СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ОРГАНИЗАЦИЯ ЛИЗИНГОВОГО БИЗНЕСА НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 История возникновения и развития лизинга
1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций
1.3 Виды рисков лизинговой деятельности, формы их страхования
2. РЫНОК ЛИЗИНГОВЫХ УСЛУГ В РОССИИ
2.1 Технология осуществления лизинговой сделки и учет лизинговых операций
2.2 Эффективность лизинга, доходы коммерческого банка, получаемые от лизинговых операций
3. ПРЕИМУЩЕСТВА ЛИЗИНГА ПЕРЕД ТРАДИЦИОННЫМИ ФОРМАМИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ВВЕДЕНИЕ
Уровень изношенности основных фондов многих российских предприятий достигает 70-90 процентов. Объективно неизбежное широкомасштабное техническое перевооружение производства. Внедрение новых технологий возможно только на новом оборудовании.
В течение последних нескольких лет альтернативой установившейся форме продаж оборудования из-за рубежа и внутри страны становится лизинг. Он позволяет осуществить полное финансирование капиталовложений, сохраняя предприятиям финансовую ликвидность, которая может понадобиться им в оборотном капитале или для других капиталовложений.
Лизинг повышает заинтересованность отечественных и западных компаний в получении дополнительных гарантий возвратности средств, сокращении налоговых отчислений. Российским банкам предоставляется возможность привлекать под свои гарантии западных инвесторов, сотрудничать с государством в реализации проектов, использовать более дешевые кредитные ресурсы; возможность финансировать клиента в точном соответствии с потребностью в средствах на техническое перевооружение.
Лизинг позволяет финансовым институтам, банкам более плавно реструктуризировать свою деятельность, смещая акценты в сторону кредитования инвестиционных проектов с более высокими гарантиями, поскольку сдаваемое в лизинг имущество, как правило, высоколиквидное, а главное, оно остается в собственности лизингодателя до истечения срока финансового лизинга.
Специалисты рынка инвестиций, эксперты российского правительства прогнозируют в ближайшее время «лизинговый бум» в России, несмотря на то, что этот вид предпринимательской деятельности считается у нас относительно новым. Дело в том, что при активном внедрении лизинг в силу присущих ему возможностей может стать мощным импульсом не только технического перевооружения производства, но и структурной перестройки российской экономики.
Лизинг - сравнительно молодое экономическое явление для России, его история в нашей стране насчитывает всего несколько лет. И за эти несколько лет лизинговые экономические отношения стали весьма популярны и выгодны в современных условиях Российской Федерации.
Лизинг в России постепенно принимает все более четкие организационные и правовые формы. Формируются необходимые законодательные и нормативные предпосылки для правового регулирования деятельности участников лизинговых операций.
Рынок лизинговых операций в России оценивается как чрезвычайно емкий, способный принести значительные доходы всем его участникам.
Развитие лизингового бизнеса в России зависит прежде всего от надежных гарантий, сокращающих риски для отечественных и зарубежных участников лизинговых операций.
Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.
В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг (операция РЕПО), под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона - гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.
Актуальность развития лизинга в нашей стране обусловлена значительным удельным весом морально устаревшего оборудования в производстве. Лизинг представляет собой один из наиболее прогрессивных методов материально-технического обеспечения производства, открывающий доступ к передовой технике в условиях ее быстрого морального старения.
Цель выпускной квалификационной работы - показать организацию, оформление и учет лизинговых операций в кредитных организациях Российской Федерации.
Для достижения цели были сформулированы следующие задачи:
1. Рассмотреть историю возникновения и развития лизинга отечественной и зарубежной практики.
2. Изучить классификацию лизинга и лизинговых операций.
3. Выявить виды рисков лизинговой деятельности и указать формы их страхования.
4. Раскрыть технологию осуществления лизинговых операций коммерческих банков и их учет.
5. Показать эффективность лизинга, доходы коммерческого банка, получаемые от лизинговых операций.
6. Охарактеризовать опыт организации лизинговых операций.
В качестве теоретической и информационной базы использованы Гражданский Кодекс Российской Федерации, Федеральный закон, учебно - методическое пособие, материалы периодической печати.
Выпускная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и библиографического списка.
В первом разделе выпускной работы рассмотрены основные этапы возникновения, развития и становления лизинга в России и за рубежом, полная характеристика лизинга и лизинговых операций, его особенности и отличительные черты, возможные риски, возникающие в ходе лизинговой деятельности.
Во втором разделе отмечено современное состояние лизинга в стране, активность развития его применения, подробно описывается получение дохода коммерческих банков от лизинговых операций (лизинговые платежи), их состав, сроки и способы уплаты.
В третьем разделе приведены неоспоримые преимущества лизинга перед традиционными видами финансирования для всех участников лизинговой сделки.
Выпускная квалификационная дипломная работа выполнена на страницах, содержит 3 рисунка и 7 таблиц.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ ЛИЗИНГОВОГО БИЗНЕСА НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 История возникновения и развития лизинга
Причины и особенности развития лизинга за рубежом
Одной из новых форм кредитных отношений, которую осваивают российские банки, является лизинг. Эта операция получила большое распространение в мировой банковской практике.
Феномен лизинга уже к началу 80-х годов XX в. определился не как простая долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству и взаимодействию банковских структур с деловыми кругами по финансированию производства, что так необходимо сегодня российской экономике.
Лизинговый бизнес представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности. При активном внедрении лизинг в силу присущих ему возможностей становится мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами. Эффективность лизинговых сделок, достигаемая в результате их применения в хозяйственной практике, состоит в активизации инвестиционного процесса, улучшения финансового состояния предприятий-лизингополучателей, повышении конкурентоспособности мелкого и среднего бизнеса.
Идея лизинга ненова. Принято считать, что все экономико-правовые отношения, связанные с лизингом, относятся к новому или новейшему периоду истории хозяйственных взаимосвязей. Однако это не так. Документально известно, что аренда (лизинг) известна человеку с незапамятных времен. Для подтверждения данного положения сделаем краткий обзор эволюции этой сферы хозяйственных отношений и проследим ключевые этапы ее развития.
Древнегреческий философ и ученый Аристотель (384-322 до н.э.) в одном из трактатов «Риторики» утверждал: «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности», т. е. совсем не обязательно иметь в собственности имущество -- достаточно лишь иметь право пользования этим имуществом и извлекать из этого доход.
Как форма использования сельскохозяйственного инвентаря и земли идея лизинга известна очень давно. Например, в 1984 г. при раскопках древнего государства Шумер (г. Ур -- 2000 г. до н.э.) были обнаружены глиняные таблички, на которых стороны договора фиксировали свои обязательства по передаче на определенный срок в пользование и владение сельскохозяйственных орудий, земли, животных, ирригационных систем. Арендодателями, как правило, выступали священники, жившие в храмах г. Ур и заключавшие договоры с местными фермерами.
В ряде законов, датированных 1775-1750 гг. до н.э. и принятых вавилонским царем Хаммурапи, содержались статьи, регулирующие права пользования и владения собственностью: рассмотрены случаи аренды, нормы арендной платы, условия залога имущества.
Комплекс имущественных отношений, связанных с правом использования и владения, нашел отражение и в Римском праве. Император Юстиниан I (483-565 гг.), систематизировавший законы государства по отдельным отраслям права, отразил арендные (лизинговые) отношения в Институциях.
Предметы лизинговых сделок не были ограничены каким-либо видом сельскохозяйственного или ремесленного оборудования.
В Афинском государстве все шахты принадлежали Государству, которое через уполномоченное агентство сдавало их в аренду. Арендные платежи осуществлялись в виде годовых заранее скалькулированных сумм или в виде процента от объема добытой руды. Полученные доходы от сдачи шахт в аренду впоследствии были использованы Грецией для постройки военных кораблей и укрепления флота. Предметом арендных отношений являлась и военная техника. В1066 г. норвежский король Вильгельм Завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова, поскольку ни норвежский король, ни нормандский герцог не обладали необходимым экономическим потенциалом для финансирования такой кампании и не обладали достаточным временем на постройку такого флота. Объектом аренды были и уникальные предметы. В 1248 г. был зафиксирован договор, согласно которому рыцарь арендовал доспехи для участия в 7-м Крестовом походе. Выплаченная им арендная плата в итоге значительно превысила первоначальную стоимость амуниции.
Лизинг считается американским изобретением, получившим известность в Европе в начале 60-х гг. XX в., однако английские авторы утверждают, что лизинг зародился в Англии, затем перекочевал в Северную Америку и лишь потом с некоторыми изменениями во второй половине XX в оказался опять в Европе. Анализируя развитие лизинговых отношений за рубежом на базе двух компонентов: а) качественного изменения их характера; б) абсолютного роста числа лизинговых сделок, -- можно условно выделить пять этапов:
1) начальный период развития лизинга (конец XIX -- середина XX в.);
2) американский период развития лизинга (50-е гг. XX в.);
3) период распространения лизинга (60-е гг. XX в.);
4) период «лизингового бума» (70-е гг. -- начало 80-х гг. XX в.);
5) период мировой лизинговой интеграции (середина 80-х гг. XX в. -- по настоящее время).
Для первого этапа эволюции лизинговых отношений характерно смешанное соотнесение понятия «лизинг» ко всем видам арендных операций, что естественно для англоязычных стран, где термин lease начал употребляться в конце периода зрелого феодализма в значении земледельческой аренды, а также договора об аренде и сроке аренды. Постепенно под лизингом начинает пониматься аренда любого имущества, в том числе домов, транспортных средств, различных механизмов.