Дипломная работа: Ликвидность коммерческого банка

Расходы

Расходы по привлечению ресурсов в тенге

Цена привлечения в %-годовых на 1тенге привлеченных ресурсов Цена работающих активов в %-годовых на 1 тенге рабочих активов Налог на пользователей автодорог (налог на доход) в тенге Административно-хозяйственные расходы в тенге

Административно-хозяйственные расходы

в %-годовых на 1тенге активов Всего расходов в тенге

Прибыль

Прибыль/убыток в тенге Налогооблагаемая прибыль в тенге Налог на прибыль в тенге Амортизация в тенге Увеличение/выбытие собственного оборотного капитала в тенге Капитализируемая прибыль в тенге Капитализируемая прибыль нарастающим итогом в тенге

Исходной базой для расчета принят комплекс фактических агрегированных показателей за три прошедших месяца. В число трех месяцев всегда входит один из месяцев, завершающих квартал. Следовательно, средние данные за три месяца всегда будут содержать не только ежемесячные, но и ежеквартальные платежи. Это позволяет более точно учесть тенденции, характеризующие развитие банка.

Все приведенные показатели взаимосвязаны между собой. Уравнения, связывающие все перечисленные показатели, требуют задания девяти из них в качестве независимых переменных.

Для вычисления базовой траектории прогноза развития независимые переменные вычисляются на основе данных за прошедший период. Их величина для каждого последующего месяца определяется как средняя скользящая за предыдущие три месяца. Для некоторых переменных дополнительно учитывается корреляция с другими показателями. Ниже приведен список независимых показателей и метод их вычисления.

Величина остальных показателей определяется на основе зависимостей, задаваемых блок-схемой динамической модели. Динамическая модель учитывает сложившуюся оборачиваемость ресурсов, их эффективность использования и влияние финансового рынка на стоимость привлечения ресурсов банком.

В результате выполнения расчетов определяется базовый вариант проекта финансового план-прогноза развития банка, представляемого в форме план-матрицы. Строки план-матрицы соответствуют агрегированным показателям деятельности, а столбцы - месяцу планового периода.

Базовый вариант финансового плана-прогноза служит основой для разработки окончательного проекта финансового плана. Можно предположить, что в некоторых случаях этот вариант будет выбран и утвержден в качестве официального плана развития банка. Но такой выбор маловероятен. В реальной жизни финансовый рынок заставляет внести коррективы. Корректировке подвергаются показатели, подверженные влиянию изменении рынка. Этими показателями являются:

- объем привлекаемых ресурсов;

- цена привлекаемых ресурсов;

- %-ная доходность рабочих активов;

- операционные доходы в %-годовых на 1 тенге рабочих активов;

- административно-хозяйственные расходы.

Использование динамической модели позволяет «проигрывать» различные варианты, учитывающие влияние изменении указанных показателей на динамику развития банка.

Каждый из рассматриваемых вариантов можно оценить на влияние рисков:

- риск потери или недопривлечения ресурсов;

- риск удорожания цены привлекаемых ресурсов;

- риск уменьшения доходности;

- риск увеличения административно - хозяйственных расходов в результате инфляции или непредвиденных расходов.

Таким образом, динамическая модель позволяет превратить разработку проекта финансового плана в творческий процесс анализа множества вариантов, выполняемого в короткие сроки.

Следует особо обратить внимание читателя на возможность изменять для каждого месяца планового периода цены и доходности ресурсов, учитывая влияние финансового рынка. Подобная корректировка позволяет вносить в динамику развития элемент нелинейности. В результате траектория развития отклоняется от экспоненты, характерной для интегро-дифференциальных динамических систем с постоянными коэффициентами. По существу создается возможность реализовать вычислительный эксперимент с нелинейной динамической обратной связью.

По большому счету решаемая выше задача подготовки плана-прогноза опирается на вполне прозрачные экономические понятия и параметры, не требующие каких-либо согласований или соответствия с какими-либо стандартами по бухгалтерскому учету или какой-либо финансовой отчетности. Топ - менеджеру ясен перечень параметров, их смысл и их роль при принятии решений. Как говорится: «Вы разбирайтесь с МСФО, а у нас с планированием своих проблем достаточно». И тем не менее...

Позволим привести несколько соображений.

Во-первых, обратим внимание читателя на следующее. Для определения динамики роста капитала нужно рассчитать объем фактического (а не начисленного) прироста собственного оборотного капитала за каждый месяц планового периода. Размещая его в следующем месяце при сложившейся величине средней доходности рабочих активов банк получит дополнительный доход, а при прочих равных условиях и прибыль. Таким образом, доход за месяц должен быть живым, прибыль тоже, соответственно учет «кассовым», то есть по факту.

Во-вторых, (то, что и во - первых, но при определении собственного капитала) собственный капитал по МСФО также содержит начисленные доходы. Для прогноза будущие начисленные доходы и расходы очень полезно знать. Но только при условии, что в расчетах оборотного капитала в плановом периоде они должны участвовать в обороте, то есть стать живыми, а не начисленными.

Короче, ни бухгалтерский учет по стандартам РК, ни учет по МСФО не исключают необходимости иметь в банке систему управленческой системы информации для поддержки принятия управляющих решений, в том числе при подготовке расчета проекта финансового плана, требующего вычисления агрегированных показателей для каждого месяца планового периода.

2.2 Анализ ликвидности банка

В процессе анализа ликвидности банка ставятся следующие задачи:

- определение фактической ликвидности;

- установление соответствия ее нормативам;

- выявление факторов, вызвавших отклонения фактических значений нормативов ликвидности от установленных Нацбанком РК.

Анализ ликвидности коммерческого банка представляет собой многомерную задачу, при решении которой необходимо провести анализ различных сторон деятельности банка, его финансового состояния. Чтобы наглядно представить себе основные направления комплексного экономического анализа деятельности банка, можно привести следующую схему (схема 1).

Схема 1 Направления комплексного изучения ликвидности банка

Основные цели анализа банковской ликвидности:

- подтверждение правильности и полноты расчетов системы коэффициентов ликвидности банка;

- формирование выводов о состоянии ликвидности банка;

- выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций, свидетельствующих об ухудшении ликвидности баланса банка;

- анализ факторов, вызвавших отрицательные тенденции;

- определение рекомендаций банку по результатам анализа и проверки ликвидности его баланса.

Анализ ликвидности баланса банка направлен на оценку достаточности капитала, его иммобилизации исследования активных и пассивных операций по срокам их осуществления, диверсификации ссудных и депозитных операций.

Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить для управления ликвидностью самим банком, а также для внешнего аудита и анализа его деятельности.

Анализ ликвидности начинается с достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Нацбанком РК рекомендовано определять норматив достаточности каптала как отношение собственных средств (капитала) (Кс) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Ар) контрагентов, т.е.

В шестом принципе Базельского комитета по банковскому надзору подчеркивается: «Органы банковского надзора должны установить минимально допустимый размер капитала для банком, который бы отражал уровень рисков, принимаемых на себя банком, и определить его составляющие, принимая во внимание его чувствительность к возможным убыткам. Для банков, работающих на международной арене, эти требования должны быть не менее установленных в Базельском соглашении по капиталу.

Коэффициенты минимальной достаточности капитала служат для защиты интересов вкладчиков, кредиторов и Других акционеров банка и помогают поддерживать общую стабильность банковской системы. Органы надзора, в частности Нацбанк республики, должны требовать более высоких показателей достаточности капитала, когда дело касается определенных банков, чье качество активов, концентрация рисков или другие характеристики финансового положения вызывают опасения. Ни одному банку, в особенности крупному или особо значимому для финансовой системы страны, АО «Альянс Банк» не должно позволяться функционировать с показателями ниже минимальных.

Приведем методику расчета достаточности капитала на примере АО «Альянс Банк» на 12012.2010 г.

Сначала рассчитаем сумму собственного капитала, а затем активы банка, взвешенные с учетом риска.

Собственный капитал состоит из капитала 1 и 2 уровней. Капитал 1 уровня равен: уставный фонд (счет 3000) + + счет премии по акциям (счет 3520) + резервный фонд (счет 3510) + прибыли и убытки прошлого года (счет 3599) - нематериальные активы (счет 1659) -- несформированные провизии.

Расчет капитала 1 уровня.

· Данные взяты из баланса АО «Альянс Банк». «Панорама», 2012.

Капитал 2 уровня равен сумме превышения текущих доходов над расходами (т.е. разница между счетами 4000 и 5000) + фонд индексации основных средств (счет 3540) + общие резервы (не более 1,25% рисковых активов)

Расчет капитала 2 уровня.

· Данные взяты из баланса АО «Альянс Банк». «Панорама», 1320122012.

Собственный капитал (Кс) равен сумме капитала 1 уровня и 2 уровня за минусом участия банка в собственном капитале других юридических лиц. В данном случае имеются вложения в акции акционерных обществ (счет 191) в сумме 398 758 тыс. тенге.

Таким образом, сумма собственного капитала на 0120122012 г. составляла 3 304 812 + 565 280 -- 398 758 = 3 471 334 тыс. тенге.

Рассчитаем активы, взвешенные с учетом риска (Ар). Для этого используются коэффициенты риска в соответствии с Инструкцией № 1 Нацбанка РК. Для оценки состояния активов банков 1 уровня они подразделяются по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты (таблица 3).

Далее можно рассчитать коэффициенты достаточности капитала

Н1= К уровня / Ар = 3304812 / 17224863 = 0,19, или 19 % (2)

Н2 =Кс / Ар = 3471334 / 17224863 = 0.2015, или 20.1% (3)

Расчеты активов, взвешенных по степени рисков