Статья: Новый взгляд на процесс резервирования под кредитные убытки в коммерческих банках

Создание резервов по ссудам, с одной стороны, снижает уровень кредитных рисков, а с другой - уменьшает кредитный потенциал банка, сокращая величину его собственного капитала и возможность расширения активных операций.

Но для эффективного управления рисками недостаточно создать резерв на начальном этапе, необходимо проводить постоянный мониторинг резерва на возможные потери по ссудам, так как платежеспособность заемщиков может измениться во время действия кредитного договора как в лучшую, так и в худшую сторону. Мониторинг включает в себя комплекс мероприятий, которые направлены на отслеживание текущего финансового состояния заемщика и обеспечения по кредиту, отслеживание качества исполнения заемщиком обязательств в рамках кредитного договора [8].

Анализ процесса резервирования под кредитные убытки на примере ПАО «Сбербанк России»

Проведем анализ процесса формирования резервов при управлении кредитными рисками на примере ПАО «Сбербанк России». По общему объему активов на долю ПАО «Сбербанк» приходится 30,4% совокупных банковских активов (по состоянию на 31.12.2018 г.). Лидер банковского сектора является основным кредитором российской экономики (41,4% кредитов физическим лицам и 32,7% кредитов юридическим лицам) и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов (45,1% вкладов населения).

Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка по видам кредитования физических лиц и качеству обслуживания долга (табл. 3).

На основании данных табл. 3 рассчитаем коэффициент (1), позволяющий оценить качество кредитного портфеля коммерческого банка, а именно выявить долю просроченных ссуд в общей сумме ссудного сегмента кредитного портфеля. Динамика изменений значения данного коэффициента представлена на рис. 1.

Таким образом, исходя из данных рис. 1, можно сделать вывод о том, что валовая балансовая стоимость просроченных ссуд с задержкой платежа свыше 1 дня в ПАО «Сбербанк России» снижается, несмотря на общее увеличение объема выданных кредитов. Кроме того, следует отметить, что значительный рост доли непросроченных ссуд прослеживается в таких сегментах кредитного портфеля, как жилищное кредитование и потребительское кредитование, которые, как правило, являются наиболее рискованными. Это, безусловно, является положительным показателем и демонстрирует повышение качества кредитного портфеля банка и, как следствие, свидетельствует о снижении уровня кредитного риска.

Данная динамика соответствует общему состоянию российского банковского рынка (рис. 2).

Как уже отмечалось выше, с целью покрытия возможных потерь от осуществления банковских операций ПАО «Сбербанк России» формирует резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации, банковских регуляторов и международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Проведем сравнительный анализ величины активов Сбербанка в части кредитования физических лиц и размеров сформированных под них резервов (табл. 4, 5).

По данным, указанным в табл. 4, 5, можно сделать вывод о том, что величина фактически сформированных резервов в ПАО «Сбербанк России» ниже, чем размер необходимого расчетного резерва. Данный факт объясняется тем, что банк активно привлекает обеспечение в качестве меры снижения уровня кредитного риска и, как следствие, корректирует размер формируемого резерва на сумму привлекаемого обеспечения. Однако в таком случае размер сформированного резерва не отражает объективную величину принятого банком уровня кредитного риска.

Сопоставим величину сформированных резервов с уровнем кредитного риска, принимаемым банком (табл. 6).

Таким образом, исходя из данных, представленных в табл. 6, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес занимает низкий уровень кредитного риска, который соответствует ссудам с низкой вероятностью дефолта и высокой способностью заемщика своевременно исполнять финансовые обязательства. Это, безусловно, является положительным показателем, так как данная динамика свидетельствует о том, что кредитный портфель банка в наибольшей степени состоит из ссуд, вероятность потерь по которым минимальна. Если рассматривать дефолтные активы, по которым существует риск обесценения, то их наибольший удельный вес приходится на потребительское кредитование и прочие ссуды физическим лицам, которые зачастую являются необеспеченными, и именно поэтому наиболее подвержены обесценению.

Кроме того, по данным табл. 6 можно сравнить величину кредитных рисков и размера сформированных резервов под выданные ссуды.

Таблица 3 - Анализ кредитов физических лиц, оцениваемых по амортизационной стоимости, и резерва под кредитные убытки, млрд руб.

Источник: составлено автором по данным отчетности ПАО «Сбербанк России».

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Рис. 1 - Динамика доли просроченных ссуд в судном сегменте кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» в части кредитования физических лиц

Рис. 2 - а) общая величина ссуд, выданных физическим лицам (млн руб.); б) общий размер ссуд, выданных физическим лицам, с просроченными платежами свыше 90 дней (млн руб.)

Источник: составлено автором по данным официального сайта Центрального банка РФ

Резерв на возможные потери по ссудам * Общая сумма ссудного сегмента

Таблица 4 - Классификация активов (кредитов физическим лицам), оцениваемых в целях создания резервов, по категориям качества, млн руб.

Источник: составлено автором по данным отчетности ПАО «Сбербанк России».

Таблица 5 - Резерв на возможные потери по ссудам, млн руб.

Источник: составлено автором по данным отчетности ПАО «Сбербанк России».

Таблица 6 - Величина кредитных рисков по различным видам кредитования физических лиц на 31.12.2018 г., млрд руб.

Источник: составлено автором по данным отчетности ПАО «Сбербанк России».

Рис. 3 - Доля крупных кредитных рисков в активах банковского сектора, %

Источник: составлено автором по данным официального сайта Центрального банка РФ.

Выводы

кредитный портфель резервирование убыток

Таким образом, возникает необходимость в совершенствовании системы управления кредитными рисками. Основные мероприятия в данном направлении связаны с изменениями в процессе оценки кредитоспособности заемщиков и определении уровня рисков, соответствующих конкретной сделке. В этой связи банкам рекомендуется:

Переходить на продвинутый подход к оценке рисков на основе внутренних рейтингов. Данный механизм будет способствовать более точному определению уровня риска и, как следствие, снижению уровня финансовых потерь, негативно сказывающихся не только на деятельности конкретного банка, но и на финансовом состоянии всех его кредиторов, заемщиков и вкладчиков.

Увеличивать норму обязательных резервов на возможные потери по ссудам и приравненным к ним задолженностям, так как их текущий размер недостаточен для покрытия дефолтных активов, что свидетельствует о возможной вероятности потерь.

Рассчитывать максимальный размер концентрации риска и следовать его нормативным ограничениям, установленным Банком России с целью защиты коммерческих банков от значительных финансовых потерь в связи с осуществлением операций в одном сегменте кредитования.

Применение всех вышеуказанных рекомендаций будет способствовать снижению уровня кредитного риска в будущем и, как следствие, станет мерой предупреждения кризиса в банковской системе. Особая роль в реализации данных мер принадлежит Центральному банку Российской Федерации. Именно через правовое регулирование деятельности коммерческих банков возможно соблюдение вышеуказанных нормативов и принципов оценки кредитных рисков. В связи с этим Банк России оказывает огромное влияние на поддержание устойчивости и надежности банковской системы страны, что является одной из главных целей его деятельности.

В свою очередь, стабильное функционирование коммерческих банков способствует росту инвестиционной активности, что стимулирует экономический рост и увеличивает объем ВВП. Именно поэтому от надежности банковской системы зависит устойчивость экономики всей страны.

Список источников

1. Томилина Е.П., Глотова И.И. Особенности регулирования рисков в финансово-кредитных институтах. Современные научные исследования и разработки. 2018;(12):917-921.

2. Хамидуллина А.С. Применение риск-менеджмента для совершенствования системы управления банковским риском. Современные инновации. 2017;8(22):23-26. ISSN 2542-0755.

3. Кулёмин Е.В. Управление рисками кредитного портфеля коммерческого банка. Молодой ученый. 2017;(25):155-158.

4. Морозов В. Ю., Мурашова Ю. В. Методы управления кредитным риском коммерческих банков. Сервис в России и за рубежом. 2017;2(72):87-97. ISSN 1995-042Х.

5. Придачина А. А., Олейникова И. Н. Система управления кредитными рисками в коммерческих банках. Вестник Таганрогского института управления и экономики. 2018;(1):111-118. ISSN 2071-9604.

6. Мугу С. Х., Аджиева А. Ю., Дикарева И. А. Управление кредитным риском в коммерческих банках. Евразийское научное объединение. 2019;(50):249-252.

7. Шаталова Е. П., Шаталов А. Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте. М.: КНОРУС; 2016. 166 с. ISBN 978-5-406-05259-4.

8. Немергалиева Ж. Ж., Абдыкалык С. Е. Понятие кредитного риска и теоретические основы управления им. Вопросы науки и образования. 2019;(8):21-24.

9. Пеникас Г. И. Управление кредитным риском в банке: подход внутренних рейтингов (ПВР). М.: Юрайт; 2019. 265 с. ISBN 978-5-9916-4933-9. URL: https://urait.ru/book/upravLenie-kreditnym-riskom-v- banke-podhod-vnutrennih-reytingov-pvr-414585 (дата обращения: 11.09.2019).