Меры финансовой поддержки населения в условиях финансовых санкций и ухудшения геополитической и экономической ситуации
С.Ф. Федулова
Статья посвящена анализу мер финансовой поддержки населения в ответ на очередной виток санкций, введенных в отношении отраслей российской экономики. Автором рассмотрены меры финансовой поддержки населения в отношении уплаты кредитов, налогов, операций по вкладам, страхования имущества, услуг в сфере занятости населения. В статье описаны проблемы банков, связанные с повышением ставок по банковским вкладам вследствие роста ключевой ставки, и рассмотрены меры решения этих проблем. Автором проведён анализ динамики объёма кредитования населения и рост кредитной задолженности, анализ оттока и притока денежных средств населения в банки в связи с началом и продолжением военной операции на Украине. В статье рассмотрены изменения, внесенные в Бюджетный кодекс Российской Федерации, в связи с исполнением федерального бюджета в 2022 г., касающиеся полномочий Правительства РФ в части исполнения бюджетных ассигнований, направленных на финансирование мероприятий по предотвращению влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики России, а также изменения в полномочиях по исполнению бюджетов региональных и муниципальных властей.
Ключевые слова: санкции, финансовая поддержка, задолженность по кредитам, кредитные каникулы, налоговые послабления, ставки по вкладам, финансовая стабильность.
S.F. Fedulova
Measures of financial back-up for population under finacial sanctions and deterioration of geopolitical and economic situatution
The article analyzes measures of financial back-up for population as a response to the latest round of sanctions against the branches of Russian economy. The author investigates measures of financial back-up for population related to loan payments, taxes, deposit operations, property insurance, employment services. The article aims to describe bank problems, caused by the increase in deposit rates resulted from the growth of key interest rate and their solutions. The author carries out the analysis of dynamics of crediting volumes and increase loan debts, output and input of population money to the bank on the background of the commencement of special military operation in Ukraine. The article indicates the amendments in RF Budget Code, connected with the implementation of 2022 Federal budget that concerns the authority of RF Government in the performance of budget provisions aimed to back up activities to prevent from the impact of worsening geopolitical and economic situation on the economic branches of Russia. The amendments in authority of regional and municipal powers are also considered.
Keywords: sanctions, financial back-up, debt on loans, credit holidays, tax incentive, deposit rates, financial stability.
В марте 2022 г. Россия столкнулась с очередным витком санкций, введенных в отношении отраслей экономики. Санкции уже оказали влияние на экономику, и, следовательно, негативно отразились и на уровне жизни населения. В первую очередь это выразилось в скачке цен на товары и услуги, причём не только импортные, но и производимые в Российской Федерации. Кроме того, граждане Российской Федерации, деятельность которых, так или иначе, связана с зарубежными партнёрами, полностью либо частично потеряли свои доходы. В этой связи Президентом Российской Федерации был согласован и подписан ряд указов, законов и других нормативно-правовых актов, направленных на недопущение критического снижения уровня жизни населения.
Также Президентом был одобрен ряд законов, разработанных с целью быстрого реагирования на изменяющуюся социально-экономическую обстановку. В частности, были внесены изменения в Бюджетный кодекс РФ, связанные с исполнением федерального бюджета в 2022 г., касающиеся полномочий Правительства РФ в части исполнения бюджетных ассигнований, направленных на финансирование мероприятий по предотвращению влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики России.
Изменения коснулись и исполнения региональных и муниципальных бюджетов. В первую очередь, следует отметить, предоставленную субъектам РФ и местным органам власти возможность превышать в 2022 г. установленный Бюджетным кодексом РФ дефицит бюджетов субъектов РФ и муниципальных бюджетов. Но превышение объёма расходов так же должно касаться бюджетных ассигнований на финансирование мероприятий по предотвращению влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики региона (муниципального образования). Аналогично федеральному уровню расширены полномочия региональных и муниципальных властей по исполнению бюджетных ассигнований, направленных на финансирование мероприятий по предотвращению влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики или бюджетных ассигнований на иные цели, определенные высшим исполнительным органом субъекта РФ (местной администрацией), а также в случае перераспределения бюджетных ассигнований между видами источников финансирования дефицита бюджета субъекта РФ (местного бюджета) [1].
На фоне растущей динамики вкладов населения в российских банках, отток средств уже в январе 2022 г. стал тревожным сигналом. С 1.01.2021 по 1.01.2022 гг. привлечённые банками от населения средства выросли на 1 860,6 млрд руб. А уже на 1 февраля 2022 г. (по сравнению с данными на 1 января 2022 г.) отток вкладов составил 490,1 млрд руб. Данные за февраль ещё не опубликованы, но по оперативным данным население в конце февраля стало закрывать вклады в связи с ситуацией на Украине. Чтобы сдержать отток средств, банки стали повышать ставки по вкладам, но максимального прироста ставки достигли в связи с повышением ключевой ставки Банка России с 28 февраля 2022 г. до 20 %. Ставка была повышена для «поддержания финансовой стабильности», после того как западные страны заморозили валютные резервы ЦБ в ответ на военную операцию России на Украине [2]. Крупные банки подняли ставки до 20-25 %. При этом банки могут получить убытки из-за разницы по ставкам между кредитами и вкладами, так как ранее выданные кредиты оформлялись по большей части по ставкам ниже 20 %. Эксперты Ассоциации банков России (АБР) считают, что на горизонте девяти месяцев, до конца 2022 г., на каждый 1 млрд руб. совокупного кредитного портфеля убытки банков (отрицательная процентная маржа) составят 4 млн руб. Из этого следует, что возможные потери сектора будут на уровне до 289,8 млрд руб. Эксперты приводят и другие данные, подтверждающие убыточность повышения ставок по вкладам для банков: 70 % депозитов в банках с базовой лицензией сейчас привлечены по ставке 20,5 % годовых. 60 % всего объема кредитов, выданных банками, имеют фиксированные ставки на уровне 11 % годовых[2]. Банки также будут нести потери в связи с кредитными каникулами, в связи с ограничением операций с ценными бумагами, валютой и трансграничными переводами. Для поддержания банковского сектора банки выступили с предложением обнулить ставки резервов по вкладам до конца года. Предполагается, что за счёт этого банковский сектор сэкономит более 200 млрд руб. «для накопления буфера капитала на покрытие потерь», говорится в письме АБР Банку России и Агентству по страхованию вкладов (АСВ) [2]. Банк России уже применил такую меру с 25 февраля на период первого и второго кварталов 2022 г., но только по дополнительным взносам в АСВ.
Изменения были внесены и в Налоговый кодекс РФ. Органам власти на федеральном, региональном и муниципальном уровнях было разрешено предоставлять отсрочку или рассрочку по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по дополнительным основаниям, связанным с утратой или снижением доходов. Органы власти также могут смягчить контрольную нагрузку, приостановив, отменив или перенеся на более поздние сроки мероприятия в сфере налогового контроля [3]. Решено приостановить до 1 июня 2022 г. принятие налоговыми органами решений о блокировке счетов должников. Налогоплательщики, которые понесли ущерб из-за санкций, смогут обратиться в инспекции по месту учета, чтобы отложить сроки применения мер взыскания до предельных. Эти налоговые меры уже узаконены.
Планируется внедрить ещё ряд налоговых послаблений. В частности, предполагается повысить величину необлагаемого дохода либо вообще отменить налог на доходы физических лиц на проценты по банковским вкладам, которые превышают 1 млн рублей, за 2021 и 2022 гг. Этот налог должен быть уплачен в 2022 и 2023 гг. соответственно. В настоящее время порядок уплаты налога следующий: до 1 февраля 2022 г. банки отчитаются перед ФНС обо всех процентах, которые они выплатили физлицам в 2021 г. При расчете налоговой базы не учитываются доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых. Также не учитываются доходы от счетов эскроу. ФНС самостоятельно рассчитает налог каждому вкладчику. Самому вкладчику ничего декларировать и рассчитывать не нужно. До 1 декабря 2022 г. вкладчик должен уплатить НДФЛ в соответствие с суммами, указанными в полученных налоговых уведомлениях (или отражённых в личном кабинете налогоплательщика). Рассмотрим пример расчёта НДФЛ от доходов, полученных по вкладам. Законодатель установил не облагаемую часть дохода в зависимости от величины ключевой ставки Центрального Банка России и объёма дохода в 1 млн руб. На 1.01.2021 г. ключевая ставка была равна 4,25 % и необлагаемый процентный доход составлял 42,5 тыс. руб. (1млн руб. х 4,25 %). Таким образом, не облагаются НДФЛ проценты, полученные в 2021 г., в размере 42,5 тыс. рублей. При превышении этой суммы с разницы нужно будет уплатить налог. При этом обязанность уплаты по доходам за 2021 г. наступила в 2022 г. На начало этого года ставка ЦБ составляла 8,5 %, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 тыс. рублей для доходов в 2022 г.. И хотя ключевая ставка была резко повышена до 20 %, для целей налогообложения все равно, по действующему законодательству, учитывается 8,5 %. Если законодатель примет планируемые налоговые послабления, то учитываться будет максимальная ключевая ставка, на данный момент составляющая 20 % (при условии, что в течение года она не будет повышаться еще), в этом случае необлагаемая сумма будет составлять уже 200 тысяч рублей (1 млн руб. х 20 %). Возможно, что НДФЛ с доходов по вкладам за 2021 и 2022 гг. будет вообще отменён.
Сокращён срок рассмотрения налоговых деклараций по возврату НДФЛ. Теперь сотрудники налоговых органов должны успеть рассмотреть декларацию за 15 дней, что позволит налогоплательщикам быстрее вернуть часть уплаченного НДФЛ в соответствии с узаконенными ранее налоговыми вычетами. Стоит напомнить, что с 2022 г. налогоплательщики получили право кроме получения социальных налоговых вычетов по медицинским и образовательным услугам, ещё и на спортивные услуги.
В настоящее время налогоплательщики уплачивают также НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от работодателя. Планируется освободить плательщика на налог от этого вида дохода в 2022 и 2023 гг. Если налогоплательщик всё же не может уплачивать налоги в установленные сроки и в установленном объёме, то Федеральная налоговая служба (ФНС) России не будет подавать заявление о банкротстве должника. Такое решение было принято ФНС с 9 марта 2022 г. на неопределённый срок, то есть вопрос с подачей заявлений о банкротстве пока приостановлен.
Поскольку НДФЛ составляет довольно весомую часть в территориальных (особенно муниципальных) бюджетах (доля НДФЛ составляет по данным Министерства финансов РФ более 60 % в консолидированных местных бюджетах) то, для того чтобы хотя бы частично возместить выпадающие доходы региональных и муниципальных бюджетов, планируется при уплате транспортного налога применение с 2022 г. повышающего коэффициента для автомобилей стоимостью от 3 до 10 млн рублей. В настоящее время сумма налога не зависит от стоимости автомобиля, т.к. ставки налога зависят от мощности двигателя. Например, в Удмуртской Республике для авто с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил применяется ставка 14 руб., от 101 до 150 л.с. - 29 руб., 151-200 л.с. - 50 руб., 201-250 л.с. - 75 руб. и максимальная ставка для двигателя свыше 150 л.с. - 150 руб.
В соответствии с Федеральным законом от 8 марта 2022 г. № 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [4] Национальная Перестраховочная компания принимает передаваемые в перестрахование обязательства по страховой выплате по основным договорам страхования (перестрахования) имущественных интересов собственников жилых помещений, заключивших с перестрахователем (страховщиком) договоры страхования на случай утраты (гибели), повреждения жилого помещения в результате чрезвычайной ситуации, в случаях, предусмотренных законодательством РФ; по риску повреждения жилого помещения в результате чрезвычайной ситуации в размере 60 % от объема обязательств страховщика по данному риску, если иной размер не предусмотрен договором перестрахования с учетом объема принятых обязательств и собственного удержания страховщика. При этом законодатель оговаривает, что условия принятия предусмотренных выше обязательств, определяемые договором перестрахования, не могут предусматривать размер премии, уплачиваемой за перестрахование, превышающий размер части страховой премии по основному договору страхования, предназначенной для осуществления страхового возмещения по обязательствам, передаваемым в перестрахование.
Перестрахователь (страховщик) обязан передать, а национальная перестраховочная компания обязана принять обязательства по указанной выше страховой выплате в размере 50 % от передаваемых в перестрахование обязательств, если иное не установлено законодательством РФ в отношении основных договоров страхования (перестрахования) имущественных интересов вышеуказанных лиц.
В ст. 12 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи» установлен порядок расчёта социальных доплат к пенсии. В статью добавлен п.17, в соответствии с которым Правительство Российской Федерации вправе принимать решения об установлении размера социальной доплаты к пенсии, превышающего установленный в ст. 12 размер социальной доплаты к пенсии. С 1 февраля 2022 г. и с 20.06.22 г. стали (начнут) действовать нормы Федерального Закона от 29.06.21 г. № 234-ФЗ в соответствии с которыми гражданам предоставляется право на ежемесячное сохранение денежных средств в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения при принудительном исполнении решений судов. Ранее судебные приставы могли изымать половину от имеющихся средств. Например, если на банковскую карту поступила заработная плата в размере 18 тыс. руб., то изымалась сумма в размере 9 тыс. руб. В настоящее время изъятию будет подлежать меньшая сумма (для условий данного примера). Прожиточный минимум для трудоспособного населения в РФ составляет 13 793 руб. (для сравнения в Удмуртской Республике - 12 276 руб.), следовательно с гражданина с доходом в 18 тыс. руб. удержать можно будет 4 207 руб. Если региональный прожиточный минимум выше российского, то для расчёта берётся региональный минимум. Гражданин может увеличить свободный от удержания доход, если у него на иждивении дети или инвалид. В этом случае он должен подать в суд заявление о сохранении денежных средств, превышающих установленный по закону минимум, с приложенными к нему документами о доходах и иждивенцах. Следует ещё отметить, что Президент России В.В. Путин на совещании по вопросам социально-экономической поддержки субъектов РФ, проведённом 16 марта 2022 г. озвучил, что в ближайшее время будет принято решение по увеличению всех социальных выплат, МРОТ, величины прожиточного минимума и зарплат в бюджетной сфере [5].
Отдельно следует отметить комплекс мер по вопросам процессов кредитования, реализации вкладов и других операций, осуществляемых для граждан банками. Объёмы кредитов, предоставленных населению страны в динамике растут. За три последних года (с января 2019 по декабрь 2021 г.) объёмы рублёвых кредитов, предоставленных населению 30 крупнейшими банками страны выросли в 2,4 раза или на 140 % (табл. 1).