Курсовая работа: Формирование собственного капитала и его роль в деятельности банка

Российским законодателям следует присмотреться к опыту европейских стран и вывести функции лицензирования банков и пруденциального надзора и контроля из-под Банка России. Может быть, в этом случае ЦБ РФ наконец-то займется разработкой эффективной денежно-кредитной политики, решением действительно насущных проблем экономического роста и повышения доверия к банковской системе и национальной валюте, а не будет уходить от ответственности за фактическое отсутствие у него такой политики, прикрываясь своей деятельностью по усилению контроля и надзора за коммерческими банками в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков, что на деле зачастую приводит к совершенно противоположным результатам. Капитал банков «приводится в порядок» перед вступлением банков в систему страхования вкладов.

Также ЦБ изменил перечень и порядок представления форм банковской отчётности. Нововведения вступили в силу 1 октября 2004 года. Теперь Банк России вправе потребовать от кредитного учреждения представить отчёт о расчете собственных средств на внутримесячные даты. Кроме этого, с 2005 года Центральный банк собирается начать отзывать лицензии у банков, чей норматив достаточности собственного капитала составит менее 10% (вместо сегодняшних 2%). Более того, предполагается, что с 2007 года минимальный уровень собственного капитала банков должен будет составлять не менее 5 млн евро.

1.3 Механизмы управления собственным капиталом банка

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках Росси работа по управлению капиталом ограничевается выполнением требований надзорных органов.

Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на российские банки.

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы:

- разработка общего финансового плана;

- определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования;

- определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

- оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала.

Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. составляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов и затрат.

На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого капитала, т.е. сумма прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов, рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников.

Источники прироста собственного капитала традиционно делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций, капитальных долговых обязательст (облигаций))

Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности. У небольших банков такие возможности ограничены. Они, как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровня платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания собственного капитала.

2. Формирование собственного капитала банка на примере ОАО ЯРСОЦБАНК

2.1 Особенности формирования собственного капитала в российских банках

За последние два года показатель достаточности собственного капитала по банковскому сектору снизился примерно на 3,7%. Рост абсолютных значений собственного капитала за 8 месяцев 2004 года по 100 банкам-лидерам составил всего 58 млрд рублей (на 8,06%) с 716 млрд. рублей до 774 млрд рублей. Эксперты считают, что запас достаточности капитала в банковском секторе пока еще остается значительным и не видят опасности в данной тенденции для устойчивости банковской системы, по крайней мере, в краткосрочной перспективе. Основные риски они связывают с увеличением нагрузки на ее ликвидность.

Топ-10 за 8 месяцев, можно сказать, вообще не изменился: лишь поменялись местами Ситибанк и Глобэкс. Некоторые банки с введением нового порядка создания резервов под выданные кредиты в августе уменьшали капитал, но эти изменения носили больше бумажный характер и не воспринимались как ухудшение ситуации. В тройке лидеров по-прежнему государственные банки: Сбербанк (162 млрд рублей), Внешторгбанк (52 млрд рублей) и Газпромбанк (29 млрд рублей). Их суммарная доля составляет 30% всех собственных средств банков.

В целом по рынку наблюдаются следующие тенденции: собственные средства государственных банков увеличиваются достаточно быстрыми темпами, средства крупных частных банков стагнируют, а у мелких банков они незначительно, но снижаются. Банки с иностранным капиталом - в основном это лидеры рынка потребительского кредитования - показывают отличную динамику роста собственного капитала: ХКФ-банк - 196,44%, Русский стандарт -43,28%, Ситибанк - 32,71%, Международный московский банк - 31,03%.

Внешторгбанк (снижение капитала на 1,92%), например, для обеспечения удобства обслуживания населения и широкого доступа к своим услугам предоставляет своим клиентам, физическим лицам, возможность банковского обслуживания в Московском регионе в любом отделении ВТБ независимо от места открытия счета. Дальнейшему росту клиентской базы Внешторгбанка также призвано способствовать введение со 2 августа 2004 года расширенного режима работы ряда офисов в Москве.

Рост доли капитала в общей сумме средств банка в большинстве случаев означает сокращение прибыли, в чем собственники отнюдь не заинтересованы. Для Газпромбанка (снижение капитала на 5,26%), снижение показателя, вероятно, и объясняется тем, что на 1 января 2004 года в собственном капитале прибыль составляла порядка 30%, в течение года прибыль перераспределялась, соответственно, значение собственного капитала снизилось. В августе у Сбербанка величина капитала уменьшилась за счет снижения объема создаваемых резервов, которые входят в расчет собственных средств, однако в тройке лидеров по итогам 8 месяцев рост собственного капитала только у Сбербанка - 8,49%.

Наименьшая доля собственного капитала в валюте баланса у банков, которые явно обладают хорошими финансовыми возможностями. Менее среднего показателя по Топ-300 (8,57%) у таких банков, как Уралсиб (8,17%), Международный Московский банк (7,84%), Банк Москвы (7,74%), МДМ-банк (7,34%), Сургутнефтегазбанк (7,13%), Райффайзенбанк (6,65%), Ситибанк (5,79%) и Сбербанк (4,15%).

В новом тысячелетии Банк России продолжает принимать меры по усилению контроля за адекватностью капитала российских банков. Если не учитывать социально-экономическую обстановку в стране, состояние финансового и денежного рынков, реальные возможности коммерческих банков по увеличению собственной капитализации, качество исполнения ЦБ РФ возложенных на него функций и т.п., эти меры сами по себе могут быть расценены вполне положительно. Принимаемые ЦБ РФ нормативные документы часто представляют собой достаточно подробный перевод соответствующих директив, издаваемых органами государственного регулирования и надзора за состоянием финансового рынка европейских стран. Однако разрыв между уровнем развития финансового и денежного рынков промышленно развитых стран и России не только не уменьшается, но по отдельным позициям и увеличивается.

В таких условиях, какими бы правильными не были инструктивные материалы ЦБ РФ и какими бы обоснованными не казались действия его надзорных органов, они по-прежнему далеки от решения проблем реальной экономики и банковского бизнеса в России. Как водится, строгость российских законов, оторванных от реальных потребностей и интересов экономических субъектов, компенсируется необязательностью их исполнения. Вместе с тем несоблюдение действующего законодательства само по себе представляет крайне негативное явление, поскольку расширяет социально-экономическую базу коррупции и криминалитета. Причем это в полной мере распространяется и на тех, кто данные законы и нормативные документы принимает.

Меры по ужесточению контроля за процессом формирования собственного капитала банков были бы оправданными, если бы, во-первых, требования ЦБ РФ к абсолютным и относительным размерам капитала были экономически обоснованными с точки зрения потребностей развития российской экономики, а не экономики промышленно развитых стран.

Во-вторых, если бы Банк России и Правительство РФ несли реальную ответственность за состояние финансовой системы и решение проблем неплатежеспособных и неликвидных банков с минимизацией отрицательных последствий для их кредиторов, вкладчиков и экономики в целом. В противном случае эффективность указанных мер с точки зрения развития экономики будет не просто нулевая, а с отрицательным значением.

Вышесказанное полностью относится к принятому ЦБ РФ 10 февраля 2003 года Положению № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», зарегистрированному в Минюсте РФ 17 марта 2003 года. Положение вносит изменения в ранее принятые методики определения собственных средств кредитных организаций и предусматривает исключение из расчета капитала той части источников собственных средств банков, для формирования которых инвесторами были использованы ненадлежащие активы. При этом под ненадлежащими активами понимается имущество, предоставленное инвестору прямо или через третьих лиц самой кредитной организацией, а также другими лицами, если кредитная организация приняла на себя риски погашения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

2.2 Анализ собственного капитала ОАО ЯРСОЦБАНК

Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть:

структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;

рассчитать коэффициент достаточности капитала;

определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

Анализ объема и структуры собственных средств ОАО «Ярсоцбанк» представлен в таблице 1.

Таблица 1

Собственные средства ОАО «Ярсоцбанк»