Отчет по практике: Характеристика деятельности предприятия

Рисунок 4. График безубыточности предприятия

На графике точка безубыточности совпадает с проведенным анализом. Точка безубыточности составляет 8507 штук, реальный объем производства составляет 23235 штук. Такой запас прочности можно объяснить значительным ростом цен на продукцию в 2023 году.

3. Финансовый анализ деятельности предприятия ТОО «НОМАД АГРО-1»

Важное значение при финансовом анализе занимает анализ финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость -- составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию[7].

Анализ финансовой устойчивости проводится двумя способами: анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости и анализ относительных показателей финансовой устойчивости.

Анализ абсолютной финансовой устойчивости проводится при помощи построения неравенств, представленных в таблице 12,13,14. Условием финансовой устойчивости является превышение правой части таблицы над левой частью.

Анализ финансовой устойчивости (таблица 11)

Таблица 11 - Абсолютно устойчивое финансовое состояние, тыс. тг.

Условие абсолютной финансовой устойчивости не соблюдено, т. к. капиталы и резервы гораздо меньше, чем сумма внеоборотных активов, запасов и НДС.

Таблица 12 - Нормально устойчивое финансовое состояние, тыс. тг.

Условие нормальной финансовой устойчивости так же не соблюдено, т. к. сумма собственного капитала и долгосрочных кредитов меньше, чем сумма внеоборотных активов, запасов и НДС.

Таблица 13 - Неустойчивое финансовое состояние, тыс. тг.

Можно сделать вывод, что ТОО «НОМАД АГРО-1» имеет неустойчивое финансовое состояние. Предприятие обеспечивает свои запасы и затраты за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов. Т. е. для финансирования части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, на являющиеся в известном смысле «нормальными», обоснованными (например, задерживает выплату заработной платы, расчеты с бюджетом и др.).

Различают допустимо неустойчивое финансовое состояние и недопустимо неустойчивое финансовое состояние(таблица 14,15).

Таблица 14 - Допустимо неустойчивое состояние, тыс. тг.

Условие допустимой неустойчивости не соблюдено. Т. к. сумма собственного капитала и долгосрочных кредитов меньше суммы внеоборотных активов, затрат в НЗП и расходов будущих периодов.

Таблица 15 - Кризисное финансовое состояние, тыс. тг.

Условие соблюдено. Запасы не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства. Не может вовремя расплатиться со своими кредиторами.

Следует отметить, что в динамике наблюдается улучшение ситуации: если в 2002 году разница между соотносимыми величинами была равной 63 973 тыс. тг., то в 2021 году эта величина составляет - 8 504 тыс. тг.

Для расчета относительных показателей финансовой устойчивости используют коэффициенты, представленные в таблице 16.

Таблица 16 - Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ТОО «НОМАД АГРО-1»

По данным бухгалтерского баланса проведем расчет коэффициентов финансовой устойчивости.

Коэффициент финансовой независимости

2021г = 23618/131827=0,18

2022г = -17085/342033=-0,05

2023г = 32759/251197=0,13

Коэффициент задолженности

2021г = 108209/23618=4,6

2022г = 359118/-17085=-21,

2023г = 218438/32759= 6,7

Коэффициент самофинансирования

2021г = 23618/108209=0,22

2022г = -17085/359118=-0,05

2023г = 32759/218439=0,15

Коэффициент финансовой напряженности

2021г = 108209/131827=0,82

2022г = 359118/342033=1,04

2023г = 218438/251197=0,87

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

2021г = 59386/72441=0,82

2022г = 216753/125280=1,73

2023г = 239874/11323=21,18

Коэффициент имущества производственного назначения

2021г = (59386+1751)/131827 = 0,46

2022г = (216753+68172)/342033 = 0,83

2023г = (239874+2679)/251197 = 0,96

В таблице 17 проведен анализ изменения коэффициентов финансовой устойчивости.

Таблица 17 - Показатели финансовой устойчивости предприятия ТОО «НОМАД АГРО-1»

Снизился коэффициент автономии с 0,18 до 0,13, что свидетельствует о снижении финансовой независимости предприятия, повышения риска финансовых затруднений в будущем. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств.

Существенное превышение коэффициента соотношения собственных и заемных средств относительно нормального ограничителя 4,6 и 6,7 в 2021 г. и 2023 г. соответственно говорит о том, что собственных средств предприятия недостаточно для покрытия своих обязательств.

Коэффициент маневренности имеет отрицательное значение, то есть у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства. Это свидетельствует о полном отсутствии маневренности.

Коэффициент обеспеченности запасов источниками формирования так же имеет отрицательное значение. То есть запасы предприятие формирует за счет заемных средств. Коэффициент абсолютной ликвидности снизился с 0,04 до 0,02, и еще более отдалился от нормативного значения. Очевидно, в ближайшее время возможно погашение лишь незначительной части краткосрочной задолженности предприятия. Уменьшение коэффициента ликвидности с 0,59 до 0,07, а долее до 0,04 свидетельствует о снижении платежных возможностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. При таком значении получить кредит банка предприятию будет практически невозможно.

Коэффициент покрытия так же снижался в течение трех лет и к 2023 г. достиг значения 0,1. Но и на начало анализируемого периода он был ниже нормативного значения. Это говорит о низких платежных возможностях предприятия даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и реализации (в случае необходимости) материальных оборотных средств. В такой ситуации акции и облигации предприятия неликвидны.

Коэффициент реальной стоимости имущества на 2021 г. и 2022 г. составляет 0,2, что ниже нормативного значения (0,5). Однако к 2023 г. он уже превышает это значение и становится равным 0,9. Эта положительная тенденция для развития предприятия.

Значение коэффициента банкротства отрицательно, что свидетельствует об угрозе банкротства.

Рост отдельных коэффициентов, характеризующих деловую активность и рентабельность анализируемого предприятия, не отражает действительной скорости оборота его средств. Так, рост коэффициента рентабельности собственного капитала (с 0,10 до 0,17) связан не с ростом прибыли, а с уменьшением доли собственного капитала. Рост рентабельности перманентного капитала (с 0,10 до 0,16) объясняется практическим отсутствием долгосрочных кредитов и уменьшением доли собственного капитала. Фондоотдача выросла (с 0,98 до 1,20) из-за относительного уменьшения оборотных активов. Рост коэффициента оборачиваемости собственного капитала (с 2,47 до 8,76) вызван уменьшением величины собственных средств

Снижение коэффициента рентабельности продаж (с 0,04 до 0,02) говорит о снижении спроса на продукцию предприятия. Коэффициент рентабельности всего капитала остался неизменным (0,02), что говорит о том же уровне эффективности использования имущества предприятия. Увеличение коэффициента оборачиваемости мобильных средств (с 0,81 до 25,34) и коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств (с 33,37 до 107,11) показывает увеличение скорости оборота мобильных средств (в том числе материальных), увеличение эффективности их использования. Скорость оборота готовой продукции к концу рассматриваемого периода достигла значения 143 474,5 (или 12 тыс. тг. в месяц). Это указывает на увеличение спроса на продукцию. Ускорение скорости оборота дебиторской задолженности, как и кредиторской, с 0,098 до 85,30 и с 0,54 до 1,32 соответственно и уменьшение среднего срока их оборота с 375,15 до 4,28 и с 676,04 до 276,39 соответственно показывают уменьшение кредитов, предоставляемых предприятием и предприятию.