Материал: Определение банковских рисков при выдаче кредита юридическим лицам

К срочной относится задолженность, срок погашения которой еще не наступил. Отнесение задолженности на счет по учету пролонгированной задолженности, т.е. изменение первоначальных сроков, установленных в кредитном договоре, возможно по уважительным причинам.

2. Практическая часть

2.1 Анализ финансового положения заемщика

Анализ финансового состояния ОАО «Мегафон» выполнен за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 г. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ОАО «Мегафон» к отрасли "Связь".

Нарисунке 4изображена структура имущества ОАО «Мегафон» и источники его формирования.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля текущих активовсоставляет 1/3, а иммобилизованных средств - 2/3. Активы организации за рассматриваемый период увеличились на 53365735 тыс. руб. (на 17,3%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 13,5%.

Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

На диаграмме 1 представлена структура активов организации в разрезе основных групп.

Диаграмма 1 - структура активов организации в разрезе основных групп.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доляизменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

-       основные средства - 32213913 тыс. руб. (52,7%)

-       краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - 20841771 тыс. руб. (34,1%)

-       дебиторская задолженность - 3461286 тыс. руб. (5,7%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

-       нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 31033245 тыс. руб. (52,6%)

-       долгосрочные заемные средства - 19513389 тыс. руб. (33,1%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "долгосрочные финансовые вложения" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (-7166702 тыс. руб. и -5196219 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал ОАО «Мегафон» по состоянию на 31.12.2013 составил 260975451 тыс. руб. Собственный капитал ОАО «Мегафон» за 2013 г. явно вырос (+31003668 тыс. руб.).

Нарисунке5 отражена оценка стоимости чистых активов организации.

Рисунок 5 - оценка стоимости чистых активов организации.

Чистые активы организации на 31 декабря 2013 г. намного (в 4209,3раза) превышают уставный капитал. Такое соотношениеположительно характеризует финансовое положение ОАО « Мегафон», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 13,5% за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

На графике 1 представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за 2013 год.

График 1 - изменение чистых активов и уставного капитала организации за 2013 год.

На рисунке 6 - отражены основные показатели финансовой устойчивости организации.

Рисунок 6 - основные показатели финансовой устойчивости организации.

Коэффициент автономии организации на 31.12.2013 составил 0,72. Полученное значение указывает на оптимальное соотношениесобственного и заемного капитала ОАО «Мегафон» (собственный капитал составляет 72% в общем капитале организации). За 2013 годизменение коэффициента автономии составило -0,03.

На диаграмме2наглядно представлена структура капитала организации.

Диаграмме 2 - структура капитала организации.

На 31.12.2013 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило 0,09, при том что на 31.12.2012 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составлял 0,09 (т.е. увеличение на 0,01). На последний деньанализируемого периода (31.12.2013) значение коэффициента не соответствует нормативному значению.

В течение анализируемого периода произошло слабое повышение коэффициента покрытия инвестиций c 0,85 до 0,87. Значениекоэффициента на 31.12.2013 соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капиталаОАО «Мегафон» составляет 87%).

Коэффициент обеспеченности материальных запасов по состоянию на 31.12.2013 равнялся 4,42. Коэффициент обеспеченностиматериальных запасов за последний год ощутимо вырос (+0,44). На 31 декабря 2013 г. значение коэффициента обеспеченностиматериальных запасов является, без сомнения, хорошим.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на практически равное соотношение краткосрочной и долгосрочнойзадолженности (45,5% и 54,5% соответственно). При этом за анализируемый период (2013 г.) доля краткосрочной задолженностиуменьшилась на 13,4%.

Нарисунке 7изображен анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств.

Рисунок 7 - анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств.

По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2013 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ОАО «Мегафон» запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как абсолютноустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затратза год улучшили свои значения.

На рисунке8изображен расчет коэффициентов ликвидности.

Рисунок 8 - расчет коэффициентов ликвидности.

На последний день анализируемого периода (31.12.2013) при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 2,43.

За год коэффициент вырос на 0,57.

Коэффициент быстрой ликвидности тоже имеет значение, укладывающееся в норму (2,09). Это означает, что у ОАО «Мегафон» достаточноактивов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

При норме 0.2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 1,89. В течение анализируемого периода коэффициентабсолютной ликвидности вырос на 0,46. На рисунке9 отражен анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Рисунок 9 - анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

На рисунке10 представлена рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности.

Рисунок 10 - рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности.

По результатам проведенного выше анализа получены следующие качественные оценки: финансовое положение ОАО «Мегафон» - +1,46;результаты деятельности в течение анализируемого периода (2013 год) - +1,15. Согласно рейтинговой шкале это AA (очень хорошееположение) и A (хорошие результаты) соответственно. Данные оценки произведены с учетом как значений ключевых показателей наконец анализируемого периода, так и динамики показателей, включая их прогнозируемые значения на последующий год. На основе двухуказанных оценок рассчитана итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ОАО «Мегафон». Финансовое состояние получилооценку AA - очень хорошее.

Рейтинг "AA" свидетельствует об очень хорошем финансовом состоянии организации, ее способности отвечать по своим обязательствамв краткосрочной (исходя из принципа осмотрительности), и, возможно, долгосрочной перспективе. Такие организации относятся ккатегории надежных заемщиков, обладая высокой степенью кредитоспособности.

Так как финансовое положение ОАО «Мегафон» очень хорошее банк ОАО «Возрождение» готов предоставить кредит на необходимые цели этому предприятию.

2.2 Оформление кредита. Технологическая процедура выдачи кредит

Для покупки оборудования ОАО «Возрождение» предлагает воспользоваться продуктом «Инвест».

Продукт «Инвест», предлагаемый в форме разового кредита или кредитной линии с лимитом выдачи (до трёх траншей), позволяет, не отвлекая средств из оборота, производить инвестиции в основные средства, такие как приобретение или модернизация оборудования; приобретение, строительство или ремонт недвижимости; приобретение или ремонт автотранспорта.

Сумма кредита или размер кредитной линии от 300 000 до 15 000 000 рублей.

Срок кредита от 3 до 60 месяцев.

Процентная ставка от 14,5% годовых.

Кредит или кредитная линия с лимитом выдачи выдаётся на инвестиционные цели, такие как приобретение или модернизация оборудования, приобретение, строительство или ремонт недвижимости, приобретение или ремонт автотранспорта.

Дополнительные возможности продукта «инвест»:

-       Кредит на обновление основных средств может предоставляться как под залог уже существующего имущества (оборудования, которое уже есть у вас в наличии на данный момент, личный автотранспорт, недвижимость, залог третьих лиц), так и под залог приобретаемого оборудования;

-       Отсутствие дополнительных комиссий;

-       Возможна выдача кредита до получения подтверждения о регистрации договоров залога из регистрирующих органов (требуется подтверждение о подаче документов в соответствующие органы) (для клиентов с положительной кредитной историей);

-       Возможен залог с участием приобретаемого имущества;

-       Не требуется страхование залога, кроме автотранспортных средств;

-       Не требуется оценка залога специализированным оценщиком, тем самым минимизируются расходы клиента;

-       От клиента не требуется открытие расчётного счёта до рассмотрения кредитной заявки и принятия решения о кредитовании;

-       Досрочное погашение кредита производится без взимания дополнительной платы.

Погашение: аннуитетные платежи или гибкий график.

Процентные ставки в зависимости от срока кредита:

-       3-6 мес. - 14,5%

-       12-24 мес. - 15,5%

-       24-36 мес. - 16%

-       36-60 мес. - 17%

Обеспечение: поручительство собственников, залог, поручительство гарантийных фондов поддержки малого и среднего предпринимательства, приобретаемое имущество.

При частично не обеспеченном кредите, или доли товаров в обороте в структуре залога более 50%, или выдаче кредита до регистрации залога плюс 1% годовых.Перечень документов, предоставляемый заемщиком - юридическим лицом для получения кредита:

1.1.Заявление на предоставление кредита

.2.Кредитная заявка клиента, составленная по форме, установленной внутренними документами банка;

.3.Копия свидетельства о постановке на учет в качестве налогоплательщика в территориальном органе ФНС России по месту регистрации заемщика (либо копия свидетельства об учете в налоговом органе - для нерезидентов), удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии;

.4.Копия информационного письма Госкомстата о присвоении кодов, удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии;

.5.Копии учредительных документов: Устава, учредительного договора (при наличии) или других документов, их заменяющих, изменений к учредительным документам (при наличии), удостоверенные нотариально либо оригиналы документов для снятия копий;

.6.Копии свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о государственной регистрации изменений в учредительные документы юридического лица (при наличии), удостоверенные нотариально либо оригиналы документов для снятия копий;

.7.Оригинал или нотариально заверенная копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) сроком выдачи не позднее 10 (Десяти) календарных дней до даты подписания кредитного договора;

.8.Копия разрешения (лицензии) на занятие отдельными видами деятельности, если деятельность лицензирована, удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии;

.9.Оригиналы либо нотариально заверенные копии документов, подтверждающих правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, а также оригиналы либо нотариально заверенные копии документов, свидетельствующих о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории РФ представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории РФ. Документы, указанные в п.1.9 должны быть предоставлены в апостиле, а также переведены на русский язык.

Банк ОАО «Возрождение» пользуется одной из самых известных программ «Банк-Клиент» версия 9.2, она удобна в использовании, современная, известная, проработанная.

Для работы системы «Банк-Клиент» (далее по тексту БК) требуется программа Microsoft Access из пакета MicrosoftOffice. Если Microsoft Access отсутствует, можно установить бесплатную Среду исполнения Access (AccessRuntime).

Программа может работать как в локальном варианте, так и с общего диска по сети. Единственным условием сетевой работы является подключение сетевого диска (т.е. работа не через «сетевое окружение», а через подключенный сетевой диск).

Связь с Банком осуществляется через Интернет или прямым модемным соединением с почтовым сервером Банка. Вся передаваемая в Банк и получаемая из Банка информация шифруется.

Для Microsoft Access 97 и Microsoft Access 2000 (и более поздних) используются разные дистрибутивы БК.

На рисунке 11 изображена ручная настройка БК.

Рисунок 11 - ручная настройка БК.

Заполните поля «ИНН», «КПП», «Название клиента» (полное название фирмы), «Валюта», «Расч.Счет» (может быть несколько) , значение поля «Ид. номер клиента» (выдаётся Банком и заполняется латинскими буквами и/или цифрами). Поля «латинское название клиента» и «путь и имя экспорта в 1С» заполнять необязательно.

Дополнительные настройки:

Автоматически заносить клиентов в справочник - предназначено для занесения новых клиентов в Вашу базу;

Импорт/Экспорт. Эта функция используется для обмена Базами между двумя подразделениями Вашей фирмы;

Проверка на сумму НДС предназначено для вычисления %НДС от суммы платежа и сравнения с данными занесенными в назначении платежа по маске;

Импорт 1С по ID клиента необходимо, если у Вас установлено несколько систем «Банк-Клиент» и вы используете 1С;

Значение НДС по умолчание (%). В данном поле указывается процентная ставка для вычисления суммы НДС. (по умолчанию 18%).

Цвет формы используется в качестве отличия между системами «Банк-Клиент» для разных фирм. ( например для Фирмы1 цвет формы зеленый, для Фирмы2 -красный и т.д.).