В Великобритании в начале XIX в. развитие промышленности, увеличение объема производства повлияло на рост количества товаров, сдаваемых в лизинг. Кроме того, на распространение лизинга существенное влияние оказало развитие железнодорожного транспорта и каменноугольной промышленности.
Первый арендный договор в Североамериканских Соединенных Штатах был зарегистрирован в начале XVIII в. - согласно этому договору были получены в аренду лошади, фургоны, коляски. Впоследствии на американском континенте лизинг стал применяться главным образом для операций по временному пользованию и владению имуществом на транспорте, в промышленности, службах связи и сервиса.
В дальнейшем рост лизинговой активности определялся, как и в Великобритании, развитием железнодорожного транспорта: железнодорожные компании начали искать возможности для получения вагонов не в собственность, а в пользование, либо выставляли частным грузоотправителям условие о самостоятельном обеспечении вагонами.
Ряд экономистов В. Хойер, Х.-Й. Шпигглер, Г. Лозюн считают действительной точкой отсчета лизинговых операций 1877 г., когда одна американская телефонная компания решила не продавать телефоны, а сдавать их в лизинг и устанавливать оборудование в доме или офисе клиента только на основе лизинговой платы.
Производителей новой техники также заинтересовали лизинговые операции, поскольку они позволяли защитить технологии, доставляющие предмет их собственности, ноу-хау, воплощенный в новых машинах.
Аналогичные явления имели место и в других отраслях, пока не было принято антимонопольное законодательство, и производители оборудования вынуждены были выставлять его на свободную продажу.
В 30-е гг. Г. Форд эффективно использовал лизинг для расширения сбыта своих автомобилей, хотя идея сдавать в лизинг автомобили появилась уже в начале XX в. Эта услуга называлась Drive-Your-Self, так же называлась и компания, основанная пионером индустрии проката Уолтером Джекобсоном в 1918 г. в Чикаго. Однако основателем автомобильного лизингового бизнеса считается Золли Фрэнк -- торговый агент из Чикаго, предложивший в начале 40-х гг. XX в. долгосрочный лизинг автомобилей.
Во время Второй мировой войны правительство США активно использовало так называемые контракты с фиксированной рентабельностью, согласно которым правительственным подрядчикам позволялось устанавливать определенный уровень доходности по отношению к издержкам, поскольку большая часть товаров и услуг подрядчиков была необходима лишь в военное время; в мирное время специализированные станки и машины могли иметь ограниченную рыночную стоимость - таким образом, возникал риск непокрытия издержек по оборудованию, приобретенному для выполнения конкретного правительственного проекта. Минимизировать этот риск позволял лизинг оборудования, срок которого соответствовал сроку договора подряда. Если же требовались крупные и дорогостоящие специализированные машины и инструменты, само правительство должно было выступать по отношению к подрядчикам в роли лизингодателя.
В России понятие «лизинг» стало известно во время Второй мировой войны, когда по лизингу осуществлялись поставки американской военной техники, оборудования, имеющего двойственное применение (как в военных, так и в гражданских целях), материалов и сырья, оружия, продовольствия. В настоящее время далеко не все виды перечисленного выше имущества могут являться предметом лизинговых отношений.
Таким образом, на рубеже веков операции по лизингу средств производства практиковались практически во всех промышленно развитых странах мира. Следует отметить, что в этот период лизинг еще не выделился в самостоятельную отрасль, а применялся спорадически для решения локальных задач и привлечения потребителей в период товарного избытка.
На втором этапе своего развития лизинг прочно утвердился как одна из форм предпринимательской деятельности на внутри-американском рынке оборудования. Импульсом к развитию лизинга послужило открытие в 1952 г. в Сан-Франциско американским предпринимателем Генри Шоенфельдом первой в мире специализированной лизинговой компании. Еще в 1951 г. Шоенфельд предложил своим коллегам по работе использовать долгосрочный лизинг машин и транспортных средств. Новизна решения состояла в том, что Шоенфельд выступал в роли посредника между изготовителем имущества и лизингополучателем, находил требуемое для клиента имущество и сдавал его в лизинг. Для американской хозяйственной практики это было необычным явлением, так как имущество сдавалось во временное пользование и владение либо непосредственно производителем (юридический собственник), либо пользователем (экономический собственник).
Особенностью этой компании было и то, что она являлась независимой, т.е. не контролировалась банками, финансовыми группами и производителями оборудования. Однако, несмотря на небольшой собственный капитал, компания предоставляла лизинговые услуги на суммы, намного превышающие свои активы.
Постепенно лизинговые сделки начинают практиковать сотни компаний, и лизинг формируется как специализированный институт финансово-посреднических операций. К концу 50-х гг. в США функционировала устойчивая структура лизинговых фирм, начавших проводить операции и за рубежом.
Третий этап в развитии лизинга характеризуется развитием лизинговой индустрии, как и всей системы финансово-промышленных отношений, в Западной Европе и Восточной Азии. На первых порах лизинг в Европе развивался не так бурно, как в США, -- во многом это было обусловлено неопределенностью лизинговых операций с точки зрения гражданского, торгового и налогового законодательства. Так, к середине 60-х гг. объем лизинговых операций составлял 1 млрд. дол., но уже к концу 80-х гг. он превысил 110 млрд. долл., т. е. за четверть века увеличился более чем в 100 раз. Спорадические лизинговые операции промышленных и торговых компаний благодаря поддержке американского капитала сменила организованная деятельность специализированных лизинговых фирм.
В 1960 г. создается первая британская лизинговая компания.
Лизинговые компании возникают и в других европейских странах: в 1962 г. в Германии. Во Франции первая лизинговая компания появилась в 1957 г. В 1965 г. во Франции действовало 28, а через 4 года уже 33 лизинговых компаний.
В Италии первая лизинговая компания появилась в 1963 г., в Японии -- в 1963 г. Все они были созданы с участием американского капитала.
Четвертый этап развития лизинга за рубежом характеризуется значительным нарастанием интереса к лизинговым операциям в большинстве промышленно-развитых стран. Возникают сотни специализированных лизинговых компаний, в некоторых отраслях лизинг становится доминирующей формой капиталовложений -- например, лизинговые инвестиции в автотранспорт США в 1971 г. составляли 52% общего объема инвестиций данной группы.
В ряде государств возникают лизинговые ассоциации: в Великобритании (1971 г.), в Германии (1971 г.), в Японии (1972 г.).
Следующим важным моментом четвертого этапа развития лизинга стала интернационализация лизинговых связей: лизинговые компании открывают свои филиалы за рубежом совместно с местными фирмами того же профиля. Наряду с национальными лизинговыми ассоциациями возникают так называемые международные лизинговые клубы.
В Европе (Брюссель) наиболее известной международной лизинговой ассоциацией является основанная в 1972 г., которая ставит перед собой следующие задачи:
· проведение сравнительных исследований регулирования лизинга в гражданском, налоговом и торговом законодательстве в странах - участницах;
· сбор статистической информации, представляющей прямой или косвенный интерес для лизинговых компаний;
· регулярное проведение научно-практических конференций по обмену опытом работы национальных лизинговых ассоциаций и союзов;
· изучение и совершенствование механизма лизинговых сделок и создания лизинговых компаний.
Для практической реализации поставленных задач в системе были созданы следующие комитеты:
1) правовой комитет -- рассматривает законодательные положения по лизингу в странах - членах ассоциации, вопросы, связанные с правом собственности на лизингуемое имущество;
2) комитет по налогам и балансам -- занимается налогово-правовыми нормами ведением балансов;
3) статистическая рабочая группа -- осуществляет сбор статистических данных по лизингу в различных странах мира.
По состоянию на 2001 г. в ассоциацию входило 24 страны, представляющих интересы 1118 национальных лизинговых компаний.
В других странах с целью урегулирования вопросов, связанных практикой лизинговых операций, были созданы: в Азии в 1982 г. с секретариатом в Сингапуре; в Южной Америке в 1983 г - латиноамериканская лизинговая Федерация с секретариатом в Мексике.
В 1984 г. три федерации и ассоциации лизинговых компаний США и Австралии основали Мировой лизинговый совет.
Кроме этого, фирмы, специализирующиеся на лизинге автомобилей и грузовиков, самолетов, компьютеров основали 3 специализированных ассоциации: европейская ассоциация лизингодателей легковых и грузовых машин; международная организация лизингодателей самолетов; европейская ассоциация лизинга и торговли компьютерами.
Следующей особенностью четвертого этапа развития лизинга явилась диверсификация лизинговой деятельности. Возникают новые виды и формы лизинговых операции: раздельный лизинг, кооперация производителей, возвратный лизинг (годовой объем возвратного лизинга в США в 1985 г. составил 26 млн. долл.).
Пятый этап развития лизинга за рубежом характеризуется снижением темпов прироста лизинговых операций в странах, где они занимали традиционно сильные позиции.
Насыщение спроса на лизинговые услуги привело к диверсификации деятельности лизинговых компаний, практике лизинга все более крупных объектов, заключению инжиниринговых по своей сути соглашений, росту сопутствующих услуг, постепенному снижению лизинговых ставок и приближению их к ставкам банковским, а также переводу капиталов лизинговых компаний в зарубежные филиалы и увеличению международной деятельности лизинговых фирм.
Кроме того, принятие ряда законодательных актов в отношении налогообложения лизинговых операций, прежде всего в странах, дававших значительные налоговые и амортизационные льготы таким сделкам, замедлило темпы развития лизинга.
Например, в США в 1982 г. Закон о справедливом налогообложении существенно сократил возможность получения налоговых льгот по лизингу. В 1984 г. Закон об уменьшении дефицита отменил налоговый инвестиционный кредит, а Закон от 1986 г. о налоговой реформе подтвердил отмену налоговой скидки и изменил порядок амортизационных отчислений.
Аналогичный процесс произошел и в Великобритании, где в 1986 г. наблюдалось сокращение масштабов лизингового бизнеса на 10% против роста в предыдущем году на 43%. Таким образом, реформа налоговой системы существенно снизила экономическую привлекательность лизинга, но, тем не менее, не остановила его развитие.
Одним из следствий процесса реформирования явилось относительное усиление лизинговых компаний тех стран, где ранее отсутствовало льготное лизинговое законодательство и, следовательно, был опыт деятельности в более жестких налоговых условиях. Усиливающиеся местные фирмы стали вытеснять с рынков Японии и ряда стран Западной Европы американские лизинговые компании. В 1993 г. на 2-е место в мире по объему лизинговых услуг вышла Азия, отодвинув Европу на 3-е место -- данное событие связывают с сильным экономическим кризисом, охватившим Европу с конца 1991 г., и бурным развитием лизинга в эти годы в некоторых азиатских странах (Южная Корея, Гонконг, Индонезия).
Еще одним важным моментом пятого этапа развития лизинга стало участие в рынке лизинговых услуг стран бывшего «социалистического лагеря», в которых до 80-х гг. лизинговые операции были единичными, спорадическими и не являлись объектом широкого анализа и изучения. Первой в интенсивную лизинговую деятельность включилась КНР, создав в 1981 г. компанию совместно с японской.
Относительно причин возникновения и развития лизинга за рубежом не существует однозначного мнения: ряд немецких экономистов считает, что неоклассическая теория, господствовавшая в 80-х гг., не дала удовлетворительного ответа на данный вопрос, поэтому требуется его дальнейшее изучение; другие исследователи лизинга полагают, что только на базе современной институциональной экономики и теории трансакций возможно успешное изучение данного вопроса.
Отечественные экономисты в качестве доминирующей причины возникновения лизинга называют преимущество лизинга как средства сбыта и как кредитно-финансового инструмента.
Учитывая названные факторы, следует также принять во внимание и особенности развития экономики (в частности, американской), изменения условий процесса воспроизводства.
Анализируя зарубежный опыт развития лизинга, можно указать следующие причины его возникновения:
1) влияние факторов, непосредственно связанных с закономерностями и особенностями развития НТП;
· сокращение сроков морального старения оборудования при одновременном увеличении разрыва между ними и периодом полного физического износа вследствие ускорения темпов обновления техники и технологии;
· проблема эффективного использования потребителями новой техники;
· проблема рационального выбора потребителем наиболее подходящего для него товара;
· потребность в рационализации и расширении производства;
· реализация производителями на рынке новых видов продукции, обладающих неизвестными потребителю достоинствами и преимуществами (прежде всего, товары электротехнической промышленности и машиностроения);
2) прогрессирующий дефицит капитала на финансовом рынке, влияние которого наиболее сильно испытывают на себе средние и малые компании.
Однако недостаток собственных средств испытывают и крупные преуспевающие компании.
3) «софтизация» общественного производства, т.е. повышение удельного веса сферы услуг в потребительском спросе, общее перемещение центра тяжести в производстве и потреблении с товаров на услуги. В условиях обостряющейся конкуренции, борьбы за покупателя успех предпринимательской деятельности определяется уже не только такими основополагающими факторами конкурентоспособности, как цена и качество, но все более и способностью предоставить потребителю ряд сопутствующих услуг. В связи с этим показателен лозунг лизинговых компаний «Наш продукт - лизинг, но основа нашего бизнеса - обслуживание»;