Как видно из таблицы 8, за анализируемый период величина собственных средств ОАО «Ярсоцбанк» увеличилась на 19212 тыс. руб. или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2002 г. до 6,11% в 2003 г., что является положительным фактом.
Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс.руб. или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2002 г. до 8,91% в 2003 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2002 г. до 2,87% в 2003 г.
Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.
Понятие достаточности (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.
В настоящее время установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски коммерческих банков.
Согласно Инструкции № 1 норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:
Н1 = * 100% , (9)
где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (строка «Итого (КРВ)» Приложения 7 к настоящей Инструкции;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам (строка «Итого (КРС)» Приложения 9 к настоящей Инструкции;
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915;
Рк - резерв под возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска, код 8987;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, код 8992;
РР - размер рыночного риска рассчитанный в соответствии с Положением от 24.09.1999 № 89-П.
Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100% (коэффициенты риска приведены в Инструкции № 1).
Ар = сч. [202 (01...08), 203 (01...08)€, 204]* 0,02 + сч. [коды 8973, 8974, 8975 + сч. 304 (02, 04, 06, 09)€€]* 0,10 + [502 (01...03)А + коды 8958, 8976, 8977, 8978, 8959, 8953) * 0,2 + сч. 91404 * 0,5 + (сч. 30110 + коды 8979, 8980, 8954) * 0,7 + все прочие активы Апр, отнесенные в V группу риска * 1,0.
Апр - из общей суммы активов банка вычесть сумму активов, отнесенных в I - IV группы риска, коды 8970, 8971.
€203 (01...08) - в расчет включаются счета второго порядка в заданном интервале по данному счету первого порядка;
€€304 (02, 04, 06, 09) - в расчет включаются перечисленные счета второго порядка по данному счету первого порядка.
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от величины капитала банка на уровне 11% с 01.01.2000 г. для банков с капиталом до 5 млн ЭКЮ (евро).
Для оценки состояния капитала необходимо рассчитать дополнительные показатели и сравнить их с нормативными значениями.
Н2 - норматив мгновенной ликвидности - представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм):
Н2 = * 100% (10)
Минимальное значение Н2 - 20%.
Н3 - норматив текущей ликвидности - отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт):
Н3 = * 100% (11)
Минимальное значение Н3 - 70%.
Н4 - норматив долгосрочной ликвидности - отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД):
Н4 = * 100% (12)
Максимальное значение Н4 - 120%.
Н5 - норматив общей ликвидности - процентное соотношение ликвидных активов банка (ЛАт) и суммарных активов кредитной организации (А) за вычетом обязательных резервов (Ро):
Н5 = * 100% (13)
Минимальное значение Н5 - 20%.
Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - устанавливается в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком одному или группе взаимосвязанных заемщиков (Крз), к капиталу банка (К):
Н6 = * 100% (14)
Максимальное значение Н6 - 25%.
Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков - процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К):
Н7 = * 100% (15)
Совокупная величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз.
Н8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) - процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий, поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) (Овкл) и капитала банка (К):
Н8 = * 100% (16)
Максимальное значение Н8 - 25%.
Н9 - максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) - отношение совокупной суммы требований банка по отношению к своему участнику, доля которого в уставном капитале банка превышает 5% (Кра), к собственным средствам (капиталу) банка (К):
Н9 = * 100% (17)
Максимальное значение Н9 - 20%.
Н10 - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам - отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К):
Н10 = * 100% (18)
Максимальное значение Н10 - 2%.
Н11 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан - процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения (Вкл) и величины капитала банка (К):
Н11 = * 100% (19)
Максимальное значение Н11 - 100%.
Н12 - норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц - процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее - в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К):
Н12 = * 100% (20)
Максимальное значение Н12 - 25%.
Н13 - норматив риска собственных вексельных обязательств - процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов, а также 50% забалансовых обязательств банка, обусловленных индоссаментом векселей, авалей, вексельным посредничеством (ВО) к капиталу банка (К):
Н13 = * 100% (21)
Максимальное значение Н13 - 100%.
В целом проведенный анализ собственного капитала ОАО «Ярсоцбанк» позволяет сделать следующие выводы:
уровень собственного капитала банка достаточен;
рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;
показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н2, Н3, Н4, Н5), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;
эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.
3. Проблемы и перспективы управления собственным капиталом банка
3.1 Проблемы управления собственным капиталом ОАО ЯРСОЦБАНК
Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности банка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставление их взаймы.
Поэтому собственный капитал банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятии и организаций, то у банков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков ( защитная функция капитала ) и в меньшей мере -финансового обеспечения оперативной деятельности. В этой связи размер собственного капитала является фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под жестким контролем органов, регулирующих деятельность коммерческих банков. Поэтому, есть основания считать, что собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом.
Защитная функция собственного капитала включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило покрываются за счет текущей прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности.
В соответствии с Программой социально-экономического развития РФ Правительство одобрило законопроект, увеличивающий норматив достаточности капитала с 1 января 2007 года с 2 до 10%. возможны технические моменты резкого уменьшения показателя достаточности капитала. С учетом того, что Центробанк имеет право контролировать соблюдение соответствующих нормативов на ежедневной основе, то в таком случае, согласно предлагаемым поправкам, он будет обязан инициировать отзыв лицензии у подобных банков.
В целом предлагаемые новшества положительны: они направлены на предупреждение банкротства кредитных организаций. Но соответствующие границы и процедуры должны предусматривать определенную гибкость, а их использование не должно быть одномоментным. «Достаточность и «чистота» капитала банка давно рассматривается финансовыми властями как основной признак его финансовой стабильности. Сюда стоит отнести масштабные действия Банка России по устранению так называемых «ненадлежащих активов» и выявлению реальных собственников коммерческих банков. При всей спорности необходимо признать полезность этих мер для повышения надежности банковской системы».
Таким образом, для большинства банков, в т.ч. и для ОАО ЯРСОЦБАНК, принятых в систему страхования вкладов, действует еще более жесткое 11% ограничение достаточности капитала. Одобренное новшество касается лишь порядка действий Банка России - раньше ЦБ имел право принять меры к нарушителям, после принятия поправок он обязан будет отозвать лицензию. Необходимо отметить, что норматив Н1 соблюдается банками весьма строго, количество нарушителей не превышает 3%, а средний уровень значения Н1 составляет 17,3%. Особенность Н1 в том, что «нарисовать» его весьма затруднительно.
Следовательно, принятие данных поправок не окажет непосредственного влияния на большинство коммерческих банков. Проблема формирования собственного капитала и так стоит достаточно остро, особенно для традиционно недокапитализированных региональных банков. Ведь банковскую деятельность в настоящее время высокодоходной не называешь, а избыточный капитал снижает и без того невысокую рентабельность. Более серьезное влияние может оказать переход на расчет капитала в соответствии с МСФО в целях определения обязательных нормативов. Субординированные займы при этом из капитала будут исключены. В этом случае для многих банков единственным выходом станет увеличение уставных капиталов, что, в конечном счете, и может привести к реальному повышению надежности и кредитоспособности банковской системы
3.2 Предложения и рекомендации по использованию собственного капитала ОАО ЯРСОЦБАНК
Банку необходимо предусмотреть мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств и обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика).
Чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственном капитале не является благом. При заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Кроме того, существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала: