Дипломная работа: Ликвидность коммерческого банка

заемщиков, которые устойчивое финансовое состояние. Банки из-за высокого риска невозврата выданных ссуд избегают долгосрочного кредитования. В настоящее время это характерно для всей банковской системы республики. В целом в Казахстане доля долгосрочных кредитов в общей сумме выданных банками второго уровня составляет лишь 7 %. Показателем ликвидности банка является также коэффициент, характеризующий доли ликвидных активов (ЛА) и в суммарных реальных активах банка (Ар).

КЛ = ЛА / (Ар) (8)

где: Ар - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков балансовых счетов 3560, 1470, 1854, 4942, 4999, 5740 - 5748, 5720 - 5729.

Минимально допустимое значение данного норматива установлено в размере 15 - 20%. В АО «Альянс Банк» на 1 января 2009 г. изменились ликвидные активы на сумму 4355,1; на 1 января 2010 г. - 7404,0; на март 2010 г. - 4870,0 и на 1 октября 2010 г. - 9071,3 млн. тенге. Активов имелось соответственно 16 561,0; 20 149,6; 21 942,8; 31 522,3 млн. тенге. Доля ликвидных активов и сумма активов составили соответственно 26,3%, 36,7%, 22,2%, 28,8%. По народному банку они были соответственно 68,1 %; 39,6 %; 32,4 %; 65,2 %. Это достаточно высокие показатели при критериальном уровне 15-20 %.

Следует отметить, что определение суммы реальных активов банка по балансу невозможно. Для этого необходимы данные синтетического учета, но они доступны не всем аналитикам и отнимают много времени, поэтому достаточно использовать более упрощенный показатель - долю ликвидных активов к общей сумме активов по балансу.

На практике для определения общего состояния отдельных банков может быть использован генеральный коэффициент ликвидности - коэффициент ликвидности в более широком смысле. Он представляет собой отношение ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка, т.е.

К. ген.лик. = (ЛА+ЗК) / СО

где: ЛА - ликвидные активы, включающие тенговые валютные средства на корреспондентских счетах банка, все наличные средства в кассе и в пути, резервы в Нацбанке и вложения в государственные ценные бумаги; ЗК - защищенный капитал; основные средства банка (счет группы 1650 - 1658) + активные остатки группы счетов капвложения (1470) + драгметаллы (1004); СО - суммарные обязательства банка (привлеченные средства): обязательства до востребования, депозиты, полученные межбанковские кредиты и другие взаимствования. Это коэффициент показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями и характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок.

Методика расчета генеральной ликвидности показана в таблице 7.

Расчет генерального коэффициента ликвидности АО «Альянс Банк», тыс. тенге.

Данные таблицы 7 свидетельствует о том, что АО «Альянс Банк» даже при 100 % - не возврате выданного им кредита сможет удовлетворить требования кредитов в предельно короткий срок за счет ликвидных активов недвижимости и материальных ценностей. Коэффициенты достаточно высокие и устойчивые. По рекомендации Банка международных расчетов (Базельское соглашение) для оценки ликвидности банка все страны Организации экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) приняли единую методику расчета коэффициента ликвидности, который определяется по следующей формуле:

Кл = (Денежные средства + Межбанковские кредиты + Легкореализуемые ценные бумаги) / Активы (всего) (10)

Методика расчета данного показателя приведена в таблице 8. В АО «Альянс Банк» он составил на 1 января 2009 г. 0,25; на 1 января 2010 г. - 0,37; на 1 марта 2010 г. - 0,23; на 1 октября 2010 г. 0,30, т.е. предыдущая тенденция сохраняется и выводы сделанные по предыдущим показателям, не изменяются. Коэффициенты ликвидности достаточно высокие, для сравнения в США и Канаде они составляют 0,24.

Расчет коэффициента мгновенной ликвидности АО «Альянс Банк» по Базельскому соглашению, тыс. тенге.

Ликвидность банка зависит от множества факторов, в связи с чем оценка ликвидности в зарубежной практике основывается не только на анализе определенных показателей и соотношений, но и на изучении системы управления активами и пассивами, оценке имиджа банка, поскольку это определяет доступность банка к внешним источникам заимствования средств на денежном рынке. Особенность оценки ликвидности коммерческого банка является также выявление реальных (уже существующих) и потенциальных проблем в его деятельности, которые в недалеком будущем могут привести к резкому ухудшению отдельных показателей.

Анализ ликвидности банка меняется в зависимости от:

- конъюнктуры рынка, на котором функционирует банк;

- типа или вида банка;

- содержания и набора выполняемых банком операций.

2.4 Анализ ликвидности АО «Альянс Банк»с учетом его прибыльности

Ликвидность непосредственно связана с прибыльностью банка, но в большинстве случаев, как видно из результатов анализа ликвидности АО «Альянс Банк», достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой доходности. Наиболее рациональная политика банков в области менеджмента ликвидности состоит в обеспечении равновесия между риском и прибыльностью. Равновесие в ближайшей перспективе, или так называемое краткосрочное равновесие, представляет собой, соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязателен риск. Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что, чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база, и наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк с точки зрения платежеспособности.

Следовательно, анализ ликвидности и прибыльности банка производится в комплексе. Коммерческие банки относятся к частному коммерческому предпринимательству, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях ликвидности и безопасности. В то же время роль этих банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на них большую ответственность перед обществом. Последнее не должно иметь повода ставить под сомнение платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка. В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций (акционеров) несовместимы. Эта несовместимость находит отражение в неизбежном противоречии между требованиями ликвидности и желаемой прибыльности операций, которая является фактически в каждой финансовой сделке коммерческого банка.

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью считается центральной проблемой банковского менеджмента. С одной стороны, руководство банка ощущает постоянное давление акционеров, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в кредиты с высоким риском, в долгосрочные ценные бумаги и соответственно сокращения ликвидных активов. Но с другой стороны, руководство банка столь же хорошо знает, что все эти операции серьезно ухудшают ликвидность банка при спросе требований вкладчиков по изъятию своих вкладов и постоянных клиентов на ссуды. Искусство руководителя и стратегии политики менеджмента банка именно в том, как он оптимально решит данную проблему, достигнет ли компромисса между уровнем ликвидности и прибыльности. Можно получать достаточно высокую прибыль, при этом не забывая о ликвидности. Исходя из этого можно заключить, что критерием эффективности деятельности банка следует принять обеспечение оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью.

Прибыль является главным показателем результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности в увязке с ликвидностью производится с целью оценки надежности и финансовой устойчивости банка. Прибыль необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширять объем и качество предоставляемых клиентам услуг. Если в банковской системе доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие более прибыльные сферы применения.

Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса, не считая работников самого банка. Акционеры банка заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал, т.е. вознаграждение за риск, который акционер доверил банку, предоставив свои собственные средства. Прибыль банка выгодна его вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг, есть гарантия возврата вложенных в депозиты вкладов. Заемщики средств косвенно также заинтересованы в достаточной банковской прибыли., так как банк в любой момент может предоставить им ссуды. В связи с этим важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль, в тоже время не забывая о своей ликвидности.

Показатели прибыльности в отличие от ликвидности регулирующими органами непосредственно не устанавливаются, хотя такие органы могут влиять на прибыльность банков косвенно: нормами обязательных требований, ставкой рефинансирования Нацбанка, налоговой политикой, ограничениями процентных ставок по видам вкладов и т.д. Надежность банка для его клиентов отождествляется с его способностью выполнять свои обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств с выплатой процента (т.е. ликвидностью), а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником выплат доходов и дивидендов является прибыль, поэтому надежным банком может считаться тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

Каков общий вывод из проделанного нами анализа?

1. Прибыльность и ликвидность - это две противоположенные стороны деятельности банка, которые необходимо изучать только во взаимосвязи, одновременно.

2. Все рассмотренные казахстанские банки уделяют в первую очередь внимание ликвидности, иногда пренебрегая доходностью банка, хотя их рентабельность достаточна высока.

3. Все рассмотренные четыре банка вели осторожную консервативную кредитную и инвестиционную политику, что пока характерна для всех коммерческих банков республики, в результате упущены большие доходы. На наш взгляд, больше всего на них оказывает влияние внешние факторы, не зависящие от них, и самые главные из них: а) с целью снижения гиперинфляции в Казахстане и Нацбанке рестрикционная кредитная политика, т.е. сужение денежной массы в обращении с ограничением кредитования; б) в условиях нынешней нестабильной экономики республики очень мало надежны кредитоспособных заемщиков, слишком велик кредитный риск; в) в республике пока не развит рынок ценных бумаг.

4. При сравнении результатов деятельности двух или нескольких банков важнейшим критерием выступает размер банка, который обычно определяется валютой баланса. Дело в том, что крупные банки могут проводить агрессивную политику на денежном рынке с целью приобретения дополнительных ресурсов, у них по сравнению с мелкими больше возможности на денежном рынке закупить у других банков и прочих кредиторов депозиты по приемлемой цене. В связи с этим они могут размещать свой ресурсы на высокодоходные активы, ссуды и инвестиции, не создавая в больших размерах ликвидные резервы, которые совсем не приносят доходов. Из этого следует , что совершенно правильна политика правительства и Нацбанка по дальнейшей капитализации и укрупнение мелких коммерческих банков путем слияния и банкротства.

3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

3.1 Проблемы и пути совершенствования управления ликвидность коммерческого банка

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе я хочу представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.