Анализ динамики имущества предприятия показал, что общая величина активов увеличилась 794 тысячи рублей или на 2 %. Основной причиной такого небольшого увеличения активов является снижение внеоборотных активов на 1 млн. 403 тысячи рублей или на 8,3 %. Однако это снижение вызвано сокращением долгосрочных финансовых вложений на 3 млн. 200 тысяч рублей или на 39%. Тем не менее, оборотные активы увеличились на 2 млн. 197 тыс. рублей или на 9,9 %. Это вызвано ростом запасов предприятия на 36,8%. Наметилась динамика улучшения, но значительных изменений это не принесло.
Таблица 8
Анализ структуры имущества предприятия
|
Показатель |
Уд. веса |
Изменение в уд. весах |
Изменение в % |
||
|
Раздел I Внеоборотные активы |
|||||
|
Нематериальные активы |
0,8 |
1 |
0,18 |
22,5 |
|
|
Основные средства |
9,6 |
12,1 |
2,5 |
26 |
|
|
Нематериальные запасы |
11,5 |
13 |
1,5 |
13 |
|
|
Финансовые вложения |
21,1 |
12,6 |
-8,5 |
-40,2 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
43 |
38,7 |
-4,6 |
-10,6 |
|
|
Раздел II Оборотные активы |
|||||
|
Запасы |
26,4 |
36,5 |
9,1 |
34,5 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
2,8 |
2,9 |
0,1 |
3,6 |
|
|
Дебиторская задолженность |
26 |
21,2 |
-4,8 |
-18,5 |
|
|
Финансовые вложения |
1,1 |
1,1 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
0,5 |
0,6 |
0,1 |
20 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
57 |
61,4 |
4,4 |
7,7 |
|
|
БАЛАНС |
100 |
100 |
- |
- |
Анализ структуры имущества предприятия показал, что в течение года произошло перераспределение активов. Если в начале года соотношение внеоборотных и оборотных активов составляло 43:57, к концу года в результате сокращения долгосрочных финансовых вложений, это соотношение составляет 39:61. Увеличение оборотных активов в структуре имущества составляет 7,7 %, что было обусловлено ростом запасов предприятия на 34,5 %.
Таблица 9
Анализ динамики источников средств предприятия
|
Показатель |
Абс. величина |
Абс. изменение |
Изм в % |
||
|
Раздел «Капитал и резервы» |
|||||
|
Уставный капитал |
2100 |
2100 |
0 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
1050 |
1050 |
0 |
0 |
|
|
Резервный капитал |
800 |
800 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
5081 |
11204 |
6123 |
120,5 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
9031 |
15154 |
6123 |
67,8 |
|
|
Раздел «Долгосрочные обязательства» |
|||||
|
Заемные средства |
417 |
591 |
174 |
41,7 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
417 |
591 |
174 |
41,7 |
|
|
Раздел «Краткосрочные обязательства» |
|||||
|
Заемные средства |
3122 |
3819 |
697 |
22,3 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
22915 |
16509 |
-6406 |
-28 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
5247 |
3805 |
-1442 |
-27,5 |
|
|
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
- |
- |
- |
- |
|
|
прочие кредиторы |
17668 |
12704 |
-4964 |
-28 |
|
|
Доходы будущих периодов |
2500 |
2400 |
-100 |
-4 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
944 |
1250 |
306 |
32,4 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
29481 |
23978 |
-5503 |
-18,6 |
|
|
БАЛАНС |
38929 |
39723 |
794 |
2 |
Анализ динамики источников средств предприятия показал увеличение финансирования на 794 тыс. рублей или на 2%. Это небольшое увеличение вызвано снижением краткосрочных обязательств на 5 млн. 503 тыс. рублей или почти на 19%. В то же время наблюдается значительный рост собственного капитала за счет увеличения нераспределенной прибыли на 120,5%, а также рост долгосрочных обязательств на 174 тыс. рублей или на 41,7%.
Таблица 10
Анализ структуры источников средств предприятия
|
Показатель |
Уд. веса |
Изменение в уд. весах |
Изм. в % |
||
|
Раздел «Капитал и резервы» |
|||||
|
Уставный капитал |
5,4 |
5,3 |
-0,1 |
-1,85 |
|
|
Добавочный капитал |
2,7 |
2,6 |
-0,1 |
-3,7 |
|
|
Резервный капитал |
2 |
2 |
0 |
0 |
|
|
Непокрытая прибыль отчетного года |
13 |
28,2 |
15,2 |
117 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
23,1 |
38,1 |
15 |
64,9 |
|
|
Раздел «Долгосрочные обязательства» |
|||||
|
Займы и кредиты, в том числе |
1,1 |
1,5 |
0,4 |
36,3 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
1,1 |
1,5 |
0,4 |
36,3 |
|
|
Раздел «Краткосрочные обязательства» |
|||||
|
Займы и кредиты, в том числе |
8 |
9,6 |
1,6 |
20 |
|
|
кредиты банков |
8 |
9,6 |
1,6 |
20 |
|
|
Кредиторская задолженность: |
58,9 |
41,5 |
-17,4 |
-29,5 |
|
|
поставщики и подрядчики |
23,2 |
19,7 |
-3,5 |
-15 |
|
|
задолженность перед персоналом |
10,6 |
7,2 |
-3,4 |
-32 |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
11,6 |
5 |
-6,6 |
-56,9 |
|
|
задолженность пред бюджетом |
13,5 |
9,6 |
-3,9 |
-28,8 |
|
|
Доходы будущих периодов |
6,4 |
6,1 |
-0,3 |
-4,6 |
|
|
Прочие кр. обязательства |
2,5 |
3,2 |
0,7 |
28 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
75,8 |
60,4 |
-15,4 |
-20,3 |
|
|
БАЛАНС |
100 |
100 |
- |
- |
Анализ структуры источников средств предприятия показал преобладание заемного капитала на предприятии. Доля собственного капитала в течение года увеличилась с 23,1% до 38,1 %, но при этом произошло перераспределение структуры обязательств предприятия. Если на начало года доля долгосрочных обязательств составляла 1,1 %, то на конец года их доля увеличилась до 1,5%. Если доля краткосрочных обязательств предприятия на начало года составляла 75,8%, то к концу года она снизилась до 60,4%, преимущественно за счет сокращения кредиторской задолженности.
Анализ рентабельности
Экономическая сущность рентабельности заключается в характеристике эффективности средств организации с точки зрения их способности приносить прибыль. Раз средства могут быть предоставлены в различных видах, то и совокупная рентабельность может слагаться из рентабельности каждого из элементов средств организации. [1, с.94].
Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в предприятие. Они широко используются для оценки финансово - хозяйственной деятельности предприятиями всех отраслей. Это одни из наиболее важных показателей при оценке деятельности предприятия, которые отражают степень прибыльности деятельности предприятия. Оценить эффективность деятельности организации можно с помощью анализа показателей рентабельности. Показатель рентабельности активов характеризует доходность всех активов, независимо от источника их формирования:
· Рентабельность продаж:
На начало года:
Р пр.* *100 % ;
На конец года:
Р пр.* *100 % ;
· Рентабельность активов:
На начало года:
Р акт.* 100% ;
На конец года:
Р акт.* 100% ;
· Рентабельность внеоборотных активов:
На начало года:
Р внеоб. акт.*100 % ;
На конец года:
Р внеоб. акт.*100 % ;
· Рентабельность оборотных активов:
На начало года:
Р об. акт.*100 % ;
На конец года:
Р об. акт.*100 % ;
· Рентабельность собственного капитала:
На начало года:
Р соб. кап.*100 % ;
На конец года:
Р соб. кап.*100 % ;
Таблица 11
Анализ показателей рентабельности организации
|
Показатели |
Значение показателей,% |
Изменение (+; -) |
||
|
На начало года |
На конец года |
|||
|
Рентабельность продаж |
8,5 |
9 |
+0,5 |
|
|
Рентабельность активов |
21,3 |
22,8 |
+1,5 |
|
|
Рентабельность внеоборотных активов |
49,6 |
59 |
+9,4 |
|
|
Рентабельность оборотных активов |
37,5 |
37,2 |
-0,3 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
92,1 |
59,9 |
-32,2 |
Продукция предприятия рентабельна, т.к. показатели рентабельности имеют достаточно высокие и положительные значения. Рентабельность активов на конец года составила 22,8%, что на 1,5% больше по сравнению с началом года. Это положительный фактор деятельности фирмы.
Рентабельность собственного капитала на конец года уменьшилась против уровня на начало года на 32,2%, следовательно, отдача, приходящаяся на рубль собственного капитала, в конце года составила 59,9 коп.
На конец года рентабельность капитала более чем в 2 раза превышает рентабельность активов, это говорит о наличии большой величины займов финансирования организации.
Рентабельность продаж выросла на 0,5%, что свидетельствует о повышении доли прибыли в выручке организации. Предприятие ведет правильную политику продаж.
Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников [5,с.112].
При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости:
К об. соб. об. ср. ;
На начало года:
К об. соб. об. ср. ;
На конец года:
К об. соб. об. ср. ;
Анализ показывает, что так как коэффициент имеет отрицательное значение, то данное предприятие характеризуется отсутствием собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Большая половина средств предприятия является заемной. Структура баланса предприятия неудовлетворительная, а предприятие неплатежеспособное.
Влияние на оборотные активы оказывает их оборачиваемость. От нее зависит минимальный размер оборотных активов, необходимых для хозяйственной деятельности. Анализ оборачиваемости проводится на основе следующих показателей:
Среднегодовая стоимость оборотных активов:
Ср. год. ст. об. акт.;
Оборачиваемость оборотных активов показывает скорость оборота активов: