Выдача наличных денег юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, физическим лицам производится, как правило, за счет текущих поступлений наличных денег в кассы обслуживающих банков.
При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, физических лиц обслуживающие банки осуществляют подкрепление касс в порядке, установленном законодательством.
1.3 Современное состояние наличного денежного обращения в Республике Беларусь
наличный платеж валюта население
Становление современной денежной системы Республики Беларусь началось в 90-е гг. XX века после распада Советского Союза. Однако разделение единой денежной системы произошло не сразу. В Республике Беларусь в это время продолжают обращаться денежные знаки Госбанка СССР, а затем и Центрального банка России. Не определив собственной денежно-кредитной политики, белорусское руководство продолжало использовать рубль в качестве единого платежного средства.
Такой курс привел к полной зависимости молодого государства от экономической ситуации в России. В мае 1994 г. вышло постановление Национального банка "О платежном средстве Республики Беларусь". С этого момента единственным платежным средством Республики Беларусь признан белорусский рубль.
Все расчеты на территории Беларуси в соответствии с данным постановлением должны были проводиться в белорусских рублях. В период с 1994 по 2000 гг. принципиальных изменений в денежной системе страны не происходило. Но в связи с высокой инфляцией Национальный Банк Республики Беларусь регулярно выпускал в обращение расчетные билеты все большего номинала. В октябре 1999 г. произошла вторая деноминация.
В современном денежном обращении страны используется несколько видов денег: наличные и безналичные, электронные денежные средства.
Электронные денежные средства можно разделить на два вида: денежные средства, использование которых осуществляется с применением банковских пластиковых карт, и электронные деньги, находящиеся в "электронных кошельках", использование которых осуществляется с применением компьютерных систем.
По данным Министерства связи Республики Беларусь, наша страна занимает третье место в СНГ по числу пользователей Интернетом после России и Украины, а с учетом доли Интернет-пользователей от общего количества населения Беларусь значительно опережает Россию и Украину.
Это создает благоприятные условия для развития и широкого использования электронных денег, но по широте использования и распространенности электронных денег Республика Беларусь отстает даже от ближайших соседей.
На сегодняшний день наибольшее распространение в Республике Беларусь получили следующие виды систем: WebMoney и EasyPay. Вместе с тем в Российской Федерации, кроме перечисленных, используется большое число других систем электронных денег, в том числе "фирменных".
В настоящее время электронные деньги в Республике Беларусь используются в основном для оплаты за товары в Интернет-магазинах, но только сто из них принимают электронные деньги. Также электронными деньгами можно оплатить услуги связи и коммунальные услуги.
2. Методологические аспекты организации наличного денежного обращения в банке
2.1 Организация работы банка с наличной национальной валютой
Инструкция по организации кассовой работы в банках Республики Беларусь разработана на основании статьи 30 Банковского кодекса Республики Беларусь.
Данная Инструкция устанавливает общие требования к организации работы с денежной наличностью, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации и обязательна к исполнению всеми банками, их филиалами и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, зарегистрированными на территории Республики Беларусь.
Банк самостоятельно разрабатывает локальный нормативный правовой акт, который должен устанавливать требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его филиалах и структурных подразделениях, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с учетом требований настоящей Инструкции, законодательства Республики Беларусь, а также специфики работы банка, в том числе объема и разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия филиальной сети, предусмотрев в нем:
Порядок предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления ею филиалов, а также структурных подразделений, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь; работу с денежной наличностью при использовании банкоматов и иных платежно-расчетных терминалов, осуществляющих прием-выдачу наличных денег, в том числе устройств cash-in; доставку денежной наличности клиентам и другие операции с денежной наличностью и иными ценностями.
При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать сохранность ценностей, находящихся в банке, и соблюдение требований законодательства Республики Беларусь, а также установить контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями.
Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.
Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям, обеспечивают сохранность ценностей и документов, а также безопасность работников.
Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь и сдаваться под централизованную охрану. Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью инкассаторов (кассиров), выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь.
Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.
Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов) и перечень совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка.
Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка. От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию требований настоящей Инструкции и локальных нормативных правовых актов банка и заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей. Дубликаты ключей от всех хранилищ, банкоматов и платежно-расчетных терминалов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей.
2.2 Особенности организации работы банка с наличной иностранной валютой
В Республике Беларусь операции по ведению кассовых операций в иностранной валюте регулируются Инструкцией о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2013 г. № 185 (далее - Инструкция № 185).
Согласно данной Инструкции юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели (далее - субъекты хозяйствования), имеющие открытые в соответствии с законодательством текущие (расчетные) и иные банковские счета в иностранной валюте в банках и осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь, сдают наличную иностранную валюту: в обслуживающие и (или) иные банки; работникам службы инкассации.
При этом сданная иностранная валюта в обслуживающий банк зачисляется на один из открытых текущих (расчетных) счетов.
Юридические лица, подразделения, за исключением юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, которым лимит остатка кассы не устанавливается, могут иметь в своих кассах наличную иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы.
Кроме того, законодательством установлено, что наличная иностранная валюта, полученная от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) после сдачи выручки работникам службы инкассации либо самостоятельно, не является сверхлимитной при наличии документального подтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) сдачи ее на следующий рабочий день обслуживающего банка.
При образовании сверхлимитного остатка кассы наличная иностранная валюта субъектом хозяйствования должна быть сдана в обслуживающий банк или иной банк независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной валюты.
При несовпадении дней работы субъекта хозяйствования и обслуживающего банка наличная иностранная валюта сдается в первый рабочий день обслуживающего банка.
Лимит остатка кассы - максимально допустимая сумма наличной иностранной валюты, которая может находиться в кассе субъекта хозяйствования (в случае установления ему лимита остатка кассы), по состоянию на конец рабочего дня.
Субъекты хозяйствования, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличную иностранную валюту сверх установленного лимита не свыше 3 рабочих дней, включая день получения наличной иностранной валюты в обслуживающем банке, только для оплаты труда. По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не использованная по назначению наличная иностранная валюта депонируется и сдается в обслуживающий банк.
Субъектам хозяйствования, имеющим несколько текущих (расчетных) банковских счетов в различных банках, лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки устанавливаются одним из обслуживающих банков по выбору субъекта хозяйствования.
Обслуживающий банк по согласованию с руководителем субъекта хозяйствования ежегодно, как правило, в первом квартале, устанавливает исходя из необходимости своевременного поступления наличной иностранной валюты в банк порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты субъектом хозяйствования, лимит остатка кассы юридическим лицам, подразделениям.
Лимит остатка кассы не устанавливается юридическим лицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы, индивидуальным предпринимателям, вся выручка которых сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.
Для установления порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты субъектам хозяйствования, а также лимита остатка кассы юридическим лицам, подразделениям в обслуживающий банк представляется заявка, составленная по форме с соблюдением требований законодательства.
При установлении порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты учитываются необходимость ее своевременного и поступления в банк и обеспечение ее сохранности. При этом установлены следующие сроки сдачи наличной иностранной валюты:
1. Ежедневно независимо от дня поступления наличной иностранной валюты в кассу субъекта хозяйствования - для субъектов хозяйствования, расположенных в населенных пунктах, где расположены обслуживающие их банки;
2. Иные сроки по решению руководителя обслуживающего банка - с учетом особенностей деятельности субъекта хозяйствования и по обоснованному ходатайству субъекта хозяйствования.
Оформление кассовых документов: