Статья: Новый взгляд на процесс резервирования под кредитные убытки в коммерческих банках

Статья по теме:

Новый взгляд на процесс резервирования под кредитные убытки в коммерческих банках

Марина Юрьевна Лещинская, студентка направления «Экономика», Финансовый университет, Владимирский филиал, Владимир, Россия

Аннотация

Управление кредитными рисками в коммерческих банках является ключевым фактором обеспечения устойчивости банковской системы страны. В статье рассматривается сущность процесса организации системы управления кредитными рисками. Целью является анализ организации процесса резервирования при управлении кредитными рисками в российских коммерческих банках. Исследуются правовые основы, регулирующие процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам, и их практическое применение в системе управления кредитными рисками в ПАО «Сбербанк России». Проведен анализ кредитного портфеля коммерческого банка в части кредитования физических лиц, а также сравнительный анализ величины сформированных резервов и уровня кредитного риска. В статье делается вывод о том, что величина резервов не только в ПАО «Сбербанк России», но и в других российских банках из топ-50, недостаточна для покрытия возможных убытков по дефолтным активам. На основе результатов проведенного исследования предложены методы совершенствования процесса резервирования и всей системы управления кредитными рисками в российских коммерческих банках.

Ключевые слова: кредитный портфель банка; кредитный риск; методы управления кредитным риском; резервы на возможные потери по ссудам; норма резервирования; кредитные убытки; категория качества ссуды; просроченная ссуда; дефолтные активы

Abstract

A New Look at the Reservation Process for Credit Losses in Commercial Banks

Marina Y. Leshchinskaya, 4-year student of the direction “Economics”, Vladimir branch of Financial University, Vladimir, Russia

Credit risk management in commercial banks is a key factor in ensuring the stability of the country's banking system. The article deals with the essence of the process of organising a credit risk management system. The goal is to analyse the organisation of the reservation process for managing credit risks in Russian commercial banks. The article investigates the legal framework governing the process of formation of reserves for possible losses on loans, and their practical application in the system of credit risk management in PJSC “Sberbank of Russia” The author analysed the credit portfolio of a commercial bank in terms of lending to individuals and performed a comparative analysis of the size of the formed reserves and the level of credit risk. The article concludes that the amount of reserves not only in PJSC “Sberbank of Russia", but also in other Russian banks in the top 50, is insufficient to cover possible losses on default assets. Based on the results of the study, the author proposed methods for improving the reservation process and the entire credit risk management system in Russian commercial banks.

Keywords: bank's loan portfolio; credit risk; credit risk management methods; loan loss provisions; reserve rate; credit losses; loan quality category; overdue loan; default assets

Введение

Значение стабильного функционирования банковской системы в рыночной экономике очень велико, поскольку благодаря реализации ее посреднической функции происходит перераспределение финансовых ресурсов между хозяйствующими субъектами. Однако в современных экономических условиях, характеризующихся постоянными потрясениями в связи с мировыми финансовыми кризисами и политическими войнами, достичь стабильности можно только посредством выстраивания эффективной системы банковского риск-менеджмента, а также постоянного совершенствования механизмов предотвращения критических ситуаций.

Дефицит информационного и методического обеспечения по оценке банковских рисков определяет острую необходимость в исследовании деятельности российских банков при осуществлении различного рода операций и сделок. В связи с этим актуальность данной темы обусловлена несколькими факторами. Одним из них является изменение рыночной среды, которое привело к тому, что у российских коммерческих банков появился реальный бизнес. Произошло превращение банков из организаций, которые обслуживали потребности отдельных финансово-промышленных групп, в полноценные финансовые институты, которые предоставляют широкий спектр услуг как малым, средним и крупным предприятиям, так и физическим лицам. Расширение круга клиентов привело к возрастанию объемов кредитных операций (их доля в активах банковского сектора составляет 50-70%) и, как следствие, увеличению кредитных рисков, т.е. росту вероятности финансовых потерь из-за неспособности заемщиков исполнить свои обязательства по выплате основной суммы долга и процентов в соответствии с условиями договора.

Кроме того, произошло присоединение российской банковской системы к Базельскому соглашению, которое устанавливает определенные нормативы ликвидности и достаточности собственного капитала, а также повышает качество управления рисками путем введения новой системы количественной оценки риска [1]. Данные мероприятия, безусловно, выводят банковскую систему на новый уровень развития и обуславливают необходимость грамотной организации системы управления банковскими рисками с целью обеспечения эффективности деятельности и финансовой устойчивости. В связи с этим общая задача коммерческого банка и органов банковского надзора заключается в поддержании разумного баланса между рисками, связанными с деятельностью банка, и запасом надежности, который обеспечивается банковским капиталом.

Целью данного исследования является анализ соответствия величины сформированных резервов и принимаемых коммерческими банками кредитных рисков.

Основная часть

Cущность совокупного риска кредитного портфеля коммерческого банка

Следует отметить, что в банковском риск-менеджменте в соответствии с критерием адресности анализа различают индивидуальный и совокупный кредитный риск. К индивидуальным рискам относятся риски конкретного кредитного продукта, услуги или операции (сделки), а также риски заемщика.

Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, - это «риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер». Управление данным риском имеет свои особенности, что в первую очередь обусловлено качеством кредитного портфеля, т.е. таким свойством его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса. Качество кредитного портфеля оценивается по определенной системе коэффициентов, которая включает как абсолютные, так и относительные показатели доли отдельных кредитов в структуре совокупной ссудной задолженности [2].

К факторам, влияющим на совокупный риск кредитного портфеля, относят:

уровень кредитного риска отдельных элементов, входящих в портфель;

степень риска отдельных сегментов кредитного портфеля;

диверсифицированность структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

В соответствии с положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» осуществляется оценка степени кредитного риска каждого элемента, входящего в кредитный портфель банка. Коммерческий банк на основании профессионального суждения, а также принимая во внимание действие факторов кредитного риска, финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга, классифицирует ссуду в одну из пяти категорий качества в соответствии с критериями, представленными в табл. 1.

Необходимо отметить, что ссуды, отнесенные ко I -- категориям качества, являются обесцененными, поэтому риск финансовых потерь по ним выше [3].

Резервирование как метод системы управления кредитным риском

Исходя из существования вероятности возможной потери части финансового актива, банкам необходимо обратить внимание на деятельность по созданию системы управления кредитным риском. Это даст возможность организовать банковскую деятельность таким образом, чтобы вовремя предупреждать нежелательные последствия и обеспечивать эффективность деятельности.

В соответствии с указанием Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» процедуры по управлению кредитным риском должны включать:

порядок предоставления ссуд и принятия решений о них;

методики определения и порядок установления лимитов;

требования к обеспечению исполнения обязательств заемщиков и методологию его оценки.

Для того чтобы деятельность коммерческого банка в области управления кредитными рисками была эффективно организована, выделяют следующие элементы процесса управления:

определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Таблица 1

Источник: положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Величина расчетного резерва по классификационным ссудам

Таблица 2

Источник: положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

идентификация риска;

оценка степени риска (качественная, вероятностная и количественная);

применение способов воздействия на риск;

мониторинг риска [4].

При последовательной реализации вышеуказанных элементов системы управления рисками кредитные организации используют как уже имеющиеся в их распоряжении апробированные методики, так и новые разработки в данной сфере. Кроме того, необходимо отметить, что процесс управления кредитным риском в каждом конкретном банке имеет свои характерные черты, которые обусловлены индивидуальными особенностями банка: его организационной структурой, специализацией, величиной и т.п., но при этом сущность данного процесса и его этапы остаются неизменными [5].

Первоначальным этапом процесса управления кредитным риском является его идентификация, которая не представляет особой сложности ввиду того, что кредитный риск достаточно легко определить в связи с его явными отличиями от прочих видов риска. При идентификации риска важно выявить его область (зону). Для кредитного риска характерны следующие области: снижение кредитоспособности заемщика, ухудшение качества кредитного портфеля, появление просроченных и проблемных ссуд.

На следующем этапе проводится последовательная оценка кредитного риска. При качественной оценке определяется кредитоспособность контрагента, в результате чего банк присваивает рейтинговую оценку заемщику как интегральную оценку его кредитоспособности. Далее полученная рейтинговая оценка выступает в качестве основы для оценки вероятности дефолта, а затем и количественной оценки риска по кредитному портфелю, которая выражается в денежных единицах [6].

Затем для непосредственного снижения или ограничения уровня кредитного риска коммерческие банки применяют механизмы воздействия и управления им, которые относятся либо к методам передачи риска третьему лицу, либо к способам оставления риска на собственном удержании [7, с. 9].

Оставляя кредитный риск на собственном удержании, банки в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации применяют такой метод, как резервирование. Оно же является индикатором уровня кредитного риска, поскольку выступает базой для расчета некоторых коэффициентов оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка. Данная процедура является обязательной для каждого банка и проводится с целью возмещения финансовых потерь банка в случае проявления риска. Формирование резервов осуществляется в соответствии с положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Размер расчетного резерва на возможные потери по ссуде определяется в зависимости от категории качества той или иной ссуды, выдаваемой банком (табл. 2).