комбинезон |
7 |
8 |
6 |
6 |
0,87 |
1 |
0,87 |
Для того чтобы рассчитать товарную продукцию (объем произведенной за год продукции в денежном выражении), необходимо установить цены на продукцию.
Оптовые цены рассчитываются на основе розничных цен:
Цопт=3000-(5%*3000)=2850
Результаты расчетов отображены в таблице 2.
Таблица 2 - Расчет оптовых цен на продукцию
|
Наименование изделий |
Розничная цена за ед., руб. |
Торговая скидка, руб. |
Оптовая цена за ед., руб. |
|
|
Женский комбинезон |
3000 |
150 |
2850 |
На основе рассчитанных выше показателей определяется товарная продукция:
ТП=992*2850=2827200
Результаты расчетов занесены в таблицу 3.
Таблица 3 - Расчет товарной продукции
|
Наименование изделий |
Выработка в год, ед. |
Оптовая цена за ед., руб. |
Товарная продукция, тыс. руб. |
|
|
Женский комбинезон |
1488 |
2850 |
4240800 |
План материально-технического снабжения
В данном подразделе определяются количество и стоимость сырья, электроэнергии, воды, необходимых для производства.
Стоимость материалов, потребляемых при производстве единицы продукта:
Sедтк=400*0,8=320
Sеднит=60*0,5=30
Суммарная стоимость сырья и материалов за год:
Sгодтк=320*1190,4=380928
Sгоднит=30*744=22320
Результаты расчетов оформлены в таблице 4.
Таблица 4 - Расчет стоимости основных материалов
|
Наименование основных материалов |
Стоимость сырья, руб./ед. |
Женский комбинезон |
||||
|
На ед. продукции |
На годовой объем производства |
|||||
|
Коли-чество сырья, м |
Стоимость, руб |
Коли-чество сырья |
Стоимость, руб |
|||
|
Ткань шифоновая |
400 |
0,8 |
320 |
1190,4 |
380928 |
|
|
Нитка Gamma |
60 |
0,5 |
30 |
744 |
22320 |
|
|
Итого |
403248 |
Количество и стоимость электроэнергии на технологические нужды определяются исходя из норм расхода на 1 ед. готового продукта и тарифов за 1 кВт-час. Результаты расчетов оформлены в таблице 5.
Таблица 5 - Расчет электроэнергии на технологические нужды
|
Наименование изделий |
Выработка в год, ед. |
Норма расхода электроэнергии, кВт-час/ед. |
Потребность в электроэнергии в год, тыс. кВт-час |
Стоимость, руб. |
|
|
Женский комбинезон |
1488 |
0,5 |
744 |
2083,2 |
Расчет объема и стоимости воды на технологические нужды производят исходя из норм расхода воды на изготовление 1 кг продукции и установленного тарифа за 1 м3 воды. Результаты расчетов оформлены в таблице 6.
Таблица 6 - Расчет воды на технологические нужды
|
Наименование изделий |
Выработка в год, ед. |
Норма расхода воды, м3/ед. |
Потребность в год, м3 |
Стоимость, тыс. руб. |
|
|
Женский комбинезон |
1488 |
0,05 |
74,4 |
1562,4 |
План по труду и заработной плате
Число работников ППП (промышленно-производственного персонала) устанавливают на основании норм технологического проектирования предприятий.
В табл. 7 приводятся квалификации и разряды рабочих, определяется общая численность.
Таблица 7 - Распределение рабочих по специальностям и разрядам
|
Квалификация рабочего (профессия) |
Разряд |
Численность |
||
|
в смену |
всего |
|||
|
портной |
5 |
1 |
1 |
|
|
швея |
4 |
1 |
1 |
|
|
Конструктор-закройщик |
6 |
1 |
1 |
Затем рассчитывается ФЗП (фонд заработной платы) производственных рабочих. Для этого нужно знать суточные тарифные ставки (ТС), норму выработки бригады в смену (Нвыр), размеры доплат и надбавок. Результаты расчетов отображены в таблице 8.
На основе первых двух показателей определяется бригадная сдельная расценка:
Рбр=5040/6=840
Таблица 8 - Расчет суммы тарифных ставок
|
Наименование профессии |
Число рабочих в смену |
Часовая тарифная ставка рабочего, руб. |
Сменная тарифная ставка рабочего, руб. |
Сменная тарифная ставка бригады, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Портной |
1 |
200 |
1600 |
1600 |
|
|
Швея |
1 |
180 |
1440 |
1440 |
|
|
Конструктор-закройщик |
1 |
250 |
2000 |
2000 |
|
|
Итого: |
3 |
630 |
5040 |
5040 |
Норма выработки каждого вида продукта в смену берется из материального баланса.
После расчета бригадной сдельной расценки определяется ФЗП по каждому виду продукции. Помимо сдельной заработной платы работникам выплачиваются всевозможные доплаты - за качество продукции, за работу в ночное время, выходные и праздничные дни, за стаж, районные коэффициенты и пр. Дополнительная заработная плата принимается укрупнено в размере 50-100% от основной. Результаты расчетов отображены в таблице 9.
Таблица 9 - Расчет заработной платы производственных рабочих
|
Наименование изделия |
Выработка в год, ед. |
Сдельная расценка, руб./ед. |
ФЗП по сдельным расценкам, руб. |
Дополнительная заработная плата |
Годовой ФЗП, тыс. руб. |
|
|
Женский комбинезон |
1488 |
840 |
1249920 |
624960 |
1874880 |
Помимо расходов на оплату труда, работодатели также несут бремя расходов на социальные нужды, выплачивая во внебюджетные фонды страховые взносы. Их размер составляет 30% от годового ФЗП, распределяется он в Пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.
Планирование издержек на производство и реализацию продукции
На данном этапе завершается расчет затрат на производство и реализацию продукции и составляется калькуляция себестоимости, в которой находят отражение следующие статьи затрат:
- сырье и материалы;
- ТЗР;
- топливо и энергия на технологические цели;
- основная и дополнительная заработная плата рабочих;
- страховые взносы;
- расходы на подготовку и освоение производства;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- цеховые расходы;
- общепроизводственные расходы;
- внепроизводственные (коммерческие) расходы.
Последние пять статей включают косвенные расходы, которые, в отличие от прямых, определяются в процентном отношении (таблица10).
Таблица 10 - Состав и порядок определения расходов, включаемых в себестоимость продукции
|
Наименование статьи затрат |
Состав расходов |
Порядок расчета |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Расходы на подготовку и освоение производства |
Затраты на проведение НИОКР (научно-исследовательских, технологических, опытно-конструкторских работ), направленных на обновление ассортимента, освоение новых технологических процессов и пр. |
0,7-1,5% от фонда основной и дополнительной заработной платы |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Стоимость силовой электроэнергии, амортизационные отчисления, затраты на ремонт оборудования (включая заработную плату ремонтных рабочих), износ инструментов, приспособлений, инвентаря и пр. |
40% от годового ФЗП |
|
|
Цеховые расходы |
Заработная плата управленческого персонала, расходы на содержание, текущий ремонт и амортизацию зданий в цехах |
150% от годового ФЗП |
|
|
Общехозяйственные расходы |
Заработная плата работников заводоуправления, услуги связи, охраны, сборы, отчисления, проценты по кредитам (в пределах ставки рефинансирования Центробанка РФ + 3 пункта), канцелярские расходы, отчисления на научно-исследовательские работы, затраты по технической пропаганде, на стандартизацию и пр. |
0,05% от товарной продукции |
|
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
Затраты, связанные со сбытом продукции: на тару и упаковку, доставку покупателям, маркетинг, рекламу и пр. |
2% от производственной себестоимости |
Сумма всех статей затрат представляет собой полную себестоимость продукции; сумма всех статей за исключением внепроизводственных расходов - это производственная себестоимость (таблица 11).
Таблица 11 - Производственная и полная себестоимость продукции
|
Статьи калькуляции |
Женский комбинезон |
||
|
На единицу продукции |
На годовой объем производства |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Выработка продукции, ед. |
6 |
1488 |
|
|
1. Сырье и материалы, руб. |
271 |
403248 |
|
|
2. ТЗР, руб. |
8,13 |
12097,44 |
|
|
Всего (сумма строк 1 и 2): |
279,13 |
415345,44 |
|
|
3. Вода и электроэнергия на технологические нужды, руб. |
2,45 |
3645,6 |
|
|
4. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб. |
1260 |
1874880 |
|
|
5. Страховые взносы, руб. |
378 |
562464 |
|
|
6. Расходы на подготовку и освоение производства, руб. |
8,82 |
13124,16 |
|
|
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб. |
504 |
749952 |
|
|
8. Цеховые расходы, руб. |
1890 |
2812320 |
|
|
9. Общехозяйственные расходы, руб. |
1,43 |
2120,4 |
|
|
Производственная себестоимость, руб. |
271 |
3631531,6 |
|
|
10. Внепроизводственные (коммерческие) расходы, руб. |
5,42 |
8064,96 |
|
|
Полная себестоимость, руб. |
2445,96 |
3639596,56 |
4. Финансовый план
Финансовый план - один из важнейших разделов ВКР, так как является главным критерием принятия бизнес плана к реализации. Финансовый план необходим для контроля финансовой обеспеченности бизнес плана на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, а также результаты расчетов, которые проводятся при его разработке в определенной последовательности.
При прогнозировании финансово-хозяйственной деятельности проекта в бизнес-плане, рассчитывают чистую прибыль от реализации проекта и поток денежных средств, составляется проектно-балансовая ведомость (с учетом активов и пассивов баланса). Это три базовые формы финансовой отчетности. На основе всех проведенных расчетов разрабатывается документы: