Материал: Оцінка ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства

1.2 Характеристика продукції за видами

Основною продукцією, яку виготовляє ПП «Каравай», є хліб, батон та булочка з маком. У таблиці 1.1 наведені дані про вміст поживних речовин у продукції за видами.

Таблиця 1.1 - Склад компонентів основних видів хлібних виробів

Найменування продукції	Масова частка основних речовин
	Білок, у 100г	Жири, у 100г	Вуглеводи, у 100г	Калорійність У 100 г
Батон «Традиційний»	7,9	1,5	53,0	983 кДж/224 ккал
Хліб «Справжній»	8	1,9	55	1008 кДж/265 ккал
Булочка з маком	8,2	1,6	56	513 кДж/116 ккал

Виготовлення хлібобулочних виробів поділяється на такі операції: підготовка сировини до виробництва - перемішування, просіювання борошна, розчиненя масла, дріжджів, розчинення солі у воді, підготовка заквасок, замішування опари; замішування тіста, його бродіння; формування хлібобулочних виробів - поділювання, округлювання, закатування тіста; вистоювання (ферментація), щоб тісто остаточно збільшилося в об’ємі (стало пухкішим); випікання; охолоджування; нарізання, пакування, підготовка до транспортування.

ПП «Каравай» знаходиться в місті Олександрівка Красногвардійського району що облегшує доставку сировини, тобто, яку постачають із селища Октябрьське Красногвардійського району, де знаходяться поля пшениці. ПП «Каравай» застосовує найновіше обладнання для виготовлення хлібобулочних виробів. Кожна партія борошна проходить повну перевірку на фізико-хімічні показники. Також дане підприємство не застосовує консервантів та харчових добавок з метою збереження натурального смаку та високої якості продукції. Продукція випускається в обгортках, герметичне запакування яких максимально надійно забезпечує зберігання продукту з дати виготовлення до кінцевої дати споживання. ПП «Каравай» для фасування продукції використовує прозору плівку, під яку вкладається паперова етикетка, на якій зазначається повна інформація про виробника, склад продукту, номер партії, дата виготовлення продукту та кінцева дата його споживання.

1.3    Характеристика підприємства

Приватне підприємство «Каравай» належить до структури галузі хлібобулочної промисловості.

Засновником підприємства є Самойленко Віра Валеріївна. Дане підприємство створене з метою сприяння розвитку економіки АР Криму, формування ринкових відносин, отримання прибутку та реалізації на його основі економічних та соціальних інтересів власника підприємства.

Предметом діяльності товариства є:

·   виробництво хлібної продукції;

·   організація оптової та роздрібної торгівлі продовольчими товарами;

·   організація рекламних заходів.

Підприємство співпрацює з багатьма контрагентами. Постачальниками необхідних засобів та предметів праці (борошна, цукру, солі маку, молока, яєць, устаткування для відповідних видів продукції) є ЗАТ «Агрофірма Еліта», ООО РИЧ СОЛТ.

ЗАТ «Агрофірма «Еліта»» Красногвардійського району АР Крим - створене в 1999 році господарство. Спеціалізується воно в основному на виробництві зерна ранніх зернових культур, насіння ріпаку та також в господарстві вирощують мак, цукровий буряк. ЗАТ «Агрофірма «Еліта» пставляє борошно, цукор, мак. Співпраця триває з вересня 2010 року.

ООО РИЧ СОЛТ є постачальником солі, воно є також досить надійним, претензій поки що не виникало ніяких. Співпраця триває також з вересня 2010 року.

Щодо приватної ферми «Наша Корівка», то це підприємство є досить надійним у зв’язку з тим, що завжди вчасно, тобто в зазначені строки доставляє свою продукцію - молоко.

Фірма «Яйко» є надійним поставником курячих яець. Знаходиться в СМТ Октябрьське.

ЧП «Агротем», який знаходиться в місті Красногвардійськ, є досить надійним у зв’язку з тим, що завжди вчасно доставляє рослинну олію.

Покупцями та замовниками продукції є: лінія магазинів «Магнолія» та приватні магазини Красногвардейського, Сакського, Білогорського та інших районів Криму. На замовлення продукція випускається для навчальних закладів, шкіл та їдалень.

Щодо перших двох покупців, то до них претензій ніяких не виникає. Вони являються досить надійними дебіторами, сумлінно виконують свої обов’язки і завжди вчасно розраховуються за поставлений товар.

Рисунок 1.5 - Організаційна структура ПП «Каравай».

2. Обґрунтування виробничої програми і потреби в ресурсах

.1 Визначення виробничої програми

Виробнича програма (річний план виробництва) - це програма, яка відповідає структурі ресурсів підприємства та забезпечує найкращі результати його діяльності за визначеними критеріями. Дана програма повинна включати певну номенклатуру продукції, її обсяги (у натуральних та вартісних показниках), числові значення техніко-економічних, соціальних та інших показників, а також враховувати обмеження щодо матеріальних ресурсів, персоналу, виробничих потужностей, тощо.

Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає номенклатурі, асортименту і якості вимогам плану продажів.

Номенклатура - це перелік назв окремих видів продукції, а асортимент - це різновид виробів в межах даної номенклатури.

Відображаючи головне завдання господарської діяльності, виробнича програма є головним розділом планів підприємства. Всі інші розділи планів розробляються у відповідності з виробничою програмою і спрямовані на забезпечення її виконання.

Основним завданням виробничої програми є максимальне задоволення потреб споживачів у високоякісній продукції, яка випускається підприємствами при найкращому використанні їхніх ресурсів та отриманні максимального прибутку. З метою вирішення цього завдання в процесі розробки виробничої програми на всіх рівнях потрібно дотримуватися наступних вимог:

) правильне визначення потреби в продукції, що випускається, і обґрунтування обсягу її виробництва попитом споживачів;

) повне ув'язування натуральних і вартісних показників обсягів виробництва і реалізації продукції;

) обґрунтування плану виробництва продукції ресурсами, і в першу чергу, виробничою потужністю.

Для реалізації своєї господарської діяльності даного підприємства знаходиться в аренді ділянка землі, площею 200 м², на якій розміщені: адміністративні приміщення, виробничі приміщення (цехи), склади.

В ПП «Каравай» закуплене найсучасніше обладнання, що передбачає використання тільки правильно збалансованих рецептур, витриманих відповідно до світових стандартів. Саме тому смакові хлібних виробів, зроблених на підприємстві «Каравай», будуть відповідати вимогливому смаку споживача і виступати міцним фундаментом конкурентноздатності готової продукції. Основною відмінністю є те, що підприємство «Каравай» виготовляє продукцію без консервантів, ароматизаторів, барвників та емульгаторів.

Виходячи із показників режиму роботи підприємства розрахуємо річний фонд роботи виробничого обладнання та річну виробничу програму підприємства.

Розподіл робочого часу на ПП «Каравай» представлений у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 - Розподіл робочого часу на підприємстві ПП «Каравай»

Показник	Тривалість роботи
Кількість змін за добу (N)	2
Тривалість однієї зміни, годин (tзм.)	5
Тривалість робочого тижня, днів	7
Кількість робочих днів у році, днів (T)	365

хлібний конкурентоспроможність фінансовий

Річний фонд часу (з урахуванням того, що підприємство працює у дві зміни по 5 годин на добу 365 днів на рік) дорівнює:

Ф р.ч. = 365*2*5= 3650 (годин)

Підприємство випускає такий асортимент продукції: батон «Традиційний», хліб «Справжній», булочка з маком.

Відношення об’ємів випуску у структурі асортименту складає 40:40:20 відповідно.

Розрахуємо річний об’єм випуску готової продукції (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2 - Річний обсяг випуску готової продукції ПП «Каравай».

Назва продукції	Обсяг виробництва за 1 цикл, кг	Обсяг виробництва за добу, кг	Обсяг виробництва за рік, кг	Ціна за 1 кг продукції, грн.	Вартість реалізації продукції за рік, грн.
Хліб	40	200	73000	1,25	91550,57
Батон	45	225	82125	3,95	323997,54
Булочка	20	100	36500	3,81	139060,67
Разом	105	525	191625		554608,7908

Підприємством планується реалізація продукції в обгортках, масою: хліб по 450 грамів, батон - 400 граммів, а булочка - 100 граммів.

Тшт= 0,417

Отже, річна виробнича програма підприємства у заплановому році складе 191625.

2.2 Розрахунок потреби в основному капіталі

Аналіз господарської діяльності доцільно провести в розрізі розрахунків основних показників ефективності використання основних фондів (ОФ).

Основні виробничі фонди - засоби праці, які багаторазово беруть участь у виробничих процесах, зберігають при цьому натуральну форму, поступово в міру зносу переносять свою вартість на вартість виготовленої продукції та служать більше одного року.

Для розміщення виробництва, як зазначалось вище, буде орендована територія у 63 м², на якій розташуються виробничий цех, складські приміщення, адміністративні приміщення, автопарк. Ціна 1 м² складає 20 грн в місяць.

Для розрахунку потреби в основних виробничих фондах визначимо площу одиниці обладнання з урахуванням зони знаходження основного робітника, а також проходів, проїздів та складських приміщень.

Виробництво хлібобулочних виробів є складною технологією. Воно включає етапи: Процес виробництва хліба можна поділити на 5 основних етапів:

підготовка сировини;

приготування тіста;

формування виробів;

випічка;

охолодження і відпускання хліба.

Для виробництва хлібних виробів необхідно закупити імпортне (італійське, німецьке) обладнання. Розрахуємо загальну потребу підприємства у площі виходячи з розмірів окремих об’єктів виробничих фондів.

Площа конвекціонної печі ХПЭ-750/500.31 складає 2 м². На підприємстві їх два, отже, загальна площа необхідна під це обладнання складає 4 м². Площа двох просіювача УПМ - 3,0 - 3 м², два тістомісильника SCANDEQ А2-ХТ3-Б - 2 м²; лінія для виробництва булочок sottoriva - 3 м², холодильна шафа Премьєр 1,4М - 4м², розстойна шафа SIMECO займає 1 м², пакувальна лінія - 5 м², отже, загальна площа обладнання з безпосереднього виготовлення молочних консервів складає:_о. = 4+3+2+3+4+1+5=22 (м²)

Приміщення складу займає площу у 13м². Загальна площа автопарку дорівнює 8 м², так як ми маємо лише 2 вантажні автомобілі.

Також для здійснення виробничої діяльності підприємству необхідно мати у своєму розпорядженні приміщення для управлінського персоналу, допоміжного виробництва, інженерно-технічних виробників та службовців. Площі цих приміщень складатимуть: 5 м² - для управлінського персоналу, 5 м² - для службовців та інженерно-технічних робітників.

Площа знаходження основного робітника складає 3 м², персонал основних робітників складає 18 чол., площа проходів - 2 м², усього передбачається 7 проходів, тоді загальна площа їх дорівнює 13 м².

Розрахуємо загальну площу цеху:_в.ц. = 10+22+13+8+10=63 (м²)

Розподіл площі земельної ділянки під приміщення наведено в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 - Розподіл площі земельної ділянки під виробничі та адміністративні приміщення ПП «Каравай»

Тип приміщення	Площа, м2	Ставка орендної плати на місяць, грн/м2	Сума орендної плати на місяць, грн.	Річна орендна плата
Адміністративне приміщення	10	20	200	2400,00
Виробничі приміщення	22	20	440	5280,00
Склад сировини	13	20	260	3120,00
Склад готової продукції	10	20	200	2400,00
Автопарк	8	20	160	1920,00
Разом	63		1260	15120,00

Як бачимо з таблиці загальна площа підприємства складає 58 м². Отже, для розміщення об’єктів, вказаних у таблиці 2.3 ПП «Каравай», орендовано землю у 63 м² за ціною 20 грн/м² у місяць, таким чином, загальна орендна плата за місяць складатиме 15120 грн.

Як зазначалося вище, до основного фонду ПП «Каравай», необхідно залучити устаткування з виробництва хлібних виробів.

Розрахуємо амортизаційні відрахування. Амортизацію обладнання нараховуватимемо за прямолінійним способом, а комп’ютерної техніки - за способом зменшування залишкової вартості.

За прямолінійним способом норма амортизації обчислюється за формулою 2.1, а річна сума амортизаційних відрахувань - за формулою 2.2:

 (2.1)

(2.2)

де - норма амортизації;

 - показник амортизації за рік, грн;

 - початкова вартість, грн;

 - ліквідаційна вартість, грн;

 - нормативний термін дії, р

За способом прискореного зменшення залишкової вартості норма амортизації та річна сума обчислюється відповідно за формулами 2.3 та 2.4:

(2.3)

(2.4)

де  - залишкова вартість основних фондів, грн

Калькуляція вартості основних фондів підприємства та обсяги амортизаційних відрахувань подано в таблиці 2.4

Таблиця 2.4 - Розрахунок потреби ПП «Каравай» в основних фондах за звітний період з врахуванням амортизації

Найменування	Кількість, шт.	Вартість об’єкта, тис грн./шт.	Загальна вартість, тис. грн.	Термін корисного використання, років	Річна норма амортизації, %	Річна сума аморти-зації, тис. грн.	Залишкова вартість основних фондів, тис. грн
Конвекційна піч	2	4000	8000	10	10,00	800,00	7200,00
Просіювач	2	11000	22000	10,00	10,00	2200,00	19800,00
Тістомісильник	2	8500	17000	10,00	10,00	1700,00	15300,00
Пакувальна лінія	1	100000	100000	10,00	10,00	10000,00	90000,00
Лінія для виготовлення булочок	1	100000	100000	10,00	10,00	10000,00	90000,00
Холодильна шафа	1	18500	18500	10,00	10,00	1850,00	16650,00
Розстойна шафа	2	6200	12400	10,00	10,00	1240,00	11160,00
Транспортні засоби	2	3000	6000	8,00	12,50	750,00	5250,00
Комп’ютерна техніка	5	3200	16000	7,00	14,29	2285,71	13714,29
Меблі (комплект)	8	3600	28800	10,00	10,00	2880,00	25920,00
Всього:	-		328700			33705,71	294994,29
						33705,71

Як бачимо з таблиці, загальна сума річних амортизаційних відрахувань склала 33705,71 тис. грн, а залишкова вартість устаткування - 294994,29 тис. грн.

2.3 Обчислення чисельності персоналу та витрат на оплату праці

На підприємстві працює 20 чоловік. Всі працівники мають високий рівень акредитації і є досить досвідченими. Адміністративний персонал становить 3 чоловіка; 10 працівників, які безпосередньо беруть участь у виробництві та допомагають йому; 1 майстер, 1 касир, 2 охоронця, 1 прибиральниця, 2 водія.

Оплата праці працівників здійснюються у відповідності до кількості відпрацьованих ними годин за звітний період (місяць) та тарифних ставок (окладів) за одну годину.

Розрахування чисельності основних робітників здійснювалось за формулою 2.5:

(2.5)

де  - річна виробнича прогама, шт.;

Д - дійсний річний фонд робочого часу, годин.

Отже, чисельність основних робочих необхідна для виробництва хлібних виробів складає:

Ч.о.р.=(0,417* 191625)/3650 = 20 (чол.)

Витрати ПП «Каравай» на заробітну плату наведені в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5. - Витрати ПП «Каравай» на заробітну плату

Категорія робітників	Кількість, чол.	Посадовий оклад, грн./міс.	Премія 20%, грн./міс	Місячний ФЗП, грн./міс.	Нарахування до соцфондів, грн./міс. (37,18%)	ФЗП с нараху-ваннями, грн./міс.	Всього ФЗП з нараху-ваннями, грн./міс.	ФЗП з нараху-ваннями, грн./рік.
Директор	1	3000,00	600,00	3600,00	1115,40	4715,40	4715,40	56584,80
Головний бухгалтер	1	1500,00	1800,00	557,70	2357,70	2357,70	28292,40
Менеджер	1	1300,00	260,00	1560,00	483,34	2043,34	2043,34	24520,08
Касир	1	1200,00	240,00	1440,00	446,16	1886,16	1886,16	22633,92
Майстер	1	1300,00	260,00	1560,00	483,34	2043,34	2043,34	24520,08
Охорона	2	1300,00	260,00	1560,00	483,34	2043,34	4086,68	49040,16
Прибиральниця	1	1200,00	240,00	1440,00	446,16	1886,16	1886,16	22633,92
Водій	2	1250,00	250,00	1500,00	464,75	1964,75	3929,50	47154,00
Основні робітники	10	1200,00	240,00	1440,00	446,16	1886,16	18861,60	226339,20
Всього	20	13250,00	2650,00	15900,00	4926,35	20826,35	41809,88	501718,56

Як бачимо з таблиці, витрати на ФЗП у звітному році за місяць склало 41809,88 грн, а в рік ця сумма складатиме 501718,56 грн.

2.4 Розрахунки витрат оборотних фондів

Витрати на сировину і матеріали займають у собівартості промислової продукції в середньому більше 50-60%, але мають значні відхилення залежно від галузі. Найвищі вони в галузях обробної промисловості. Економія цих витрат має вирішальне значення для зниження собівартості продукції.

Загальна сума витрат підприємства на сировину і матеріали залежить від обсягу виробництва продукції, її структури та зміни питомих затрат на окремі вироби (затрат матеріалів на одиницю продукції).

Розрахунки витрат на сировину подано в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 - Витрати на сировину ПП «Каравай»

№ п/п	Найменування сировини	Норма витрат на 1 кг продукції, кг	Кількість, кг	Ціна, кг/ дес., грн.	Вартість, рік, грн.
1	Борошно	0,25	47906,25	2,5	119765,625
2	Цукор	0,02	730	3	2190
3	Сіль	0,025	4790,625	1,1	5269,6875
4	Вода	0,4	62050	0,5	31025
5	Дріжжі	0,06	11497,5	10	114975
6	Яйця	0,2	38325	5	191625
7	Молоко	0,2	7300	2	14600
8	мак	0,1	3650	10	36500
9	Олія	0,08	15330	7	107310
	Разом		191579,375		623260,31

Розрахунки витрат на пакувальні матеріали подано в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7 - Витрати на тару та пакувальні матеріали ПП «Каравай»

Найменування допоміжних матеріалів	Витрати на кг продукції	Кількість кг	Ціна, грн	Вартість, рік грн
обгортка	0,05	9581,25	0,9	8623,125

Для того, щоб разрахувати мінімальний, середній та максимальний запаси використовуємо формули відповідно 2.6, 2.7, 2.8:

(2.6)

 (2.7)

 (2.8)

Розрахунки транспортного запасу представлені у таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 - Транспортний запас сировини ПП «Каравай»

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	Період зриву по-ставки, днів	Транспортний запас
						Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.	Вартість, рік
1	Борошно	47906,25	365	131,25	1,0	131,25	2,5	328,13	119765,6
2	Цукор	730	365	2	1,0	2,00	3	6,00	2190,0
3	Сіль	4790,625	365	13,125	1,0	13,13	1,1	14,44	5269,7
4	Вода	62050	365	170	1,0	170,00	0,5	85,00	31025,0
5	Дріжжі	11497,5	365	31,5	1,0	31,50	10	315,00	114975,0
6	Яйця	38325	365	105	1,0	105,00	5	525,00	191625,0
7	Молоко	7300	365	20	1,0	20,00	2	40,00	14600,0
8	мак	3650	365	10	1,0	10,00	10	100,00	36500,0
9	Олія	15330	365	42	1,0	42,00	7	294,00	107310,0
	Разом				9,0			1707,56	623260,3

Розрахунки транспортного запасу допоміжних матеріалів подано в таблиці 2.9.

Таблиця 2.9 - Транспортний запас допоміжних матеріалів ПП «Каравай»

Наймену-вання сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	Період зриву поставки, днів	Транспортний запас
					Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.	Вартість, рік
обгортка	9581,25	365	26,25	0,5	13,125	0,9	11,8125	4311,6

Отже,

Розрахунки витрат поточного запасу сировини подано в таблиці 2.11.

Таблиця 2.11 - Поточний запас сировини ПП «Каравай»

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	½ середнього періоду	Поточний запас
					між поставками, днів	Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.	віртість, рік
1	Борошно	109500	365	300	1,5	450	2,5	1125	410625
2	Цукор	45625	365	125	2	250	3	750	273750
3	Сіль	4562,5	365	12,5	1	12,5	1,1	13,75	5018,75
4	Вода	91250	365	250	1,5	375	0,5	187,5	68437,5
5	Дріжжі	22812,5	365	62,5	125	10	1250	456250
6	Яйця	36500	365	100	1	100	5	500	182500
7	Молоко	82125	365	225	1,5	337,5	2	675	246375
8	мак	18250	365	50	2	100	10	1000	365000
9	Жири	18250	365	50	1	50	7	350	127750
	Разом	428875			13,5			5851,25	2135706,25

Розрахунки витрат поточного запасу допоміжних матеріалів подано в таблиці 2.12.

Таблиця 2.12 - Поточний запас допоміжних матеріалів ПП «Каравай»

Наймену-вання сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	½ середньо-го періоду	Поточний запас
				між поставками, днів	Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість в день, грн.	Віртість, рік
обгортка	9581,25	365	26,25	1	26,25	0,9	23,625	8623,1

Розрахунки витрат на паливо подано в таблиці 2.13.

Таблиця 2.13 - Витрати палива ПП «Каравай»

Транспортні засоби	Призначення транспортного засобу	Середньодобовий пробіг, км	Кількість робочих днів на місяць	Загальний пробіг за місяць, км	Норма витрати палива, л/100 км	Витрати палива за місяць, л	Вид палива (марка бензину)	Ціна, грн./л	Витрати на паливо, грн./міс.	Витрати на паливо, грн./рік
Вантажний автомобіль	Для постачання продукції	165	17	2805	18	504,9	А-92	10	5049	60588

Розрахунки витрат на електроенергію для виробництва подано в таблиці 2.14.

Таблиця 2.14 - Витрати на електроенергію для виробництва ПП «Каравай»

Вид обладнання	Кількість обладнання, шт	Споживання потужності кВт/год.	Кількість роботи на рік, годин	Тариф за 1 кВт/год, грн.	Сума витрат на рік, грн.
Конвекційна піч	2	15	3450	0,58	30015
Просіювач	2	2,4	3200	0,58	4454,4
Тістомісильник	2	0,3	2000	0,58	348
Пакувальна лінія	1	2	3000	0,58	3480
Лінія для виготовлення булочок	1	16	3300	0,58	30624
Розстойна шафа	2	1,2	2000	0,58	1392
Комп’ютерна техніка	5	1	1460	0,58	846,8
Холодильна шафа	2	1,2	3250	0,58	2262
Всього	-	-	-	-	73422,2

Розрахунки витрат електроенергії на освітлення подано в таблиці 2.15.

Таблиця 2.15 - Витрати електроенергії на освітлення ПП «Каравай»

Потужність лампочки, кВт/год.	Кількість лампочок, шт.	Час роботи на добу, час.	Кількість днів на рік, днів	Тариф за 1 кВт/год., грн	Сума витрат на рік, грн.
0,1	8	4	365	0,58	677,44
0,06	8	6	365	0,58	609,696
Разом	16	10	-	-	1287,136

Розрахунки інших витрат подано в таблиці 2.16.

Таблиця 2.16 - Інші витрати ПП «Каравай»

Найменування	Потреба на добу	Ціна, грн.	Сума витрат на добу, грн.	Сума витрат на рік, грн.
Вода	400	0,00246	0,984	246
Ремонтні роботи	-	-	100	25000
Канцелярія	-	-	55	13750
Спецодяг	-	150	-	4500
Разом	-	-		43496

Калькуляцію собівартості продукції подано в таблиці 2.17.

Таблиця 2.17-Калькуляція собівартості продукції ПП «Каравай»

Витрати	Хліб			Батон			Булочки			Всього витрат на рік, грн.
Виробництво, %	0,4			0,4			0,2			1
	Витрати, грн.	На один. кг продукції, грн.	На одну штуку	Всього, грн.	На один. кг продукції, грн.	На одну штуку	Всього, грн.	На один. кг продукції, грн.	На одну штуку
1. Сировина й матеріали	229712,75	3,15	1,42	229712,75	2,80	1,12	168146,38	4,61	0,46	627571,88
Борошно	47906,25	0,66	0,30	47906,25	0,58	0,23	23953,13	0,66	0,07	119765,63
Цукор							2190,00	0,06	0,01	2190,00
Сіль	2107,88	0,03	0,01	2107,88	0,03	0,01	1053,94	0,03	0,00	5269,69
вода	12410,00	0,17	0,08	12410,00	0,15	0,06	6205,00	0,17	0,02	31025,00
дріжжі	45990,00	0,63	0,28	45990,00	0,56	0,22	22995,00	0,63	0,06	114975,00
Яйця	76650,00	1,05	0,47	76650,00	0,93	0,37	38325,00	1,05	0,11	191625,00
Молоко							14600,00	0,40	0,04	14600,00
мак							36500,00	1,00	0,10	36500,00
олія	42924	0,59	0,26	42924,00	0,52	0,21	21462,00	0,59	0,06	107310,00
пакет	1724,63	0,02	0,01	1724,63	0,02	0,01	862,31	0,02	0,00	4311,56
2. Паливо	24235,20	0,33	0,15	24235,20	0,30	0,12	12117,60	0,33	0,03	60588,00
3. Ел/энергія для виробництва	0,40	0,18	29368,88	0,36	0,14	14684,44	0,40	0,04	73422,20
4. Ел/энергія на освітлення	514,85	0,01	0,00	514,85	0,01	0,00	257,43	0,01	0,00	1287,14
5.ФОП з на-рахуваннями	200687,42	2,75	1,24	200687,42	2,44	0,98	100343,71	2,75	0,27	501718,56
6. Амортизац. осн. фондів	13482,29	0,18	0,08	13482,29	0,16	0,07	6741,14	0,18	0,02	33705,71
7. Арендна плата	6048,00	0,08	0,04	6048,00	0,07	0,03	3024,00	0,08	0,01	15120,00
8. Інші витрати	17398,40	0,24	0,11	17398,40	0,21	0,08	8699,20	0,24	0,02	43496,00
Разом	521447,79	7,14	3,21	521447,79	6,35	2,54	314013,90	8,60	0,86	1356909,49

Розподіл витрат на постійні та змінні представлено у таблиці 2.18

Таблиця 2.18 - Розподіл витрат на постійні та змінні ПП «Каравай»

Види витрат	Постійні витрати, грн.	Змінні витрати, грн.
Сировина й матеріали	-	577274,88
Паливо	60588
Електроенергія для виробництва	-	73422,20
Електроенергія на освітлення	1287,14	-
ФОП з нарахуваннями	225379,36	226339,20
Арендна плата	15120,00
Амортизація основних фондів	33705,71	-
Інші витрати	-	43496,00
Всього	386080,21	970829,28

Загальна сума витрат дорівнює 1356909,49 грн.

3. Оцінка ефективності діяльності підприємства

.1 Розрахунок показників ефективності використання фондів підприємства

Розрахуємо чистий прибуток підприємства за формулою 3.1:

,       (3.1)

де  - валовий дохід (виручка від реалізації) за певний період;

 - собівартість за той же період;

 - сума амортизаційних відрахувань від балансової вартості основних фондів і нематеріальних активів,

- податок на прибуток.

Розрахунки чистого прибутку ПП «Каравай» представлені у таблиці 3.1.

Таблиця 3.1-Чистий прибуток ПП «Каравай»

№ з/п	Основні показники	Сума всього, тис. грн.	в тому числі по видах продукції:
			Хліб	Батон	Булочка
1	Доходи (виручка) від реалізації продукції	1899673,28	730026,91	730026,91	439619,46
2	Податок на додану вартість (20%)	379934,66	146005,38	146005,38	87923,89
3	Виручка від реалізації (без ПДВ)	1519738,62	584021,53	584021,53	351695,56
4	Повна собівартість реалізованої продукції - всього	1356909,49	521447,79	521447,79	314013,90
	в тому числі:
	- постійні витрати	386080,21	154432,08	154432,08	77216,04
	- змінні витрати	970829,28	388331,71	388331,71	194165,86
5	Прибуток від операційної діяльності підприємства до оподаткування	162829,14	62573,74	62573,74	37681,67
6	Податок на прибуток (21%)	34194,12	13140,48	13140,48	7913,15
7	Чистий прибуток	128635,02	49433,25	49433,25	29768,52

Отже, чистий прибуток від реалізації продукції ПП «Каравай» складає 128635,02 грн.

3.2 Ефективність використання капіталу підприємства здійснюється за наступними критеріями

Фондовіддача - це відношення вартості випущеної продукції у вартісному виразі до середньорічної вартості основних виробничих фондів. Вона виражає ефективність використання засобів праці, тобто показує, скільки виробляється готової продукції на одиницю основних виробничих фондів. Фондовіддача розраховується за формулою 3.2:

, (3.2)

де РП - вартість річного обсягу реалізованої продукції, грн.;

Вок - середньорічна вартість основного капіталу (основних фондів)

Вок = (початкова балансова вартість ОФ + Залишкова вартість ОФ)/2

Залишкова вартість ОФ = початкова балансова вартість - амортизація

Отже, отримуємо наступні розрахунки:

РП=1899673279,4 (грн.)

Вок=(328700+ 294994,29)/2= (грн.)

 (грн.)

Фондоємність - показник, що характеризує вартість основних виробничих фондів, яка припадає на одиницю вартості валової (товарної) продукції. Обчислюють як відношення середньорічної вартості основних виробничих фондів до річного обсягу валової (товарної) продукції. Фондоємність - показник, обернений показникові фондовіддачі, тому маємо такі розрахунки:

Фондоозброєність - показник оснащеності праці виробничими основними фондами. Визначається відношенням середньорічної балансової вартості виробничих основних фондів до середньооблікової чисельності робітників або працівників, вартість основних виробничих фондів, що припадає на одного працівника.

Фондоозброєність розраховується за формулою 3.3:

 (3.3)

де ОФ - середньорічна вартість основних фондів, грн.;

Чпвп - чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.

Отже, фондоозброєність дорівнює:

Ефективність використання оборотного капіталу підприємства здійснюється за наступними категоріями:

Термін одного обороту (Тоб) розраховується за формулою 3.4:

Тоб = Т/К_о, (днів)                                     (3.4)

де Т - кількість днів у періоді,

К_о - коефіцієнт оборотності

Коефіцієнт оборотності (Коб) дорівнює (формула 3.5):

Коб = В/Ф_об,                                                                            (3.5)

де В-виручка від реалізованої продукції, грн;

Ф_об - середньорічна вартість оборотних коштів

Розрахуємо коефіцієнт оборотності:

Коб= 1899673279,40/ 806365,21= 2355,85

Тоб=360/2355,85=0,15 (діб)

. Визначення показників рентабельності

Рентабельність виробництва визначається за формулою 3.6 [7]:

(3.6)

де П - чистий прибуток, грн.;

С - собівартість річного випуску продукції, грн.;

Собівартість виробництва продукції на підприємстві ПП «Каравай» складає 1356909,49 грн.

Отже, рентабельність дорівнює:

Рв = 390333,59 / 128635019,21= 9480,00

Рентабельність основного капіталу розраховується за формулою 3.7:

 (3.7):

Рок = 128635019,21/ 311847142,86= 41,25 (грн.)

Коефіцієнт завантаження розраховується за формулою 3.8:

 (3.8)

Кз= 806365,21/ 128635019,21= 0,01

Рентабельність оборотного капіталу розраховується за формулою 3.9:

(3.9)

Роб.к. = 128635019,21/ 806365,21= 15952,45

. Точка беззбитковості (Тб) знаходиться за формулою 3.10:

Тб = Пост.в/(Ц - Зм.в.)                             (3.10)

де Ц - ціна за кг товару, грн;

Зм.в. - змінні витрати на кг продукції, грн.;

Розрахуєио точку беззбутковості для першого виду продукції - хлібу:

Графічне зображення точки беззбитковості для виробництва хлібу представлене на рисунку 3.1.

Рисунок 3.1 - Точка беззбитковості для виробництва хлібу

Розрахуєио точку беззбутковості для другого виду продукції - батону:

Графічне зображення точки беззбитковості для виробництва хлібу представлене на рисунку 3.2.

Рисунок 3.2 - Точка беззбитковості для виробництва батону

Розрахуєио точку беззбутковості для третього виду продукції - булочкиз маком:

Графічне зображення точки беззбитковості для виробництва булочки представлене на рисунку 3.3.

Рисунок 3.3 - Точка беззбитковості для виробництва булочки

Точка беззбитковості показує обсяг та витрати, за яких виробництво підприємства буде не збитковим.

3.3 Розрахунок резервів підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства

Розрахунки підвищення резервів ефективності виробничого-господарської діяльності підприємства наведені у таблиці 3.2

Таблиця 3.2 - Доходи та витрати

№ з/п	Основні показники	Фактична величина	Прогноз резервів підвищення ефективності		в тому числі:
					За рахунок зниження собівартості на 5%	За рахунок підвищення ціни на 7%	За рахунок зниження транспортного запасу на 10%
1	Доходи (виручка) від реалізації продукції	1899673,28	2032650,41		1899673,28	2032650,41	1899673,28
2	Податок на додану вартість (20%)	379934,66	406530,08		379934,66	406530,08	379934,66
3	Виручка від реалізації (без ПДВ)	1519738,62	1626120,33		1519738,62	1626120,33	1519738,62
4	Повна собівартість реалізованої продукції - всього	1356909,49	1229,44		1289064,01	1356909,49	1294,15
5	Прибуток від операційної діяльності підприємства до оподаткування	162829,14	1624890,88	230674,62		269210,84	1518444,47
6	Податок на прибуток (21%)	34194,12	341227,09	48441,67		56534,28	318873,34
7	Чистий прибуток	128635,02	1283663,8	182232,94		212676,57	1199571,13

З таблиці 3.2 ми бачимо, що прогнозні резерви підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства на 2012 рік зростуть за рахунок підвищення ціни на 7%, зниження транспортного запасу на 10% та зниження собівартості на 5%. Найефективнішим заходом є зниження транспортого запасу, саме через нього ми отримаємо прибутку на 1199571,13 грн. Не можливо залишити без уваги і підвищення ціни. Що стосується політики прогнозування за рахунок зниження собівартості на 5%, то прибуток підприємства підвищиться, але незначно. Це обумовлене тим, що ціна на продукцію прямо залежить від собівартості, тому доход від реалізації продукції буде теж знизиться, внаслідок чого чистий прибуток невеликий. Політика зниження собівартості продукції на 5% не буде збитковою, тому що зі зниженням ціни на продукцію у населення та підприємств, які споживають хлібні вироби, буде більше купівельна спроможність. Саме цей заход допоможе ПП «Каравай» закріпитися на ринку хлібних виробів та стати лідером з продажу даної продукції.

Висновки

В результаті виконання курсової роботи з метою обґрунтування виробництва та оцінки ефективності діяльності промислового підприємства з виробництва молочних консервів ПП «Каравай» було виявлено наступне:

. Виробництво хлібних виробів є доцільним, оскільки на ринку хлібних виробів в Криму спостерігається попит на цей продукт населення. І хоча рівень виробництва хлібу в Україні достатньо високий, споживачі потребують більш якісного продукту за відповідною ціною. Тому, ПП «Каравай» може зайняти долю ринку виробництва хлібних виробів та привабити споживача, особливо якщо виробництво розміститься на півночі Криму, оскільки там немає потужного конкурента, який би повністю задовольнив високий попит споживачів на якісну продукцію за нижчою ціною.

. Виробнича програма підприємства передбачає випуск хлібних виробів такого асортименту та за такою структурою: хліб - 40%, батон - 40%, булочка з маком - 20%. Виходячи з місячної потужності підприємства та обсягів випуску продукції залежно від місяця плановий річний об’єм виробництва хлібних виробів складає 191625 кг.

. Для розміщення виробництва підприємству необхідна площа у 63 м².

. На підприємстві працює 20 чоловік. Всі працівники мають високий рівень акредитації і є досить досвідченими. Адміністративний персонал становить 3 чоловіка; 10 працівників, які безпосередньо беруть участь у виробництві та допомагають йому 1 касир, 1 майстра, 2 охоронця, 1 прибиральниці, 2 водія. Витрати на ФЗП у звітному році за місяць склало 41809,88 грн, а в рік ця сумма складатиме 501718,56 грн.

. Показник фондовіддачі складе 6,09 грн., що означає раціональне використання основних фондів на підприємстві. Фондоємність, обернений показник фондовіддачі, складатиме 0,16 грн., показник фондоємності відносно малий, що свідчить про ефективну діяльність підприємства. Фондоозброєність відображає рівень оснащеності персоналу підприємства основними виробничими фондами. У ПП «Каравай» цей показник дорівнює 17324841,27 грн/чол. на рік.

. Підприємством планується отримати чистий прибуток у розмірі 128635,02. за ціною реалізації хліба 4,5 грн за одиницю продукції, батону 3,56 грн, та булочкою за ціною 1,2 грн. Підприємство з такої ціновою політикою та високою якістю продукції дуже швидко займе лідируюче місце серед виробників хлібних виробів.

. Рентабельність продукції підприємства дорівнює 13%. Цей показник характеризує рівень віддачі витрат або ступень використання ресурсів, що є в наявності, в процесі виробництва і реалізації продукції. Він істотно зросте, коли підприємство розрахується з середньостроковим кредитом.

Список використанних джерел

1.   Аналіз ринку хлібної продукції України [Електронний ресурс] / Ринок хлібних виробів в України: тенденції та перспективи розвитку. - Режим доступу: http://www.hlibprom.com.ua/ua/media/article; 821/. - Загол. з екрану.

2.      Ситуація у Криму: новини [Електронний ресурс] / Огляд ринку хлібних виробів Криму. 2011 рік - Режим доступа: http://www.sobytiya.info/news/12/25910 - Загол. зекрану.

.        Каталог обладнання для випікання хлібу [Електронний ресурс] / Торговий дім Бородинський. - Режим доступу: http://www.borodinsky.ru/hlebopekarnoe-oborudovanie/teplovoe-oborudovanie/20-teplovoe-oborudovanie.html - Загол. з екрану.

.        Господарський кодекс України [Текст]: за станом на 20 березня 2009 р. - Харків: Одіссей, 2009. - 240 с.

.        Гаєвський, О.А. Економіка підприємств [Текст]: Підручник / О.А. Гаєвський. - К.: МАУП, 2006. - 162 с.

.        Державні стандарти України [Електронний ресурс] / ДСТУ 3624 - 2005 «Хлібна продукція» - Режим доступу: http://standarts.net/kachestvo - Загол. з екрану.

.        ДСТУ [Електронний ресурс] / ДСТУ4733:2007 «Хлібні вироби». - Режим доступу: http://document.org.ua/dstu-pok8.html - 08.05.2011. - Загол. з екрану.

.        Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. Л.М. Мельника. - Суми: ВТД «Університетська книга», 2004. - 648 с.

.        Економіка підприємства [Текст]: Підручник / За заг. ред. С.Ф. Покропивного. - Вид. 3-ге, без змін. - К.:КНЕУ, 2008. - 528 с.

.        Економіка підприємства [Текст]: Підручник/ За загальною редакцією Й.М. Петровича. - Львів: «Новий світ-2000», 2004. - 680 с.

.        Економіка підприємства[Текст]: Навч. посіб. / За ред. П.В. Круша, В.І. Подвігіної, Б.М. Сердюка. - К.: Ельга-Н, КНТ, 2007. - 780 с.

.        Земельний кодекс України[Текст]: Офіційне видання. - К.: Концерн «Видавничий Дім «Ін Юре». - 2005. - 220 с.

.        Міністерство аграрної політики України [Електронний ресурс] / Оптові та оптово-роздрібні ринки сільськогосподарської продукції. - Режим доступу: http://www.minagro.gov.ua/page/? 7841 - 10.05.2011. - Загол. з екрану.

.        Національна бібліотека України імені І. В. Вернадського [Електронний ресурс] / Економіка. Менеджмент. Бізнес. Збірник наукових

праць. Архів номерів. - Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Emb/texts.html - 07.05.2011. - Загол. з екрану.

.     Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання[Текст]: навч. посібник/ О.О. Терещенко. - К.: КНЕУ, 2007. - 554 с.