Дипломная работа: Ликвидность коммерческого банка

«Панорама», 1320122012.

По результатам анализа можно сделать следующие выводы.

1) в данном банке имеется избыточный капитал: при норме 8% банк имеет 20% собственного капитала на рисковые активы. По сравнению с началом года капитал повысился на 6% (на 01.012012 он составил 14%);

2) сумма активов, взвешенных по степени риска, по сравнению с началом года уменьшилась на 7%. В то же время собственный капитал увеличился на 6,5%. Это положительные качественные факторы, которые отвечают требованиям Базельского соглашения- и позволяют банку расширить активные операции.

В рамках процесса создания единого рынка капиталов в Европе европейские страны - участники соглашения решили унифицировав показатель достаточности капитала своих банков. Так, к концу 1990 г. минимальный показатель достаточности капитала составлял 7,25%, а к концу 1992 г. - 8%. К европейским странам присоединились США, Канада, Япония.

Сам факт принятия Базельского соглашения многими странами мира свидетельствует о его актуальности и значимости в современном банковском сообществе.

Следует отметить, что Казахстан также принял требования Базельского соглашения, и Нацбанк требует от банков второго уровня соблюдения пруденциальных нормативов, установленных в банковских законодательствах в соответствии с Базельским соглашением. Переход к оценке деятельности банка исходя из относительного показателя оценки достаточности капитала с учетом степени риска позволяет сделать требования к капиталу более чувствительными к влиянию различных банковских рисков, минимизировать влияние отрицательных факторов на уровень ликвидности банка и достичь большей точности в оценке достаточности капитала. Впервые на практике были предложены общие правила игры для оценки работы банков, что позволило стандартизировать оценку активов различных стран и таким образом обеспечить применение единых, стандартных нормативов и сформировать базу для сравнения деятельности банков разных стран.

В то же время следует отметить, что анализируемая методика не лишена недостатков, и важнейшими из них экономисты и банкиры разных стран считают следующие:

- в методике рассматривается только кредитный риск, а валютный, процентный, портфельный риски игнорируются;

- не учитывается также уровень рисков зависимости от категории клиентов и видов операции;

- не предусматривается необходимость дифференциации условий кредитования в зависимости от различных категорий клиентов.

В то же время следует отметить, что все эти факторы учесть в методике очень трудно, это также усложнило бы саму методику и ее расчеты. Несмотря на это банк международных расчетов в Базеле продолжает работу по совершенствованию нормативов деятельности банков.

Теперь перейдем к непосредственному анализу ликвидности банковского баланса. На этом этапе следует определить выполнение нормативов, установленных Нацбанком РК. Среди них особое значение имеют нормативы ликвидности, значения которых зависят в основном от эффективности депозитной и кредитной политики банка.

Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств с высокой прибыльностью банка.

Нормативы ликвидности определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов и как соотношение ликвидных активов и суммарных активов.

Методика анализа ликвидности банков довольно сложна. Опираясь на различные теории ликвидности, в разных странах используют различные методики оценки уровня банковской ликвидности. Внутри одной страны наряду с общепринятой методикой анализа ликвидности отдельные банки могут применять свою методику. Во всех странах в основном анализ ликвидности банка делают методом коэффициентов, хотя дать всестороннюю оценку ликвидности, используя лишь коэффициенты, довольно сложно. Во многих странах устанавливаются предельные значения коэффициентов ликвидности. Нередко законодательно устанавливаются нормативные значения ликвидности. Например, сберегательным институтам и кредитным ассоциациям США предписывается поддерживать объем ликвидных активов в обязательной пропорции к сумме привлеченных средств. В Казахстане ликвидность банков анализируют прежде всего исходя из соблюдения пруденциальных нормативов Нацбанка РК.

Итак, при анализе ликвидности прежде всего дается количественная оценка по выполнению нормативов ликвидности, установленных Нацбанком для банков 2 уровня. Это означает, что банк своевременно осуществляет предполагаемые выплаты с депозитных счетов, выполняет свои обязательства перед клиентами по переводу средств со счета на счет, предоставляет ссуды и т.д.

Нацбанк РК для определения уровня ликвидности предлагает такую схему:

Кл = Ликвидные активы / Обязательства (4)

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка (Ла) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (О), т.е.:

Ктл - Ла / О

Расчеты коэффициента текущей ликвидности приведены в таблице 4.

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что при установленном Нацбанком РК коэффициенте 0,2 АО «Альянс Банк» имел на 01.01.02 г. 0,41, на 01.012012 г. 0,47, на 0120122012. г. - 0,33, на 01.102012 г. - 0,49, т.е. у банка отношении ликвидности дело обстоит нормально, банк имеет стабильно высокое значение коэффициента ликвидности, и он способен своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами.

В Народном Банке на текущую ликвидность непосредственно оказывали влияние изменения в сторону роста ликвидных активов и обязательств. По сравнению с базовым периодом (на 01.01.2012. г.) на 1 марта 2012 г. ликвидные активы выросли на 11,8 %, а обязательства - на 37,5 %, в результате текущая ликвидность снизилась на 16,6 %, на 01.012012 г. ликвидные активы выросли более чем в 2 раза, а обязательства на 74,6 %, в результате коэффициент ликвидности вырос на 19,5 %.

На высокий уровень коэффициента текущей ликвидности непосредственно оказали влияние:

- быстрый рост денежных средств в кассе и на корреспондентских счетах, например в третьем квартале 2010 года по сравнению с 01.01.2009 г. - в 2,1 раза (5284,1 млн. тенге против 2239,6 млн. тенге);

- достаточно высокий рост в легкореализуемые ценные бумаги (ГКО): они выросли почти в 1,8 раза.

Расчеты коэффициента текущей ликвидности АО «Альянс Банк», млн. тенге

Высокие коэффициенты текущей ликвидности по сравнению с установленным нормативом, свидетельствуют об имеющихся излишних ликвидных средствах, а это означает потери доходов. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка. Дело в том, что денежные средства, накопленные в кассе и на корреспондентных счетах, не приносят доходов. В связи с этим следует проанализировать структуры ликвидных активов. В на 1января 2009 года более 44 % ликвидных активов составили денежные средства, а активы, приносящие банку доходы (кредиты, ценные бумаги), - лишь 56 %. В последующие периоды сохраняется такая неблагоприятная структура. На 012012.2010 г. денежные средства составили 47,1; на 01.10.2010 г. - 50,8 % ликвидных активов банка. Соответственно снижается прибыль банка. Если у

АО «Альянс Банк» на 1 января 2009 года сумма балансовой чистой прибыли составила 654,3 тыс. тенге при активе 16,5 млрд. тенге и на 1 октября 2010 года - 438 млн. тенге при 31,5 млрд. тенге млрд. тенге активов.

Таким образом, существующую структуру активов АО «Альянс Банк» нельзя считать оптимальной. Высокие показатели текущей ликвидности (Клт) еще не характеризуют устойчивую ликвидность банка, которая в данном случае зависит от структуры ликвидных активов и излишнего накопления денежных средств в результате снижения доходов банка.

Итак чтобы дать всестороннюю объективную оценку состояния банка, на ряду с показателем текущей ликвидности следует использовать другие коэффициенты. Одним из таких показателей является коэффициент мгновенной ликвидности (Клм). Он представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (Лам) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (Ом):

Кам = Лам / Ом (6)

где Лам - сумма балансовых счетов 1051, 1052, 1301, 1000, 1100, 1150; Ом - сумма балансовых счетов 2007, 2010, 2011, 2012, 2013, 2020, 2022, 2023.

Этот коэффициент означает, что банк на данную дату готов выполнять все свои обязанности по пассиву.

Методика расчета коэффициента мгновенной ликвидности дана в таблице.

Расчеты коэффициента мгновенной ликвидности АО «Альянс Банк», тыс. тенге

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, использует ли банк средства на счетах клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам средств на текущих и расчетных счетах; б) в какой мере банк способен быстро совершать платежи за счет своих ликвидных активов и выполнить свой текущие обязательства по пассиву. Особое значение он имеет для клиентов, состоящих на расчетно-кассовом обслуживании в банке.

Данные таблицы 5 показывают, что уровень мгновенной ликвидности достаточен для выполнения банком своих обязательств перед клиентами. В данном случае в расчет принимаются только высоколиквидные активы - наличные деньги в кассе имеющиеся остатки безналичных средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и в других банках. А к обязательствам относятся депозиты до востребования, остаток счетов банков - корреспондентов и других счетов до востребования, которые поступили в срок оплаты на эту дату.

Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступят в один момент, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. АО «Альянс Банк»на 1 января 2009 г. имел коэффициент 0,26, это означает, что если клиенты в один день потребуют все свои депозиты и другие средства, то банк сразу же может рассчитаться 26 % со своими кредиторами, на 1 января 2010 г. - 30 %; на 1 марта 2010 г. - 29 % (коэффициент 0,29) и на 1 октября 2010 г. - 31 %. Но на практике этого не произойдет, если банк полностью не обанкротится. Так что у АО «Альянс Банк» на анализируемые периоды имелись излишние высоколиквидные активы, особенно в 2010 г.

Для оценки ликвидности банков используют еще один коэффициент - коэффициент долгосрочной ликвидности. Он представляет собой отношение выданных банком ссуд со сроком погашения свыше одного года (Сд) к собственному капиталу банка (К), обязательствам банка по депозитам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (О):

Клд = Сд / (К+0)

Данные таблицы 6 показывают, что коэффициент долгосрочной ликвидности АО «Альянс Банк» низкие - пределах 0,21 - 0,36, а например для российских банков он установлен 1,2. Это означает, что банк мало выдает заемщикам долгосрочных кредитов. Это в основном обусловлено современным кризисным состоянием экономики Казахстана, в стране нет пока надежных

Методика расчета коэффициентов долгосрочной ликвидности показана в таблице.

Расчеты коэффициента долгосрочной ликвидности АО «Альянс Банк», тыс. тенге