Ценными бумагами признаются также обязательственные и иные права, которые закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги в соответствии с требованиями закона, осуществление и передача которых возможны только с соблюдением правил учета этих прав в соответствии со статьей 149 ГК РФ «Бездокументарные ценные бумаги».
Ценными бумагами являются акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек и иные ценные бумаги, названные в таком качестве в законе или признанные таковыми в установленном законом порядке Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301..
В целом основываясь на положениях норм отечественного законодательства, можем сделать вывод, что под оплатой ценных бумаг следует понимать исполнение обязательств лицом, на которого возложены имущественные обязательства согласно определенным требованиям ценной бумаги.
Обращая внимание на признаки объективной стороны состава преступления, хотелось бы отметить, что, как нами ранее было указано, статья 177 УК РФ обладает рядом оценочных признаков, что характеризует проблематику их трактовки в период применения этой нормы в правоприменительной и судебной практике.
Объективная сторона состоит в злостном уклонении руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере; оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.
Так, анализ статьи 177 УК РФ позволяет нам определить условия наступления ответственности по данной статье - это наличие вступившего в законную силу судебного решения, вынесенного по иску кредитора, об обязывании должника погасить задолженность в его пользу; злостный характер уклонения от погашения задолженности; наличие крупного размера задолженности.
В целом к рассмотрению данного преступления с той или иной позиции обращались ученые, но полному анализу данных признаков объективной стороны уделялось в научной литературе недостаточное внимание.
Так, рассмотрим каждое из данных оснований более подробно, так как эта статья имеет нечеткие формулировки в части определения, что такое «кредиторская задолженность»; что следует подразумевать под «злостным уклонением от ее погашения».
На законодательном уровне отсутствует официальная трактовка, что следует понимать под кредиторской задолженностью. Анализируя отечественное законодательство, мы можем отметить, что в некоторых нормативных правовых актах кредиторская задолженность употребляется в значении неисполненных обязательств перед кредиторами - это предусмотрено в пункте 18 статьи 250 НК РФ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 08.06.2020) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340..
Также есть указание на кредиторскую задолженность применимо к расторжению трудового договора Об определении предельно допустимых значений просроченной кредиторской задолженности федерального государственного бюджетного учреждения «Россий-ская академия наук», превышение которых влечет расторжение трудового договора с президентом Российской академии наук по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации: постановление Правительства Россий-ской Федерации от 10.02.2015 № 108 // СЗ РФ. 2015. № 7. Ст. 1048..
Кредиторская задолженность предполагает под собой обязательства, основываясь на статье 309 ГК РФ - между должником и кредитором Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301..
Вместе с тем на доктринальном уровне присутствует ряд точек зрения, что следует понимать под кредиторской задолженностью.
Так, под кредиторской задолженностью с позиции О.В. Финогеновой необходимо подразумевать именно различное неисполнение обязательства должника перед кредитором, которое следует из оснований гражданско-правового договора. Кроме того, в состав данной задолженности следует включить и стоимость неоплаченных ценных бумаг [11, с. 11].
По мнению Л.И. Никольской, эта задолженность включает в себя сумму кредита, процентную надбавку, неустойку, причиненную кредитору по истребованию взятых на себя обязательств должником, выразившуюся в силу неисполнения им обязательств по заключенному договору [12, с. 9].
А.А. Иванов говорит, что она включат в себя все виды задолженности по обязательствам, имеющим денежное выражение, за исключением деяний, предусмотренных статьями 145.1, 193, 194, и налоговых преступлений [29, с. 12].
Е.Ю. Коруненко под кредиторской задолженностью подразумевает денежные обязательства, обязательства по выполнению работ, оказанию услуг и т.п., все, что связано с обязательствами между кредитором и должником [30, с. 8].
Были приняты ФССП России 21 августа 2013 г. №04-12 «Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных статьей 177 Уголовного кодекса Российской Федерации (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности)», где под кредиторской задолженностью понимается любой вид неисполненного обязательства должника перед кредитором (статья 309 ГК РФ), включая денежное обязательство, возникающее из любых видов гражданских договоров (купли-продажи, кредита, подряда, оказания услуг и т.д.), а также вследствие причинения вреда и по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ.
Задолженность поручителя перед кредитором также является кредиторской задолженностью Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных статьей 177 Уголовного кодекса Российской Федерации (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности): утв. ФССП России 21.08.2013 № 04-12 (ред. от 03.10.2016). Текст письма официально опубликован не был. Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 04.06.2020)..
Касательно иного признака, необходимого при доказывании анализируемого нами состава, выражающегося в «злостности», необходимо подчеркнуть, что, согласно Толковому словарю Д.Н. Ушакова, он определяется как раздраженное враждебное настроение [31, с. 175].
А в подобном словаре Н.Ю. Шведовой этот термин имеет три значения: 1) исполненный зла; 2) сознательно недобросовестный; 3) закоренелый в чем-то отрицательном [32, с. 279].
Злостность уклонения - признак оценочный, в законе не конкретизировано, что следует под ним понимать.
В научной литературе также имеет место дискуссия по трактовке данного термина.
Е.Ю. Коруненко под термином «злостность» понимает сознательное невыполнение должником судебного решения о погашении кредиторской задолженности, заключающееся в сокрытии доходов либо имущества, когда должник от себя его отчуждает, подкупе судебного пристава-исполнителя и возможности должника скрыться на момент вынесения приговора по его рассматриваемому делу [30, с. 8].
О.Н. Городнова определяет этот признак как умышленное непога - шение либо воспрепятствование погашению задолженности, которое никак не связано с отсутствием возможности выполнить подобную обязанность [13, с. 200].
В свою очередь А.Б. Кантемирова под данным признаком понимает систематическое уклонение от уплаты средств, присуждаемых по решению суда. Выделяют следующие признаки злостного уклонения: смена работы или жительства с целью избежать удержаний по исполнительному листу; прямой отказ от уплаты; подделка документов со сменой фамилии; сокрытие виновным своего действительного заработка; уклонение от явки по вызовам; имитация погашения кредиторской задолженности [33, с. 86].
Как поясняет П.С. Яни, о злостности свидетельствует длительность непогашения должником кредита, когда он может его выплатить, а также совершение ряда активных действий, направленных на воспрепятствование судебным приставам-исполнителям принудительно изъять имущество [34, с. 292].
И.Я. Козаченко и Г.П. Новоселов пишут, что, кроме существующей возможности погасить долг, при решении вопроса о наличии злостности необходимо установить причины и продолжительность невыплаты должником кредиторской задолженности, неоднократность игнорирования требований о погашении кредиторской задолженности, сокрытие имущества, смену юридического лица и т.д. [4, с. 209].
По суждению Н.Г. Иванова, под уклонением следует понимать кредиторскую задолженность лица, когда оно не выплачивает кредит в указанный в договоре срок, а под злостным уклонением - когда лицо уклоняется от погашения кредиторской задолженности, несмотря на наличие вынесенного судебного решения [8, с. 267].
Е.С. Усенко говорит об умышленном непогашении либо воспрепятствовании погашению задолженности, когда объективно должник может выполнить данную свою обязанность [35, с. 214].
М. Петренко предлагает понимать под термином «злостный» применимо к статье 177 УК РФ: выраженное в сокрытии имущества, утаивание своего места жительства, совершение мнимых и притворных сделок с целью сокрытия имущества, воспрепятствование работе судебного пристава-исполнителя, неявку по вызовам судебного пристава- исполнителя, непринятие мер по исправлению неблагоприятной финансовой ситуации, препятствующей погашению задолженности, а равно незаконное воздействие на взыскателя по исполнительному листу [14].
Согласно Методическим рекомендациям по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных статьей 177 Уголовного кодекса Российской Федерации (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), злостность уклонения может выражаться в следующих действиях (бездействии) должника:
- имея в наличии или на банковском счете денежные средства, позволяющие погасить кредиторскую задолженность полностью либо частично, умышленно не выплачивал (не перечислял) их кредитору;
- умышленно скрывал от судебного пристава-исполнителя факт открытия нового расчетного счета в кредитной организации;
- имея в собственности имущество (за исключением приведенных в перечне, установленном статьей 446 ГПК РФ), совершал сделки по отчуждению этого имущества, а полученные за него денежные средства не передал кредитору в погашение задолженности, скрыл или использовал в иных целях по собственному усмотрению;
- имея дополнительные источники дохода, скрывал их либо представлял судебному приставу-исполнителю заведомо ложные сведения о своих доходах, имуществе;
- занимаясь предпринимательской деятельностью, производил кредитно-финансовые операции (оформлял кредитные договоры и получал по ним денежные средства, рассчитывался с иными кредиторами, выступал в качестве кредитора, уступал права требования по долгам, то есть заключал договоры цессии, и т.д.);
- передавал движимое имущество на хранение родственникам или знакомым;
- вводил в заблуждение судебного пристава-исполнителя по поводу порчи, хищения или уничтожения имущества в силу стихийного бедствия, пожара, несчастного случая;
- по неуважительным причинам не являлся по вызовам судебного пристава-исполнителя, осуществляющего принудительное исполнение судебного акта о взыскании кредиторской задолженности, препятствовал совершению исполнительных действий;
- оказывал незаконное воздействие на кредитора;
- с целью создания препятствий к обеспечению возможности взыскания кредиторской задолженности, не ставя в известность судебного пристава-исполнителя, изменял место жительства или место работы.
Вопрос о количестве предупреждений об уголовной ответственности и продолжительности уклонения, свидетельствующих о злостности, должен решаться в каждом конкретном случае в зависимости от обстоятельств дела в совокупности с другими доказательствами.
Как показывает сложившаяся судебно-следственная практика, для привлечения лица к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг в ряде регионов требуется наличие нескольких предупреждений об уголовной ответственности по статье 177 УК РФ, сделанных судебным приставом-исполнителем, с учетом истечения определенного периода времени между ними Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных статьей 177 Уголовного кодекса Российской Федерации (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности): утв. ФССП России 21.08.2013 № 04-12 (ред. от 03.10.2016). Текст письма официально опубликован не был. Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 04.06.2020)..
Однако, как показывает анализ судебной практики, очень редко дознаватели ФССП ссылаются на данные Методические рекомендации.
Например, в одном из судебных решений говорится, что, по смыслу закона, под злостностью уклонения от погашения кредиторской задолженности понимается умышленное невыполнение лицом предписанных судом решений, обязывающих оплатить кредиторскую задолженность в течение определенного периода времени после предупреждения судебным приставом-исполнителем об уголовной ответственности при наличии у должника реальной возможности выполнить данное обязательство Апелляционное постановление Верховного суда Республики Башкортостан от 04.04.2019 по делу № 22-1741/2019 // Судебные и нормативные акты РФ. URL: https:// sudact.ru/regular/doc/uXh5tvvschb/?regular-txt=%D0%B7%D0%BB%D0%BE%D1%81%