- отчисления в резервный фонд банка (РФ);
- платежи в бюджет (ПлБ);
- минимально целесообразный размер фондов экономического стимулирования банка (ФЭС).
В этой связи минимально необходимый объем дохода банка исчисляется по формуле:
НОД = ИБ + МПд + РФ + ПлБ + ФЭС. (9)
Для определения размера процентной маржи исчисленную величину дохода следует отнести к объему кредитных вложений:
(10)
Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашиваемого кредита и процентной маржи (ПМ). Например, если рассчитанная согласно формулам маржа выразится в 3,3 %, то реальная цена кредита, базовая цена которого была исчислена выше в размере 9,3 %, составит 12,6 %. В соответствии с рыночной конъюнктурой фактическая цена кредита может быть выше или ниже исчисленной банком реальной цены. В последнем случае коммерческий банк вынужден предпринять дополнительные меры по управлению ликвидностью: изыскать резервы снижения издержек, перестроить структуру пассивных операций, увеличить объем кредитных вложений, что позволяет обеспечить достаточный уровень обшей ликвидности в условиях взимания пониженных процентных ставок по активным операциям. ликвидность коммерческий банк платежеспособность
Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:
по активу:
- ликвидные активы;
- капитальные вложения;
- по пассиву:
- обязательства до востребования;
- срочные обязательства.
Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.
kмл = ЛА/ОВ100%. (11)
Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.
Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности kмл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.
kлсо = (ЛА - ОВ)/СрО100%. (12)
Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок какая часть выданных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.
kглсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО100%. (13)
Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.
Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.
2. Анализ ликвидности коммерческого банка на примере АО «Альянс-Банк»
2.1 Анализ финансовой деятельности банка
Общеизвестно, что результаты деятельности банков могут быть оценены различными показателями, такими, как объем выпуска продукции, объем продаж, прибыль. Характеризуя финансовый или производственный результат, перечисленные показатели не способны оценить эффективность деятельности банков. Это связано с тем, что данные показатели являются абсолютными характеристиками деятельности банка, и их правильная интерпретация по оценке результативности может быть осуществлена во взаимосвязи с другими показателями, характеризующими вложенные в банк средства.
Показателями, характеризующими эффективность деятельности банков, являются показатели рентабельности (или доходности).
В экономической литературе дается несколько понятий рентабельности. Так, одно из его определений звучит следующим образом: рентабельность (от нем. rentabel - доходный, прибыльный) представляет собой показатель экономической эффективности производства на банках, который комплексно отражает использование материальных, трудовых и денежных ресурсов.
По мнению других авторов, рентабельность - показатель, представляющий собой отношение прибыли к сумме затрат на производство, денежным вложениям в организацию коммерческих операций или сумме имущества фирмы используемого для организации своей деятельности.
Так или иначе, рентабельность представляет собой соотношение дохода и капитала, вложенного в создание этого дохода. Увязывая прибыль с вложенным капиталом, рентабельность позволяет сравнить уровень доходности банка с альтернативным использованием капитала или доходностью, полученной банком при сходных условиях риска. Более рискованные инвестиции требуют более высокой прибыли, чтобы они стали выгодными. Так как капитал всегда приносит прибыль, для измерения уровня доходности прибыль, как вознаграждение за риск, сопоставляется с размером капитала, который был необходим для образования этой прибыли. Рентабельность является показателем, комплексно характеризующим эффективность деятельности банка.
При его помощи можно оценить эффективность управления банком, так как получение высокой прибыли и достаточного уровня доходности во многом зависит от правильности и рациональности принимаемых управленческих решений. Поэтому рентабельность можно рассматривать как один из критериев качества управления.
По значению уровня рентабельности можно оценить долгосрочное благополучие банка, т.е. способность банка получать достаточную прибыль на инвестиции. Для долгосрочных кредиторов инвесторов, вкладывающих деньги в собственный капитал банка, данный показатель является более надежным индикатором, чем показатели финансовой устойчивости и ликвидности, определяющиеся на основе соотношения отдельных статей баланса.
Устанавливая связь между суммой прибыли и величиной вложенного капитала, показатель рентабельности можно использовать в процессе прогнозирования прибыли. В процессе прогнозирования с фактическими и ожидаемыми инвестициями сопоставляется прибыль, которую предполагается получить на эти инвестиции. Оценка предполагаемой прибыли базируется на уровне доходности за предшествующие периоды с учетом прогнозируемых изменений.
Кроме того, большое значение рентабельность имеет для принятия решений в области инвестирования, планирования, при составлении смет, координировании, оценке и контроле деятельности банка и ее результатов.
Таким образом, можно сделать вывод, что показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности банка. Они измеряют доходность банка с различных позиций и систематизируются в соответствии с интересами участников экономического процесса.
Разработка финансового плана развития является одним из важнейших конечных этапов процесса планирования.
Цель данной статьи - описать методику расчета проекта финансового плана на основании математического описания банка в виде динамической модели, содержащей агрегированные показатели по ресурсам и их потокам, формирующим ежемесячные доходы, расходы и прибыль банка.
Динамическая модель Банка, впервые предложена в работах Царькова В.А., и развивается в дальнейшем Царьковым В.А. совместно с Амелиным Н.Э. В работе авторы опубликовали новый подход к планированию развития банка с использованием динамической модели банка. Главное отличие системы планирования с использованием динамической модели банка заключается в разработке вариантов финансового плана не на конечном, а на начальном этапе планирования непосредственно топ-менеджером банка.
Выбор проекта финансового плана развития банка (оптимального с точки зрения Топ-менеджера) осуществляется в форме, так называемой, динамической «план-матрицы», содержащей агрегированные экономические показатели (средние объемы привлеченных ресурсов, собственных оборотных средств, процентные и непроцентные доходы, расходы на привлечение, операционные и административно - хозяйственные расходы, прибыль и др. показатели, в том числе показатели эффективности) для каждого месяца планового периода.
Ниже дается описание методики и технологии вычисления и выбора проекта финансового плана, позволяющих топ-менеджеру банка в считанные минуты вычислять различные варианты развития банка с учетом прогнозируемых условий и рисков. Из рассчитанных вариантов Ton-менеджер может выбрать оптимальный с его точки зрения вариант план-прогноза, после чего дать задание аналитикам банка проанализировать с участием подразделений возможность его реализации.
Методика включает в себя:
- выбор динамической модели;
- определение комплекса агрегированных показателей деятельности банка;
- выбор исходной базы для расчета;
- расчет базовой траектории развития: вычисление выбранного комплекса показателей для каждого месяца планового периода.
Выбор динамической модели зависит от желания и возможности Топ - менеджера оперировать определенным числом агрегированных параметров (показателей), описывающих финансовое состояние банка. Поясним это на примере. Допустим на уровне члена Совета банка достаточно иметь сведения об объеме активов их доходности и чистой прибыли за месяц. Для председателя Правления этих трех параметров будет явно недостаточно. Для управления банком ему понадобится комплекс, состоящий из значительно большего числа параметров.
В данной статье не дается описание модели банка, описание приведено в 7.Модель включает достаточно полный перечень агрегированных параметров, характеризующих финансовое состояние банка. Программа, разработанная авторами, ориентирована на следующий перечень ежемесячных показателей, соответствующий выбранной модели банка.
Ресурсы
Собственный оборотный капитал Привлеченные ресурсы Активы банка Фонд обязательных резервов (ФОР)
Фонд обязательных резервов в % от объема привлеченных ресурсов Рабочие активы
Доходы
Доходы процентные (%-ные) Доходы %-ные в %-годовых на 1 тенге рабочих активов Чистый %-ный доход в тенге Чистый %-ный доход в %-годовых на 1 тенге рабочих активов Доходы операционные (не %-ные) в тенге Доходы операционные в %-годовых на 1тенге рабочих активов Суммарный доход в тенге Суммарная доходность рабочих активов в %-годовых